成本费用管理学习办法

江苏苏南重工机械科技有限公司

成本（花费）管理方法

（草案）

一、总则

为增强公司各项成本（花费）的控制，成立健全有效的成本（花费）管理系统，有效降低公司各项成本（花费）支出，不停知足公司参加市场竞争的需要，提高公司经济效益，特拟订本方法。

本方法合用于公司全部生产分厂和各个管理部门。 成本（花费）管理的基本任务是：睁开成本展望，落实成本定额；拟订成本计划，实行成本控制；睁开成本核算，反应经营成就；剖析盈亏原由，落实管理责任；发掘降本潜力，提高经济效益。

在不停更新成本管理观点的基础上，不停吸取和借鉴适用的成本（花费）控制管理经验，以人为本，激发全体职工降本增效的动力。 11

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二、管理责任

1.公司将逐级落实成本（花费）管理责任制。依照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人”的原则，成立健全与组织系统相适应的成本花费管理责任制。详细职责以下：

总经理管理责任

1）完美公司成本（花费）管理的组织功能，拟订公司成本（花费）管理目标，明确成本（花费）的赏罚体制，对公司生产经营的经济成效负完好责任。

2）组织各职能部门和生产分厂，推行逐级归口管理。 3）组织和领导各职能部门和各生产分厂，努力增产节俭，提高质量，降低成本，达成各自的成本（花费）计划。

4）按期组织睁开经营成就剖析，检查成本（花费）计划执行状况，并针对单薄环节，采纳有效举措，改良管理方式。

1.1.2财务总监成本（花费）管理责任

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1）辅助总经理组织领导公司的成本（花费）管理工作，参加公司成本（花费）控制管理目标的拟订。组织编制执行成本（花费）计划，控制成本（花费）支出，健全成本（花费）核算，睁开成本（花费）展望和剖析工作，并对公司的成本（花费）财务成就负责。

2）组织协调、敦促各职能部门成立健全公司成本（花费）控制管理规范，参加公司月度经济活动（成本）事项的剖析与决议。

3）按期检查各职能部门、各生产分厂成本计划执行状况，实时组织部门、分厂解决存在的各样问题。

4）协调各职能部门、各生产分厂与财务部门的关系。 1.1.3技术质量副总成本管理责任

1）参加公司成本（花费）控制管理目标的拟订工作，组织技术、质保、质量查验等部门拟订完美产品物料耗费、质量判定、质量保证等成本（花费）定额，并落实有关成本（花费）管理责任。

2）辅助总经理在技术改革改造，采纳新技术、新工艺、新资料和保证产质量量保证等方面踊跃探究降本增效33

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的有效门路。做到技术上先进合理，经济上节俭有效，并对各项技术举措项目的经济性负责。

3）参加公司月度经济活动（成本）事项的剖析与决议，协调各有关职能部门、分厂与技术、质量部门的成本管控关系。

1.1.4生产副总成本管理责任

1）参加公司成本（花费）控制管理目标的拟订工作，组织生安、动力设备等部门拟订完美有关成本（花费）定额，落实有关部门、分厂的成本管理责任。

2）按期组织各有关职能部门、分厂睁开物料耗费、动力能源耗费、工时耗费、产质量量成本等方面的成本活动剖析，排查成本管理瓶颈，落实成本管理举措，压降生产成本。

3）按期组织睁开工艺（工装）技术、设备技术、操作技术、能源技术等方面的改革，下达有关攻关课题，组织举行劳动比赛，努力降落生产成本，并对各项攻关课题和劳动比赛的实效负责。

4）参加公司月度经济活动（成本）事项的剖析与决44

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议，协调各有关职能部门与分厂的成本管控关系。

1.1.5营销副总成本管理责任

1）参加公司成本（花费）控制管理目标的拟订工作，明确所属部门的成本（花费）控制要求与目标，包含订单技术条件、合同履约率、产销率、回款率、市场开发花费（广告费、推行费等）、业务花费、客服花费等。

2）参加公司月度经济活动（成本）事项的剖析与决议，协调各有关职能部门与营销部的成本管控关系。

1.1.6行政副总（财务总监兼）成本管理责任

1）参加公司成本（花费）控制管理目标的拟订工作，明确所属部门的成本（花费）控制要求与管理目标。组织人事企管、办公室及其余服务部门拟订完美各部门定员定编、人力成本展望、办公用品定额、交统统讯花费定额、经营活动花费定额等管理规范，落实各部门、分厂的管理责任。

