业务1：借：库存商品——涂料 3420.00 贷：银行存款 3420.00
业务2：借：应交税费——应交增值税 2978.00 贷：银行存款 2978.00
业务3：借：应交税费——应交营业税 1450.00 ——应交城市维护建设税 309.96 ——应交教育费附加 132.84 ——应交个人所得税 70.89
贷：银行存款 1963.69
业务4：借：库存商品——4060地砖 4800.00 贷：银行存款 4800.00
业务5、借：库存商品——地板 11 600.00 贷：银行存款 11 600.00
业务6、借：固定资产——捷达车 103 119.66 贷：银行存款 103 119.66
业务7、借：库存商品——6060地砖 10 560.00 贷：银行存款 10 560.00
业务8、借：库存商品——地板 13 020.00 贷：银行存款 13 020.00
业务9、借：银行存款 28 800.00
贷：主营业务收入——地板 27 692.31 应交税费——应交增值税 1 107.69
业务10、借：库存现金 6 120.00
贷：主营业务收入——涂料 5 884.62 应交税费——应交增值税 235.38
业务11、借：应付职工薪酬——职工教育经费 80.00 贷：库存现金 80.00
业务12、借：预付账款——门窗厂 4900.00 贷：银行存款 4900.00
业务13、借：库存商品——6060地砖 3640.00 贷：银行存款 3640.00
业务14、借：销售费用——广告费 1200.00 贷：银行存款 1200.00
业务15、借：库存商品——4060地砖 6600.00 贷：银行存款 6600.00
业务16、借：库存商品——木门 3400.00 ——防盗门 1500.00
贷：预付账款——门窗厂 4900.00
业务17、借：库存商品——涂料 2296.00 贷：银行存款 2296.00
业务18、借：银行存款 7050.00
贷：主营业务收入——木门 4807.69 ——防盗门 1971.15
应交税费——应交增值税 271.16
业务19、借：应收账款——欣欣公司 16 560.00
贷：主营业务收入——6060地砖 15 923.08 应交税费——应交增值税 636.92
业务20、借：销售费用——劳务费 1 500.00 贷：库存现金 1360.00
应交税费——应交个人所得税 140.00
业务21、借：银行存款 27 360.00
贷：主营业务收入——涂料 26 307.69
应交税费——应交增值税 1 052.31
业务22、借：银行存款 28 900.00
贷：应收账款——艺林商贸 28 900.00
业务23、借：管理费用——业务招待费 1 500.00 贷：银行存款 1 500.00
业务24、借：管理费用——社会保险 5 200.00 其他应付款——养老保险 1 352.00 ——医疗保险 362.00 ——失业保险 84.50 ——住房公积金 1 352.00
贷：银行存款 8 350.50
业务25、借：银行存款 10 000.00
贷：主营业务收入——设计费 10 000.00
业务26、借：营业外支出——公益救济性捐赠 1 000.00 贷：银行存款 1 000.00
业务27、借：银行存款 830.50
贷：财务费用——利息收入 830.50
业务28、借：应付职工薪酬——工资 16 900.00 贷：银行存款 13 667.40
应交税费——应交个人所得税 82.10 其他应付款——养老保险 1 352.00 ——医疗保险 362.00 ——失业保险 84.50 ——住房公积金 1 352.00
业务29、借：应付职工薪酬——工资 14 000.00 贷：银行存款 13 055.00
应交税费——应交个人所得税 945.00
业务31、借：管理费用——职工教育经费 80.00
——职工福利费 880.00
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 80.00 ——职工福利费 880.00
业务32、借：管理费用——税金 40.00
贷：应交税费——应交车船税 40.00
业务33、借：管理费用——折旧 3 453.23 贷：累计折旧 3 453.23
业务34、借：营业税金及附加 885.34
贷：应交税费——应交营业税 500.00 ——应交城市维护建设税 269.74 ——应交教育费附加 115.60
业务35、借：坏账准备 61.70
贷：资产减值损失 61.70
业务36、借：主营业务成本 53 599.69
贷：库存商品——木门 3400.00 ——防盗门 1500.00 ——4060地砖 13 398.00 ——6060地砖 11 263.10 ——地板 19 212.80 ——涂料 4 825.79
业务37、借：管理费用——工资 17 500.00 销售费用——工资 13 400.00
贷：应付职工薪酬——工资 30 900.00
业务38、借：主营业务收入 92 586.54 财务费用 830.00 资产减值损失 61.70
贷：本年利润 93 478.74
业务39、借：本年利润 100 438.26
贷：主营业务成本 53 599.69 营业税金及附加 885.34 销售费用 16 100.00 管理费用 28 853.23 营业外支出 1 000.00
业务40、借：所得税费用 23 284.87
贷：应交税费——应交所得税 23 284.87
利润总额=135 800.31+93 478.74—100 438.26=128 840.79元预缴企业所得税=128 840.79╳25%—8 925.33=23 284.89元
业务41、借：本年利润 23 284.87
贷：所得税费用 23 284.87
业务42、借：本年利润 105 555.92
贷：利润分配 105 555.92
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