1.向甲工厂购入A材料，价款100 000元，增值税17 000元，已用银行存款支付了全部款项，材料已验收入库。
借：原材料-A材料 100 000
应交税费-应交增值税（进项税）17 000
贷：银行存款 117000
2.某企业购进甲材料150 000，增值税25 500元，货款以银行存款支付，材料尚未到达企业。
借：在途物资-甲材料 150 000
应交税费-应交增值税（进项税）25 500
贷：银行存款 175 500
3.上述甲材料已到达企业并验收入库，结转其实际成本。
借：原材料-甲材料 150 000 贷：在途物资-甲材料 150 000
4.购入需安装设备一台，买价40 000元，以银行存款支付。
借：工程物资 40 000
贷：银行存款 40 000
5.购入一台不需要安装的机器设备，买价10 000元，增
值税1 700元，运杂费600元，款项已用银行存款支付，固定资产已交生产单位使用。
借：固定资产 10 600
应交税费-应交增值税（进项税）1700
贷：银行存款 12 300
6.开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元；
借：预付货款 50 000
贷：银行存款 50 000
7.向C公司预收甲产品的订货款20 000元，款项已存入银行。
借：银行存款 20 000
贷：预收账款 20 000
8.C公司订购的甲产品已发出，共计400件，单价120
元，增值税8 160元。
借：预收账款 56 160 贷：主营业务收入 48 000
应交税费-应交增值税（销项税）8 160
9.收到C公司补付的余款并存入银行。
借：银行存款 36 160
贷：预收账款 36 160
10.销售给乙工厂甲产品248 000元，增值税42 160元，收到了一张三个月期限的商业汇票。
借：应收票据 290 160 贷：主营业务收入 248 000
应交税费-应交增值税（销项税）42 160
11.销售原材料1000公斤，每公斤销售单价10元，增值税1700元，款项尚未收到。
借：应收账款 11 700
贷：其他业务收入 10 000
应交税费-应交增值税（销项税）1 700
12.收到上述材料款，存入银行。
借：银行存款 11 700
贷：应收账款 11 700
13.结转本月已售甲产品成本142 000元和已售原材料成本8 000元。
借：主营业务成本 142 000
其他业务成本 8 000
贷：库存商品-甲产品 142 000 原材料 8 000
14.本月仓库发A材料60 000元，其中用于产品生产40 000元，公司行政部门维修使用20 000元。
借：生产成本 40 000 管理费用 20 000
贷：原材料-A材料 60 000
15.分配本月职工工资80 000元，其中生产工人工资60 000元，车间管理人员工资12 000元，公司行政管理人员工资8 000元。
借：生产成本 60 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000
贷：应付职工薪酬 80 000
16.用现金80 000元支付本月工资。
借：应付职工薪酬 80 000
贷：库存现金 80 000
17.用银行存款支付产品广告费5 500元。
借：销售费用 5 500
贷:银行存款 5 500
18.用银行存款支付上月短期借款利息2 000元。
借：应付利息 2 000
贷:银行存款 2 000
19.用银行存款支付本月的短期借款利息1000元。
借：财务费用 1 000
贷:银行存款 1 000
20.计算出本月银行借款利息3 600元。
借：财务费用 3 600
贷：应付利息 3 600
21.用银行存款支付本季度利息10800元（其中已预提7 200）。
借：财务费用 3 600 应付利息 7 200
贷：银行存款 10 800
22.为购建厂房向银行借入的三年期借款本期应付利息20 000元，已用银行存款支付，厂房尚未建设完工。
借：在建工程 20 000
贷：银行存款 20 000
23.开出转账支票支付车间水电费2500元。
借：制造费用 2 500
贷：银行存款 2 500
24.以现金购买车间用办公用品240元。
借：制造费用 240
贷：库存现金 240
25.用现金支付业务招待费500元；
借：管理费用 500
贷：库存现金 500
26.以银行存款支付本月销售A、B两种产品的销售运费1 520元。
借：销售费用 1 520
贷：银行存款 1 520
27.本月应计提固定资产折旧45 000元，其中生产用固定资产应计提35 000元，管理用固定资产应计提10 000元。
借：制造费用 35 000 管理费用 10 000
贷：累计折旧 45 000
28.向银行借入为期10个月的借款100 000元，已存入银行。
借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000
29.取得三年期银行借款350 000元，存入开户银行。
借：银行存款 350 000
贷：长期借款 350 000
30.本月完工产品1000件，单位成本80元，结转完工入库产品的成本。
借：库存商品 80 000
贷：生产成本 80 000
31.向丙公司出租机器一台，月租金1 000元，已收到并存入银行。
借：银行存款 1 000
贷：其他业务收入 1 000
32.收到丙公司投资500 000元，款已存入开户银行。
借：银行存款 500 000
贷：实收资本-丙公司 500 000
33.经协商确定，A企业出资800 000元取得公司50%的股权，公司的注册资本总额为1 400 000元，A企业的出资款已存入银行。
借：银行存款 800 000
贷：实收资本-丙公司 700 000 资本公积 100 000
34.用转账支票向四川地震灾区捐款5000元。
借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
35.前欠D公司货款40 000元，现D公司早已破产倒闭无法偿还预以转销。
借：应付账款-D公司 40 000
贷：营业外收入 40 000
36.收到某单位的违约罚款收入1 000元，存入银行。
借：银行存款 1 000
贷：营业外收入 1 000
37.公司行政部职工王某出差预借差旅费2 000元，付现金。
借：其他应收款-王某 2000
贷：库存现金 2000
38.采购员王某报销差旅费1000元，余款退回。
借：管理费用 1000
库存现金 1000
贷：其他应收款-王某 2000
39.月末，计算出本月应负担的产品销售过程中的城建税50000元、教育费附加等25 000元。
借：营业税金及附加 75 000
贷：应交税费-应交城建税 50 000 应交税费-教育费附加 25 000
40.将收入、费用账户余额转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入 296 000 其他业务收入 11 000 营业外收入 41 000
贷：本年利润 348 000
借：本年利润 279 720
主营业务成本 142 000 其他业务成本 8 000 管理费用 39 500 销售费用 7 020 财务费用 8 200 营业税金及附加 75 000
41.本公司全年应税利润为68 280元，按25%的所得税率计算本年应交所得税并结转所得税。
应交所得税=68 280×25%=17070
借：所得税费用 17 070
贷：应交税金-应交所得税 17 070
借：本年利润 17 70
贷：所得税费用 17 070
42.按本年净利润的10%，计算提取法定盈余公积。
净利润=68 280-17 070=51 210
借：利润分配-提取法定盈余公积5121
贷：盈余公积-法定盈余公积 5121
43.本企业拟定向投资者分配利润200 000元。
借：利润分配-应付利润 200 000
贷：应付利润 200 000
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