2）按期组织睁开人工成本、办公用品耗费、交统统讯花费、经营活动花费、劳动效率等方面的管理活动剖析，发现各样成本（花费）管理问题，实时制定纠正举措。 55

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3）参加公司月度经济活动（成本）事项的剖析与决议，协调各职能部门、分厂与人事企管、办公室、后勤服务保障等部门管控关系。

1.2各职能部门成本（花费）管理责任 财务部成本（花费）管理责任

1）拟订公司的成本（花费）管理制度，明确各部门的管理责任。

2）参加拟订内部各项成本（花费）定额和工料耗费定额。

3）参加拟订各样物料、耗材、用品的内部计划价钱。 4）汇总编制公司的财务成本（花费）计划，并负责将成本（花费）指标分解落实到各职能部门和各生产分厂。

5）检查、查核各部门、分厂的成本（花费）计划执行状况。

6）组织公司成本（花费）核算，指导各部门、分厂实行各项成本（花费）管理、统计和核算。

7）汇编各样成本（花费）报表，实时反应经营成就。

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8）进行成本（花费）展望、控制，睁开成本剖析。 9）设置特意管理岗位，负责成本管理与剖析工作。 质量部成本（花费）管理责任

1）负责贯彻落实ISO9000质量管理系统有关资源／能源合理利用及成本节俭方面的文件在全公司的实行，并确实指导各职能部门、分厂按程序言件规定落实执行，并按期检查运行成效和睁开评定。

2）做好产品过程质量、成质量量的查验工作，把好原辅资料的质量查竣工作，实时供给质量管理数据，组织落实产质量量管理状况的按期剖析，落实各项纠正与预防举措。

3）归口负责公司产质量量管理成本的统计、汇总和剖析工作，核算产质量量缺点损失成本，拟订质量缺点成本控制计划，并敦促查核有关部门、分厂落实执行。

工艺技术部成本（花费）管理责任

1）睁开先进的生产工艺、技术研究，合理拟订产品生产的物料耗费计划，节俭工时，节俭原辅资料和能源耗费。 77

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2）按期指导现场作业，改良生产工装，明确有关技术作业标准，提高工作效率。

3）成立工时定额、原辅资料耗用定额，深入生产现场对有关定额进行考证，并依据阶段性均匀水平进行按期更新。

4）优化技术设计方案，提高产品的可生产性和经济性；联合客户订单技术要求，组织原辅资料的选型与优化，努力降低采买成本。

5）按期实行对冶铸、铸造、热办理、机加工各工序的工艺技术优化，降低生产成本，提高产质量量和工作效能。

营销部成本（花费）管理责任

1）做准市场展望，对市场展望进行动向管理，并实时将市场信息反应给有关部门，提高公司整体应急响应速度，生产适销对路和附带值高的产品。

2）在知足市场供给的前提下，踊跃销售库存产品、呆板产品，努力压降存货，提高产销率，降低资本成本。

3）在公司有限资源保障下，组织营销体制创新，激88

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发营销人员的潜伏动力，提高产品订单的数目（批量）、质量和附带值，以知足实质产能需求，降低单位固定成本。

