小企业会计实训课后习题答案

凭证字日期 总号 号 2014/12/2 12-2 银付-1 2014/12/2 12-3 现付-1 2014/12/2 12-4 银付-2 原币金借方金 贷方金数科目名称 往来单位 部门 额 额 额 量 库存现金 2000 2000 0 银行存款 - 工商银行 2000 0 2000 其他应收款 - 张宏 400 400 0 库存现金 400 0 400 原材料 - 吸尘器塑壳 85500 85500 0 1000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 14535 100035 2000 2000 230000 230000 25 25 5000 5000 526500 450000 76500 500 500 527000 527000 4000 4000 84200 40000 2800 1680 128680 950 800 450 1950 250 4400 150000 150000 300000 300000 385 385 14535 0 100035 0 2000 0 230000 0 25 0 5000 0 银行存款 - 工商银行 管理费用 - 清洁费用 库存现金 应收账款 财务费用 银行存款 - 工商银行 0 2000 0 230000 0 25 0 5000 2014/12/3 2014/12/3 2014/12/3 12-5 12-6 12-7 现付-2 银收-1 银付-3 第六百货公司 2014/12/3 12-8 银付-4 银行存款 - 工商银行 销售费用—展销会场 地费 银行存款 - 工商银行 应收账款 主营业务收入 - 电烤箱 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 应收账款 0 526500 0 0 2014/12/3 12-9 转-1 宁波百货公司 450000 1500 76500 0 500 0 527000 0 4000 0 0 0 0 128680 0 0 0 0 0 4400 0 150000 0 300000 0 385 2014/12/4 2014/12/4 2014/12/4 12-10 12-11 12-12 银付-5 银收-2 银付-6 宁波百货公司 500 0 527000 0 4000 0 84200 40000 2800 1680 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 应收账款 管理费用 - 咨询费 宁波百货公司 2014/12/7 12-13 银付-7 银行存款 - 工商银行 应交税费 - 应交所得 税 应交税费 - 未交增值 税 应交税费 - 应交城市 维护建设税 应交税费 - 教育费附 加 银行存款 - 工商银行 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 2014/12/7 12-14 银付-8 一车间 二车间 0 950 800 450 管理费用 - 办公费用 销售费用 - 办公费用 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 应收票据 固定资产 - 二车间 实收资本 - 国家资本金 管理费用 - 差旅费 其他应收款 - 张宏 1950 250 0 150000 0 300000 0 385 2014/12/7 2014/12/7 12-15 12-16 银收-3 转-2 苏州百货公司 2014/12/7 12-17-1/2 转-3 0 2014/12/7 12-17-2/2 现收-1 库存现金 其他应收款 - 张宏 原材料 - 电机 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 应收票据 主营业务收入 - 吸尘器 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 15 15 442500 75225 517725 819000 700000 119000 810810 810810 8190 8190 424500 72165 496665 318000 54060 372060 148000 148000 856 856 144 144 865 865 2000 2000 702000 600000 102000 500 500 100000 100000 80000 80000 1400 1400 5700 15 0 15 0 442500 75225 2014/12/7 12-18 银付-9 0 5000 0 517725 0 银行存款 - 工商银行 0 819000 0 0 810810 2014/12/8 12-19 转-4 南京交电公司 700000 2000 119000 0 810810 0 8190 2014/12/8 12-20-1/2 12-20-2/2 银收-4 银行存款 - 工商银行 应收票据 财务费用 应收票据 南京交电公司 0 8190 2014/12/8 转-5 南京交电公司 0 424500 72165 2014/12/8 12-21 银付-10 原材料 - 吸尘器塑壳 应交税费 - 应交增值 税 - 进项税额 银行存款 - 工商银行 原材料 - 电烤箱箱体 应交税费 - 应交增值 税 - 进项税额 银行存款 - 工商银行 应付票据 银行存款 - 工商银行 管理费用- 差旅费 其他应收款 - 雷凌 库存现金 其他应收款 - 雷凌 0 5000 0 496665 0 318000 54060 2014/12/9 12-22 银付-11 0 4000 0 372060 0 148000 0 856 0 144 0 865 0 2000 0 0 148000 0 856 2014/12/9 12-23 12-24-1/2 