财务部岗位廉洁风险点及防范措施汇总表

序号 岗位 风险源（点） 岗位职责风险点 制度机制 岗位职责风险点 制度机制 税费计算 发票管理 会计凭证审核 会计记账 报表编制 业务流程风险 制度机制风险 外部环境风险 表现形式 资金的安排使用是一个风险点，确保证矿业公司生产经营正常开展 报销及资金支付流程的执行，未经领导审批支付。 贯彻执行国家各项财经法规定和会计方面的相关规定，会计核算是个风险点。 财务数据及经营指标的分析的准确性。 可能存在税法政策理解不准确，形成少缴或多交税费的情况。 可能存在因保管不善造成丢失、开错的情况。 因工作失误，对单据审核不严格，出现违反财务管理规定的风险。 账务不规范，易出现报表数据不准确风险。 不认真复核报表，导致成本、利润等主要指标不能实际反映。 票据不能及时送达，导致核算费用不及时、不完整。 可能存在制度执行不严格、不到位，缺乏约束力和监督力，导致不廉洁行为发生。 可能存在外部利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人员违规操作，产生不廉洁行为。 风险等级 B 防范措施 每月根据欠款实际编制资金计划上报矿业公司分管领导同意后，报彬长公司财务部。每月根据资金实际到位情况，按照轻重缓急安排支付，井下外委项目部工程款优先安排支付，确保各外委项目部员工队伍稳定。 严格按照《资金管理办法》规定执行。 不断加强业务学习提高自身素质，严格按照会计规章制度执行。 锻炼对经营指标的理解和对财务数据的分析判断能力。 加强税费及各项规费知识的学习，财务经理、副经理及总账会计加强复核。 增强工作责任心，财务部内部实行不定期检查。 增强责任意识教育，严格审核。 加强基础数据审核，确保数据核算真实准确。 充分利用煤业报表的勾稽关系，认真复核会计填写的报表。 严格落实各项规章制度，加强考核。 严格落实各项规章制度，有效防范各种廉政风险问题的发生。 树立正确的价值观，在正确的人生观中实现自我、加强政策法规学习，不断提高工作业务水平和事业心、责任感。 1 财务部经理 B B B C C C C C C C C 2 3 153

财务部副经理 税务 会计 4 总账 会计 5 成本 会计 1

固定资产、专6 项资金会计 外部环境风险 1、固定资产信息不完整不准确、工程验收不负责； 2、建筑发票金额与结算单不一致、结算单相关负责人签章不齐全。 C 1、在日常工作中加强对固定资产信息的完善、保证验收流程的科学化； 2、加强对原始凭证的审核。

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财务部岗位廉洁风险点及防范措施汇总表 续1

序号 岗位 风险源（点） 业务流程7 材料会计 制度机制风险 业务流程8 工会会计 风险 报表编制 岗位职责风险 业务流程出纳 风险 制度机制风险 10 报销会计 岗位职责风险 对财务的有关法律法规领悟不够透彻，造成会计工作失误。 虚报发票，支出不合理、不合法；原始凭证不真实，从而套取现金，违反规定报账。 账务处理不合理，导致帐表不符。 可能存在现金、支票、印鉴的存放不安全行为。 收付资金的不准确性。 银行与企业、出纳与会计、出纳与其他人员对账，一般只核对余额，或者根本不对账，容易发生业务入账不及时、贪污挪用等违规现象。 1、票据不妥善保管，造成票据丢失； 2、报销单据审核把关不严，不按规定严格执行。 C C C C C C C 风险 表现形式 风险等级 防范措施 1、严格核对材料表数据，确保一致性； 1、原材料表数量、单价、金额出现不一致； 2、材料出库、入库不一致； 3、业务不熟练，遇到新问题不能很好地解决。 C 2、本着仔细、认真的心态确保出入库一致； 3、积极参加各项政策、法规及本职业务的知识的学习，提高个人政治、业务素质。 加强财务法律办法规的学习，严格按照规章制度工作。 加强对原始凭证的审核。 加强财务法规学习，夯实理论基础，做到从思想上重视，业务上熟练。 日常工作中应不断提高安全意识，财务部内部实行不不定期抽查。 日常工作中应多注意培养严谨细致作风。 出纳每日做好现金日记账、银行日记账的记载工作，做到日清月结。银行企业对账，做到逐笔勾对，核对不符时，及时查明原因，相关人员的资金往来应当面核实，并做好记录。会计主管定期不定期对库存现金、银行存款、有价证券、重要物品进行清查记录。 1、加强财务事项的监督管理工作； 2、规范财务人员权限，做到权责明确。 9 154

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业务流程风险 制度机制风险 在对原始凭证的审核中，要认真核查，原始凭证所具有的要素是否齐备，所填写的文字、数量、金额是否清楚，审批时有关人员是否全部签章。 对财务的规章制度学习、领悟不够透彻，造成会计工作失误。 C C 在对原始凭证审核中，要认真核查，严格执行相关规定。 坚持原则，严格按照有关会计法规进行各项工作。

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