4）增强客户信誉管理，加快应收款催收力度，加快货款的回笼，努力压降资本成本。

5）增强与重点客户单位的战略合作，提高合作的深度与广度，降低销售花费率，提高销售收益率。

生安部成本（花费）管理责任

1）负责组织编制和落实生产计划，经过生产组织的调整和再设计，不停提高生产效率。

2）增强生产调动，保证平衡生产，除去生产瓶颈，减少停、窝工损失。

3）负责拟订生产分厂平时易耗物件、劳保用品的耗费定额，保证切合经济适用原则。

4）负责拟订统计核算细则，做好原始记录，成立健全各样统计台账，严格执行统计规定，实时正确供给生产统计资料，并对所供给的数据负责。

5）按计划编号成立健全统计台账，正确记录当月每一计划编号分步分项的实物达成量和工作量，实时查对产99

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品生产各项成本（花费）估算和增减状况。

采买部成本（花费）管理责任

1）增强公司物料采买程序的控制，按货比三家、比质比价择精选择供给商，防止独家供给，从根本上降低各样物料的采买成本。

2）着重采买质量，成立信息反应体制，按期对供给商进行审察，保证所供物料的质量，不停提高采买物料的性价比。

3）负责编制各样物料的计划采买价钱手册，保证采买资本估算、公司产品成本估算的合理编制和方便有关查核工作。

4）负责编制和落实设备、工量具、原辅资料、耐材、包装资料采买供给计划，合理组织采买、运输和贮备工作，采纳全部举措降低采买成本。

5）落实物料采买货款按期支付制度，按期与供给商确认对公司有益的货款支付周期。

6）采买部共同仓储部归口负责原辅资料（物料）成本降低计划的达成，控制原辅资料（物料）采买花费和库1010

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房保存花费的开销，按期剖析定额执行状况及降低原辅资料耗费的主要举措。

仓储部成本（花费）管理责任

1）增强各样物料的领用管理，严格执行各样物料的耗费定额，减少在库消耗和不合理请购，严防物料的欠缺和剩余。成立健全物料的查收、领退、清点制度，做到来料有查收，发料有手续，耗料有定额，按期有清点。

2）成立健全单位产品主要原辅资料、名贵物件耗费台账，限额发料，增强物料耗用核算，计算和供给单位产品物料耗费数据。

3）增强低值易耗品的管理核算，实行专人负责，一致管理，一致核算。

4）加快存货周转，尽可能减少存货资本占用，提高存货周转率。

5）编制库内常备物料的请购计划，落实常备物料的安全存量制度，确实在保障生产需求的状况下压降库存量。

6）仓储部共同采买部归口负责原辅资料（物料）成1111

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本降低计划的达成，控制原辅资料（物料）采买花费和库房保存花费的开销，按期剖析定额执行状况及降低原辅资料耗费的主要举措。

动力设备部成本（花费）管理责任

1）负责公司机器设备的管理和保护养护，按期编制和执行设备维修计划，提高设备完满率，严格依照产品的工艺流程装备机器设备，降低设备的使用和维修成本。

2）增强设备的检查和台账管理，依照有关设备性能要求拟订完满标准，合理确立各分厂（部门）的机物料耗费定额，并落实机物料耗费的下达、统计、查核和调整等管理工作。

3）负责新设备调研、定型和详细使用定额配置，保证设备性能和装备水平知足产品生产要求，保证设备使用的性价比，提高设备利用效率和生产效率。

4）负责公司能源管理工作，组织拟订合理的动力能源耗费定额，落实各用能部门（分厂）及所属部门的能源管理责任，指导有关能耗的统计管理工作，按期实行有关能耗的检查与查核。

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5）成立健全机器设备使用台账，如期供给机器设备运行记录和使用维修花费的核算资料。扎口管理公司全部部门工量具的定额领用、采买审察和平时管理工作。

6）归口负责公司机器设备保护养护花费的成本控制计划，公司各主要能源耗费资用的成本控制计划的编制与落实工作。

办公室成本（花费）管理责任

1）负责全公司办公用品的使用和定额耗费管理，负责拟订有关管理规定并成立记录台账，联合公司环境管理目标，对公司办公地区、厂区道路的能源节俭进行管理控制。

2）负责职工食堂用餐成本的核算和花费控制，准时审定职工进餐人数，按需求组织食材采买，减少库存，禁止浪费。

3）负责公司车辆油耗及维修花费的定额管理，拟订有关的管理规定并予以实行。

4）负责公司交通、通信花费的定额管理工作，拟订确实有效的管理规定予以控制花费。 1313

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5）负责公司经营活动花费的定额管理工作，拟订相应管理规定实行控制。

6）每个月将上述办公用品等耗费状况进行宣布，并对超支和节俭状况进行剖析，归口负责公司资源能源耗费及行政管理费降低成本计划的达成。

人事企管部成本（花费）管理责任

1）增强者力资源管理，落实各部门、各分厂的人员定岗定编，严格控制和压缩非生产性岗位用工、辅助岗位用工，按期清理冗员。

2）增强劳动定额管理，严格执行劳动定额，正确计算劳动效率和发放绩效薪资，不停提超出勤率和劳动生产率。

3）常常性睁开职工培训，不停提高职工业务技术素质，并成立健全职工绩效考评制度和激励体制，充足调换职工的工作踊跃性，踊跃鼓舞职工自觉实践降本增效，表现个人价值。

4）成立健全职工合理化建议（提案）制度与方法，完美有关管理体制，激发职工的建议热忱。 1414

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5）完美各部门、分厂成本（花费）控制管理目标，制定各级成本（花费）责任制考查方法，落实各级和各岗位成本（花费）管理责任查核。