12-24-2/2 银付-12 闵行电机公司 2014/12/9 转-6 0 144 2014/12/9 2014/12/10 2014/12/10 2014/12/10 现收-2 0 865 12-25 银付-13 管理费用 - 办公费用 银行存款 - 工商银行 库存现金 0 2000 12-26 银付-14 银行存款 - 工商银行 应收账款 主营业务收入 - 电烤箱 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 应收账款 0 702000 0 0 500 12-27 转-7 杭州交电公司 600000 2000 102000 0 500 0 100000 0 80000 0 1400 2014/12/10 2014/12/10 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/11 12-28 银付-15 杭州交电公司 银行存款 - 工商银行 应付账款 0 100000 12-29 银付-16 华东机械厂 12-30 银付-17 银行存款 - 工商银行 南京电子元件应付账款 有限公司 银行存款 - 工商银行 管理费用 - 业务招待 费 库存现金 原材料 - 燃料 0 80000 0 1400 12-31 现付-3 0 5700 12-32 银付-18 0 1000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 969 6669 120000 120000 30000 30000 46000 21000 25000 9000 9000 7660 7660 24000 8000 32000 500 500 3000 3000 5500 5500 10000 10000 702500 702500 319500 54315 373815 170000 170000 50000 8500 58500 58000 9860 67860 140 140 969 0 6669 0 120000 0 30000 46000 0 0 0 9000 0 7660 0 0 32000 0 500 0 3000 0 5500 0 10000 0 702500 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/14 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 投资收益 0 120000 12-33 12-34-1/2 12-34-2/2 银收-5 0 30000 银收-6 银行存款 - 工商银行 固定资产清理 固定资产 - 一车间 固定资产清理 累计折旧 固定资产清理 营业外收入 销售费用 - 广告费 0 0 转-8 21000 25000 9000 12-35 转-9 0 7660 12-36 银付-19 银行存款 - 工商银行 累计折旧 固定资产清理 固定资产 - 一车间 固定资产清理 0 24000 12-37 转-10 2014/12/14 2014/12/14 2014/12/14 2014/12/14 2014/12/14 2014/12/14 8000 0 500 12-38-1/2 12-38-2/2 银付-20 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 0 3000 银收-7 0 5500 12-39 转-11 0 10000 12-40 银收-8 银行存款 - 工商银行 其他业务收入 - 运费 银行存款 - 工商银行 应收账款 原材料 - 电热元件 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 0 702500 12-41 银收-9 杭州交电公司 0 319500 54315 12-42 银付-21 0 4500 0 373815 0 170000 0 0 58500 0 0 67860 0 140 2014/12/14 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 应收账款 原材料 - 辅助材料 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 0 170000 0 50000 8500 12-43 银收-10 金凤贸易有限公司 2014/12/15 12-44 银付-22 2014/12/15 12-45-1/2 转-12 银行存款 - 工商银行 周转材料 - 低值易耗 品 应交税费 - 应交增值 税 - 进项税额 预付账款 0 58000 9860 2014/12/15 12-45-2/2 梅陇物资公司 0 140 银收-11 银行存款 - 工商银行 预付账款 梅陇物资公司 0 2014/12/15 12-46 银付-23 应付职工薪酬 - 住房公积金 - 单位 应付职工薪酬 - 住房公积金 - 个人 24744 24744 49488 77766 7070 42418 28278 3535 7070 166137 28000 28000 819000 700000 119000 135000 22950 157950 241500 41055 282555 1228500 1050000 178500 1000 1000 320000 54400 374400 877500 750000 127500 702000 600000 102000 41875 24744 24744 0 49488 0 0 0 0 0 0 166137 0 28000 0 2014/12/15 12-47 银付-24 银行存款 - 工商银行 应付职工薪酬 - 养老 保险金 - 单位 应付职工薪酬 - 失业 保险金 - 单位 应付职工薪酬 - 医疗 保险金 - 单位 应付职工薪酬 - 养老 保险金 - 个人 应付职工薪酬 - 失业 保险金 - 个人 应付职工薪酬 - 医疗 保险金 - 个人 银行存款 - 工商银行 其他应付款-职工房租 银行存款 - 工商银行 银行存款 - 工商银行 主营业务收入 - 吸尘器 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 原材料 - 电机 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 0 77766 7070 42418 28278 3535 7070 2014/12/15 2014/12/16 0 28000 12-48 银付-25 0 819000 0 0 135000 22950 12-49 银收-12 700000 2000 119000 2014/12/18 12-50 银付-26 0 1500 0 157950 2014/12/23 银行存款 - 工商银行 原材料 - 电热元件 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 0 241500 41055 12-51 银付-27 0 3500 0 282555 0 2014/12/23 12-52 转-13 2014/12/23 2014/12/23 12-53 银付-28 银行存款 - 工商银行 哈尔滨北方商应收账款 厦 主营业务收入 - 吸尘 器 应交税费 - 应交增值 税 - 销项税额 哈尔滨北方商应收账款 厦 银行存款 - 工商银行 原材料 - 电烤箱箱体 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 应付账款 0 1228500 0 0 1000 1050000 3000 178500 0 1000 0 320000 54400 12-54 转-14 0 4000 0 374400 0 2014/12/23 沪南物资公司 0 877500 0 0 702000 0 0 41875 12-55 银收-13 银行存款 - 工商银行 主营业务收入 - 电烤箱 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 应收账款 主营业务收入 - 电烤箱 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 财务费用 750000 2500 127500 0 2014/12/25 12-56 转-15 上海东乐工贸公司 600000 2000 102000 0 2014/12/25 12-57 银付-29 2014/12/25 2014/12/25 银行存款 - 工商银行 短期借款 41875 150000 150000 9800 12200 560 650 120 80 2240 25650 106420 112280 15250 16092 63250 8910 33548 355750 261909 261909 261909 261909 93841 28000 24744 28278 3535 7070 2214 45580 48160 6536 6880 3784 26868 14190 24744 0 150000 41875 0 150000 0 0 0 0 0 0 0 25650 0 0 0 0 0 0 0 355750 0 261909 0 261909 0 28000 24744 28278 3535 7070 2214 0 0 0 0 0 0 0 24744 12-58 银付-30 12-59 银付-31 银行存款 - 工商银行 生产成本 - 吸尘器 - 燃料和动力 生产成本 - 电烤箱 - 燃料和动力 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 0 9800 12200 560 650 120 一车间 二车间 销售费用 - 办公费用 管理费用 - 办公费用 银行存款 - 工商银行 生产成本 - 吸尘器 - 直接人工及福利费 生产成本 - 电烤箱 - 直接人工及福利费 制造费用 制造费用 管理费用 - 工资 生产成本 - 辅助生产成本 销售费用 - 工资 80 2240 0 106420 112280 15250 16092 2014/12/28 12-60 转-16 一车间 二车间 63250 8910 33548 0 261909 2014/12/28 2014/12/28 2014/12/28 应付职工薪酬 - 工资 库存现金 12-61 银付-32 银行存款 - 工商银行 应付职工薪酬 - 工资 库存现金 0 261909 12-62 现付-4 0 93841 12-63 转-17 应付职工薪酬 - 工资 其他应付款-职工房租 应付职工薪酬 - 住房 公积金 - 个人 应付职工薪酬 - 养老 保险金 - 个人 应付职工薪酬 - 失业 保险金 - 个人 应付职工薪酬 - 医疗 保险金 - 个人 应交税费 - 应交个人 所得税 生产成本 - 吸尘器 - 直接人工及福利费 生产成本 - 电烤箱 - 直接人工及福利费 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 0 0 0 0 0 0 45580 48160 6536 6880 3784 2014/12/28 12-64 转-18 一车间 二车间 管理费用 - 三险一金 销售费用 - 三险一金 应付职工薪酬 - 住房 26868 14190 0 公积金 - 单位 2014/12/28 12-转-19 65/1/2 应付职工薪酬 - 养老保险金 - 单位 应付职工薪酬 - 失业保险金 - 单位 应付职工薪酬 - 医疗保险金 - 单位 生产成本 - 吸尘器 - 直接人工及福利费 生产成本 - 电烤箱 - 直接人工及福利费 