基于财务管理视角的企业税收筹划分析

基于财务管理视角的企业税收筹划分析

作者：卞广益

来源：《环球市场》2018年第28期

摘要：在市场经济的平稳发展下，为各领域的创新和改革带来了重大的机遇，也加剧了企业之间的竞争。價格作为企业竞争中的重要内容，需要在保证价格合理的基础上降低成本费用，这也是当前企业生存发展的根本途径，通过展开税收筹划可以达到减轻企业税收负担，从而提升经济效益的目的。鉴于此，本文站在企业财务管理的视角下对税收筹划进行了分析，并提出了几点税收筹划方法，旨在为促进企业税收筹划水平的提升献力。 关键词：财务管理;税收筹划;管理视角

随着我国市场经济的迅猛发展，其开放程度不断扩大的同时也在无形中加剧了企业的竞争力，如何在激烈的竞争中脱颖而出并提升企业的竞争力是每个企业亟待解决的重要事情，税收作为企业成本中的重要组成内容，对企业财务管理目标的实现有着重要的制约作用，而税收筹划更是对企业降低税负，提升其管理水平有着重要的意义。 一、税收筹划的概述

税收筹划指的是遵守法律法规基础上，将实现经济效益最大化为发展目标来进行生产经营投资等一系列企业行为，主要分为降低税方案和滞延纳税时间这两个方面，低税负方案意味着选择较低的税收成本，滞延纳税时间使企业在滞延期间会得到一笔无息贷款，在执行的过程中需要合理的规避筹划陷阱，避免企业陷入税收筹划的风险中，促使企业可以通过税收筹划来实现经济效益的最大化。税收筹划对企业的良性发展有着重要的价值，纳税人通过税务筹划可以减少不必要的现金流出，增加净流量，滞延现金的流出时间，从而扩大了经济效益。还能够借助税收筹划帮助纳税人节约税收开支，提供合法的渠道，在约束了纳税人的工作行为的同时也在客观上减少了违法性，从而保证我国税收的完好的基础上促进企业良性发展。 二、基于财务管理视角下企业税收筹划分析 （一）完善内部税务管理制度建设

完善内部税务管理制度建设是基于财务管理视角下企业税收筹划的重要内容。完善的内部税务管理制度是合理开展税收筹划的关键，企业管理者需要明确税收筹划的目标，并对目标展开合理的设定。保证税收筹划的目标符合企业当前的发展情况，从而为其税务管理的开展提供制度方面的保证，加速税收筹划的合理运行。除此之外，还需要切实强化自身的税务制度以及税务管理制度，加强其税务管理制度的落实，提升整个管理制度的执行力，借助制度和建设明确主体责任，在提升整体管理效率的基础上，通过开展科学化管理来完善税收筹划中的基础性

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工作，保证企业财务会计报表正确的同时将税收成本及时纳入到企业正常的运营中。与此同时，保证税收筹划相关工作人员的业务能力和工作积极性达标，通过专业的税收筹划能力和高效率来促进税收管理制度的完善，保证税收筹划的目标积极实现。 （二）加强融资租赁的税收筹划

加强融资租赁的税收筹划是基于财务管理视角下企业税收筹划的又一重要内容。一般来说，税收筹划作为企业财务管理中的重要组成部分，需要注重融资租赁这一重要事项，由于企业发展和前期注册的过程中需要有充足资金的支持，以此来保证企业在可以在市场经济中良性的经营，但并不是所有企业在前期注册和后续发展过程中都有充足的资金支持，并且仍有一大部分企业需要通过融资租赁的方式来获得更多的资金帮助企业周转，这其中的一部分资金会被用于企业税收筹划中，特别是对于一些承租方的税收筹划而言，企业需要引进新技术和先进的设备，还要通过贷款和融资等方式来获取资金，或者是通过长期的贷款和融资的方式获取更多的资金来加速资金的周转，一些企业为了在保证平稳发展的同时获得更高的经济效益，而对出租方进行税收筹划，由于当前营业税的缴纳比例在5%左右，对于融资租赁单位将所有权转让后受到营改增政策的影响，只对增值税进行征收，这就需要一些通过融资租赁来发展的企业而言，需要结合企业的实际情况来选择最为恰当的融资方式，通过合理的融资方式来尽可能的降低企业税收负担，从而在实现合理的税收筹划基础上，促使企业在市场经济下的良性发展。 （三）合理避税的基础上预防风险

在合理避税的基础上预防风险是当前基于财务管理视角下企业税收筹划的又一重要举措，企业进行税收筹划的目的便是通过合理避税来降低税负，从而提升企业的经济效益，但企业管理者也需要意识到进行财务管理的同时是伴随着一定风险产生，这就需要企业在做到合理避税的基础上有效的预防风险，在展开财务管理的过程中，针对税收筹划需要结合企业的实际发展情况，依靠自身的市场主体地位做到切实有效的规避市场风险，有针对性的进行税收筹划，利用多个方面拓展财务管理视角下的税收筹划方式来依靠共同设立的公司等途径实现税收筹划多样化，从而提升企业的经济效益，还可以积极引进先进的信息技术来建立健全完善的风险管理预警机制，对税收筹划的整个过程展开动态的预警方式，实时监测税收筹划的执行情况，一旦出现风险也能在第一时间上报，并做出及时的完善和调整，从而保证税收筹划的正常运行，达到规避风险的最大目的。 三、结论

总而言之，基于企业财务视角下实施税收筹划，对强化税务管理，规避潜在的风险，促使企业经济效益的提升有着重要意义，那么企业管理者需要重新审视税收筹划的价值，通过完善内部税务管理制度建设、加强融资租赁的税收筹划、合理避税的基础上预防风险来做到科学合理的避税，保证企业在遵守法律法规的基础上通过税收筹划来促使企业在激烈的市场竞争中平稳发展。

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参考文献：

[1]李玉玲.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究[J].经营管理者，2017（15）. [2]罗珊梅.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划[J].商，2015（49）：165-165. [3]江玉.基于财务管理视角的企业税收筹划研究[J].现代营销（下旬刊），2016（6）：158-159.