生产分厂成本（花费）管理责任

1）严格依照计划工艺下料，降低原辅资料的耗费，根绝全部浪费原辅资料的现象，确实降低原辅资料成本支出。

2）常常性组织职工培训，不停提高操作技术，睁开各样劳动比赛，提高劳动生产率，确实降低人工成本支出。

3）成立健全工量具、刀具、电器元件、齿条、配件等低值易耗品领用、报废管理制度，确实降低低值易耗品成本支出。

4）敦促职工严格依照操作规程（安全、工艺、设备）进行生产加工，提高产品的一次性合格率，减少产品返工返修及报废等质量缺点成本。

5）鼓舞职工睁开技术改革和改良活动，环绕节能降耗、质量提高、效率提高全面落实职工合理化建议，以及职工自主管理的体制。 1515

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6）各分厂每个月对原辅资料耗费、能源耗费、人工耗费以及产品的返工返修及报废产品、竣工产品及在制品数目进行统计，按期组织检讨和剖析。并按公司职能归口管理要求实时上报各样统计数据。

三、成本管理的详细要求

公司各分厂、各部门应严格落实成本管理的基础管理工作。

1.增强定额管理

各职能部门应依照成本管理职责，对各项物质的贮备和耗费、能源耗费、工时利用、设备利用、资本占用以及花费开销等，拟订出先进合理的内部定额，并跟着生产技术管理水平的提高，按期进行订正，定额的拟订和订正须成立在脚踏实地和科学测定的基础上。

成立健全各产品生产的物料（包含原资料、辅助资料、耐材、包装资料、工装辅具）耗费计划（BOM），并按期进行完美和订正，详细工作由技术部兼顾管理。

1.2成立健全产品生产的动力能源耗费定额（包含电耗、天燃气耗费、水耗、蒸气耗费、氧氩气耗费等），并1616

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按期进行完美和订正，详细工作由动力设备部兼顾管理。

1.3成立健全设备维修的机物料耗费定额（包含设备的大小周期维修、平时点检和维修、设备的更新改造花费等），并按期进行完美和订正，详细工作由动力设备部兼顾管理。

1.5成立健全工具、量具耗费定额（针对特定使用人员），并按期进行检讨和完美，详细工作由动力设备部兼顾管理。

1.6成立健全各分厂、各部门平时领用物件的耗费定额（包含劳保用品、生产用易耗物件、应急用品等），并按期进行完美和订正，详细工作由生安部兼顾管理。

1.7成立健全各分厂、各部门办公用品耗费定额，并依据详细状况按期进行调整完美，详细工作由办公室兼顾管理。

1.8成立健全各分厂、各部门人员的定岗定编和劳动定额，并依据产能、作息时间、设备自动化程度、产品构造的调整按期进行完美，详细工作由人事企管部兼顾管理。

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2.健全物质的计量、收发领退和清点制度

按期对各样计量设备、工具和仪表的装备状况和完满程度进行检查，详细由动力设备部落实指定专职机构或专人常常进行校订和维修，保证正确无误。

3.健全公司内部计划价钱制度

由财务部兼顾协调对各样主要原资料、辅料、低值易耗品、能源动力等，拟订一致的内部计划价钱，便于内部一致核算和查核。

4.健全原始记录

全面落实在生产过程中，对工时利用、资料耗费、动力能源耗费、物质收发和领退、设备利用、竣工产品和在产品清点、产量、质量等数据进行按期记录和汇总，并保证原始记录的完好、连续、正确和实时归口上报。

5.规范管理流程

在各样物料耗费规划、定额核算、物质领用审察和收发确认、职能部门检查与监察等方面完美、优化、细化有关管理流程，保证在成本控制和管理上各负其责，互相共同与限制。 1818