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 管理费用 - 福利费 销售费用 - 福利费 应付职工薪酬 - 工会经费 应付职工薪酬 - 职工教育经费 应付职工薪酬 - 工会经费 应付职工薪酬 - 职工教育经费 77766 7070 42418 4789 5053 686 724 401 2846 1510 7115 8894 7115 8894 16009 75000 57000 21600 47460 6240 207300 1062470 5640 1169409 4512 12715 14665 6726 5708 9100 510000 534420 610317 536342 10152 61211 28503 0 0 0 4789 5053 686 724 401 77766 7070 42418 0 0 0 0 0 0 0 7115 8894 0 0 16009 0 0 0 0 0 207300 0 0 0 0 0 0 0 0 0 一车间 二车间 2846 1510 0 0 7115 8894 2014/12/31 12-银付-33 65/2/2 2014/12/28 银行存款 - 工商银行 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 管理费用 - 其他 销售费用 - 其他 累计折旧 生产成本 - 吸尘器 - 直接材料 生产成本 - 吸尘器 - 燃料和动力 生产成本 - 电烤箱 - 直接材料 生产成本 - 电烤箱 - 燃料和动力 制造费用 制造费用 生产成本 - 辅助生产成本 管理费用 - 材料 销售费用 - 材料 原材料 - 电机 原材料 - 电热元件 原材料 - 燃料 原材料 - 辅助材料 周转材料 - 低值易耗品 12-66 转-20 一车间 二车间 0 75000 57000 21600 47460 6240 0 1062470 5640 1169409 4512 12715 14665 6726 2014/12/28 12-67 转-21 一车间 二车间 5708 9100 0 0 0 0 0 0 0 原材料 - 吸尘器塑壳 原材料 - 电烤箱箱体 510000 6000 534420 6000 610317 7650 536342 7650 10152 1800 61211 28503 2014/12/28 2014/12/28 2014/12/28 12-68 转-22 管理费用 - 其他 累计摊销 待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 库存现金 25000 25000 200 200 200 200 200 200 1575 2100 12597 23095 2624 41991 113272 113272 98911 98911 1447374 1416141 1154808 16696 164393 111477 1143257 16726 160899 95259 300 300 416466 416466 41677 29174 12503 3144150 25000 0 25000 0 200 0 200 0 200 0 0 0 0 0 41991 0 113272 0 98911 12-现付-5 69/1/3 12-转-23 69/2/3 0 200 0 200 0 200 其他应收款 - 万言萍 待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 库存现金 2014/12/31 2014/12/31 12-现收-3 69/3/3 其他应收款 - 万言萍 制造费用 制造费用 销售费用 - 其他 管理费用 - 其他 其他业务成本 12-70 转-24 一车间 二车间 0 1575 2100 12597 23095 2624 0 113272 0 98911 0 1447374 2014/12/31 12-转-25 71/1/2 生产成本 - 辅助生产 成本 生产成本 - 电烤箱 - 制造费用 制造费用 二车间 2014/12/31 12-转-26 71/2/2 生产成本 - 吸尘器 - 制造费用 制造费用 库存商品 - 吸尘器 库存商品 - 电烤箱 生产成本 - 吸尘器 - 直接材料 生产成本 - 吸尘器 - 燃料和动力 生产成本 - 吸尘器 - 直接人工及福利费 生产成本 - 吸尘器 - 制造费用 生产成本 - 电烤箱 - 直接材料 生产成本 - 电烤箱 - 燃料和动力 生产成本 - 电烤箱 - 直接人工及福利费 生产成本 - 电烤箱 - 制造费用 营业税金及附加 一车间 2014/12/31 12-72 转-27 0 6500 0 7500 1154808 16696 164393 111477 1143257 16726 160899 95259 0 300 0 416466 0 29174 12503 0 1416141 0 0 0 0 0 0 0 0 300 0 416466 2014/12/31 12-73 转-28 2014/12/31 2014/12/31 12-74 转-29 应交税费 - 应交营业 税 应交税费 - 应交增值 税 - 转出未交增值税 应交税费-未交增值税 营业税金及附加 应交税费 - 应交城市维护建设税 应交税费 - 教育费附加 主营业务成本 0 41677 0 0 3144150 12-75 转-30 2014/12/31 12-76 转-31 2014/12/31 2014/12/31 库存商品 - 吸尘器 库存商品 - 电烤箱 资产减值损失 坏账准备 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 本年利润 本年利润 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税费用