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四、成本（花费）的展望、计划与控制 1.成本（花费）展望

成本（花费）展望是进行成本（花费）决议和编制成本（花费）计划的基础，是公司成本（花费）管理的首要环节，更是各部门、分厂增强成本（花费）管理和降低各样物料耗费的重要举措。

成本（花费）展望要以增添产出、提高效率、降低物料耗费、提高经济效益为中心。与改良生产工艺、促使现场改良和落实各项管理举措相联合。

成本（花费）展望的基本程序是：确立展望目标；采集、整理和剖析有关成本（花费）历史资料和数据，掌握市场信息；确立展望模型，进行科学的推理计算，得出展望结果；对展望结果进行剖析评论，考虑各样变化要素，找出展望偏差；对展望结果进行修正，确认最正确可控目标，作为成本（花费）决议和编制成本（花费）计划的依照。

成本（花费）展望的基本内容包含：新产品开发项目展望；公司报告期保本点的展望；各产品盈余能力展望；降低成本（花费）目标水平以及达成收益目标的展望等。 1919

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成本（花费）展望的方法包含：依据展望的对象、限期不一样，分为采纳历史资料展望将来成本；按影响成本变化的要素和内在原由，找出原由与结果之间的联系，据以展望将来的成本；依赖专业人员的经验和综合剖析能力来展望将来成本。

2.成本（花费）计划

成本（花费）计划是公司睁开经济核算，控制生产花费，成立成本管理目标责任制，推行成本（花费）目标管理的基础。公司各部门、各分厂需在成本展望的基础上，按控制目标按期编制成本（花费）控制计划。

成本（花费）控制计划。公司按年、各部门按季（或月）编制各种成本（花费）的控制计划。编制达成的成本（花费）控制计划作为按期成本剖析和落实管理查核的重要依照，成本（花费）控制计划要准时逐级上报、逐级评估，一旦确认各部门、各分厂要果断贯彻执行，严格落实查核，防备流于形式。

成本（花费）控制计划的编制依照。依据公司的生产任务和物料耗费水平、定额水平，在保证达成公司下达的收益指标和成本（花费）控制指标的前提下进行编制。 2020

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成本（花费）控制计划的编制内容。主要包含成本（花费）控制计划汇总表，物料采买成本控制计划表和时期花费控制计划等。

成本（花费）控制计划的编制分工。依照成本（花费）管理责任制的规定，实行逐级归口进行编制。各生产部门共同编制产品成本控制计划；工艺技术部门共同编制成本控制技术组织举措计划；采买部门编制物料采买成本控制计划；财务部门共同办公室、营销、人事企管部门编制时期花费控制计划；财务部门负责汇总编制公司成本（花费）控制计划。

成本（花费）控制计划的要求：各部门、各分厂要严格落实“先进合理、真切靠谱、确实可行、开源节流”的原则，在保证经济效益的基础上，与达成部门其余管理目标计划保持高度连接。

3.成本（花费）控制的管理

成本（花费）控制计划中确立的各项详细目标任务可否实现，取决于各部门、分厂可否有效落实各自的成本花费控制计划。在生产经营活动过程中，各部门、各分厂对付成本形成的每个管理环节严格管控，并依据实质经营活2121

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动的需要落实监察和调整，保证各项成本（花费）实质支出限制在计划可控的范围内。

公司各项生产经营成本（花费）控制管理包含：事先的工艺组织举措计划，物料供给计划、人员定岗定编计划、机物料耗费计划，能源动力耗费计划，其余间接制造花费开销计划等全过程、全方向的控制管理。详细包含：

工艺组织举措（流程）计划一定以落实成本控制计划为目标，拟订出详细的成本控制实行细则，在生产过程中，严格落实工艺操作规程和岗位安全操作规程，保证成本目标的实现。

物料采买供给过程中的成本控制。要进行比质、比价、比运距的“三比较”活动，在时间、交期、质量、付款方式等多方面控制采买成本。增强物料采买计划管理，推行定额贮备；采纳限额领料，把好领料关和投料关，控制原辅资料耗费量，要踊跃回收和利用废料，边角余料、下脚料等，做到变废为宝，物尽其用。

人工成本的控制。依据人工成本控制目标，探究踊跃的薪酬分派方式，在分厂逐渐推行计件薪资制，完美各分厂生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、奖金、津2222

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贴等项目的统计、剖析和监察。各生产部门应合理安排内部生产作业计划，合理组织分配人员，控制窝工、歇工、加班加点等状况。

对机物料耗费的控制。设备部门要完美设备的选型、定型、设备操作法、设备完满标准、设备周期维修、设备维修耗费定额、设备效率等方面的管理规范，共同设备使用部门经过实行能力、重点设备的生命周期管理，提高设备完满率和利用率；经过设备的合理配置，防备功能剩余或产能不足造成的潜伏损失。

生产过程中能源耗费控制。清楚划分生产用和非生产用能源的统计核算，逐渐完美三级用能计量的设备，合理确立主要能耗设备和产品生产的能耗标准，落实谁生产、谁使用，谁浪费、谁负责的要求，规范能源使用的操作行为、生产节点、工艺技术等管理要求，保证能源耗费控制在规定的标准范围内。

易耗物质的耗费控制。增强对工具、量具、器具的管理，由设备管理部门落实有关使用定额、使用年限、以旧换新等要求；仓储部门应明确有关名贵工具、名贵元器件、名贵量具的领用规范，严格落实以旧换新制度。 2323

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时期花费的控制管理。财务、营销、办公室等部门应按职能归属增强公司时期花费的控制管理，严格执行各项时期花费支出的控制计划，在控制融资成本、提高资本使用效率、加快资本回笼、压缩库存资本、提高营销花费使用效率、降低办公花费等方面增强管理，严格控制开销范围和开销标准，按期剖析计划执行状况。

物料采买入库质量的控制管理。采买、储运、质量、各使用管理部门分别按职能归口落实对采买原辅资料、领用物料的数目、质量查验检查，完美有关质量查验规范和管理流程，对不切合质量要求的原辅资料、领用物料实时退货，减少附带耗用。

3.2.9成立健全成本（花费）控制检查制度。财务部应组织协调各部门、分厂按季或半年按期进行检查，每年十二月尾从前组织进行全面的成本核查工作，对公司的存货及财务账面的债权债务、待摊花费、预提花费等进行全面的核实清点，以保证今年度内成本的真切性。

五、成本花费的查核与剖析 1.成本（花费）查核

成本（花费）的查核就是在每个报告期终了，把成本2424

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（花费）指标的达成结果与计划、定额、估算进行对照，对报告期成本（花费）目标值的实现状况全面进行评论，落实对各部门的按期查核。

成本（花费）查核内容包含：年、季、月计划达成状况，万元产值成本率、万元产值管理花费率，竣工产品成本降低额及降低率等。

成本（花费）查核方法：成本（花费）的查核，依据公司逐级归口下达的成本（花费）控制指标，对各职能部门及分厂分别进行核算查核。

2.成本（花费）的剖析

成本（花费）剖析是在成本（花费）形成过程中，按产品成本（花费）进行归集，而后睁开对照评论和剖析，成本（花费）剖析应贯串于成本管理的全过程。

各职能部门、分厂一定按期组织睁开成本（花费）剖析工作。原则上公司层面的成本花费剖析每季进行一次；各职能部门、各分厂每个月进行一次；特别状况下可依据需要随时召开。成本剖析的形式、剖析的内容和剖析的规模，依照实质需要进行确立，重在对先期生产经营活动成就进行全面检讨和评估，找出差距和改良对策。成本剖析2525

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也可召开专题剖析会，一事一议，对重要职能部门、典型产品或某项花费睁开剖析。

成本（花费）剖析是一项波及公司各方面和各环节的综合性管理工作，各职能部门、分厂应依照自己在成本管理中的分工，向财务部门供给真切靠谱的剖析资料，由财务部门综合汇总和整理，为公司领导在经营决议过程中供给实时的剖析依照。

成本（花费）剖析的内容：主要包含剖析降低成本（花费）的门路，各项耗费定额的执行状况，成本（花费）控制计划的执行状况，成本（花费）起落或盈亏的主客观原由，经过剖析找出公司存在的各样显在和潜伏的问题及矛盾，提出解决这些矛盾和问题的详细举措和方法。