1603280 1541360 6818 6818 4850000 10000 9000 120000 4989000 3549617 3144510 41977 2624 90175 207923 50090 5500 6818 359846 359846 359846 359846 0 0 6818 1603280 7000 1541360 8000 0 6818 0 0 0 0 4989000 0 3144510 41977 2624 90175 207923 50090 5500 6818 0 359846 0 359846 0 1079537 0 1608414 0 1608414 0 1608414 1608414 12-77 转-32 0 4850000 12-78 转-33 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 10000 9000 120000 0 3549617 0 0 0 0 0 0 0 0 359846 12-79-1/2 12-79-2/2 转-34 应交税费-应交所得税 本年利润 所得税费用 本年利润 利润分配 - 未分配利润 利润分配 - 提取法定盈余公积 盈余公积 - 法定盈余公积 0 359846 转-35 12-80 转-36 2014/12/31 12-81 转-37 2014/12/31 2014/12/31 12-82 转-38 利润分配 - 应付股利 应付股利 利润分配 - 未分配利润 利润分配 - 提取法定盈余公积 12-83 转-39 利润分配 - 应付股利 1079537 1079537 1608414 1608414 1608414 1608414 3216828 1608414 1608414 0 1079537 0 1608414 0 1608414 0 3216828 0 0 资产负债表

会企01表

年初数 流动负债合计 编制单位：上海精华实业公司 2014年 12 月31日 单位：元

资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 年初数 期末数 负债和股东权益 流动负债： 短期借款 交品性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动动负债 其他流动负债 期末数 11362492 1921842 2477631 6979640 400000 565160 500 4645800 12591100 504000 22550300 3200000 374400 215625 820503 1608414 28000 6000000 315000 25000 215500 12900 15761965 504000 20333700 26198000 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 6246942 6568400 12398000 递延所得税负债 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递廷所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 其他非流动负债 股东权益： 1475000 1775000 实收资本（或股本） 48510700 64272665 37227300 49818400 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计

利 润 表

会企

02表

非流动负债合计 负债合计 6246942 800000 6568400 30000000 800000 30300000 负债和股东权益总计 3058414 23867309 58025723 64272665 1450000 11000000 43250000 49818400 编制单位： 上海精华实业公司 2014年12 月 单位：元

项 目 一、营业收人 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 本期金额 4860000 3147134 41977 90175 207923 50090 6818 上期金额 120000 120000 1435883 9000 5500 5500 1439383 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 359846 1079537