成本（花费）剖析的方法和步骤：

第一落实成本（花费）的综合剖析。主要采纳比较剖析法，按总成本进行剖析对照或按成本（花费）项目进行剖析对照。详细包含：估算成本（花费）与实质成本（花费）进行比较，各部门之间进行比较，与上年同期进行比较，与本公司历史最好水平进行比较，与同行业先进水平进行比较。 2626

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达成综合剖析后，再按产品成本项目作进一步深入的剖析，剖析致使成本（花费）项目起落或盈亏的原由，再拟订有关纠正预防举措。

七、成本（花费）报表

公司成本（花费）报表是剖析研究成本（花费）起落原由，检查成本（花费）控制计划执行结果，增强成本花费管理工作的主要资料。主要包含：

1.各分厂。在制品、产成品报表，各样原辅资料、物料领用报表，各工序能源耗费报表，职工出勤报表，自制工装、工具耗费报表。

2.动力设备部门。公司能源耗费汇总报表，设备固定财产添置、转移、报废报表，各样计量器具维修花费报表，设备装备配件自制或委外加工花费报表，设备大小维修花费报表。

3.采买部门。各样原辅资料、物质采买花费结算报表，各样不合格原辅资料、物件清退报表，各样原辅资料、物件采买预支款、对付款报表。

4、仓储部门。各样原辅资料、物件的收付存分类报2727

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表，各样利用品料的库存报表，各样库存呆板物料报表，各样在制品、发出产品、委外加工产品报废入库报表，各样委外加工产品的收付存报表，各样内部转移物件报表。

5、外协部门。各样委外协作加工产品的加工花费明细报表，各样委外协作加工产质量量缺点索赔报表，各样委外协作加工产品报废报表，各协作单位加工费支付明细报表。

6、营销部门。业务员出差花费报表，业务款待花费报表，产品广告宣传花费报表，发生产质量量异议退回、折价、退步接收确认报表，货款回笼状况报表，应收款呆账催收报表，按期对账报表。

7、办公室。办公用品收付存及花费报表，通信花费报表，经营活动费报表，食堂食材收付存及进出状况报表，劳保用品发放及收付存状况报表，车辆使用交通花费报表，生活后勤（食堂、浴室、宿舍、门卫）能耗及有关管理花费报表、宣传花费报表等。

8、人事企管部门。职工培训花费报表，人工成本报表，职工出勤报表，职工招聘花费报表等。

八、监察查核

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成本费用管理学习办法

1.公司财务部共同人事企管部门对公司各职能部门及各分厂的成本核算与管理进行以下监察：

进行常常性的成本（花费）项目检查和敦促，促使改良生产经营管理，努力降低成本。

如期汇审公司各种报表，提出审察建议。

对检查过程中发现的违纪行为实时遏止，并进行相应的查核和办理。

对公司年度成本控制计划、花费控制计划进行审察，并提出详细的审察建议和建议。对公司的成本（花费）展望、成本花费计划、成本花费控制、成本花费核算等成本管理的各个环节进行监察。

参加公司成本（花费）剖析，并对公司成本（花费）计划的达成结果进行查核。

2.公司总经理、财务总监对公司成本（花费）管理落实以下监察：

审察成本（花费）控制计划。

按期组织召开成本（花费）剖析会议，实时解决存在的管理问题。 2929

成本费用管理学习办法

监察执行成本（花费）开销范围和成本（花费）核算规定。

审察成本（花费）报表，并签订有关建议上报董事会。 3.查核

对违犯成本管理制度的责任部门，按成本（花费）控制指标和公司有关查核规定，落实责任制查核。

3.2对违犯成本（花费）控制要求，造成经济损失的直接责任人，可依据情节轻重，进行责备教育和经济查核。

3.3对违犯职业道德，严重失责或知法犯法造成成本浪费的直接责任人，视性质按公司赏罚规定或许国家法律法例规定，实行查核处分，情节严重冒犯刑律的，移送司法机关追查刑事责任。

对坚持原则，踊跃保护公司成本（花费）管理制度，严格执行岗位职责，合时提出合理化建议，检举别人违纪违纪行为和人员，依照公司赏罚规定赐予奖赏。

九、附则

1.本方法经总经理同意后实行。

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成本费用管理学习办法

1.本方法由公司财务部负责解说。 2.本方法自2014年3月日起实行。

江苏苏南重工机械科技有限公司 2014年1月

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