内部审计管理管理流程及工作标准

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内部审计工作标准

编号： ZTYJ-B-SJB-2-01 共 2 页第 1 页 任务 名称 节点 相关资料 任务程序及管理点 时限 任务程序 5个工作 了解公司当年的工作目标，确定审计工作重点； 日 解； 立项及下达计划 B1 B2 搜集信息资料，对审计对象的基本情况进行了90个工作日 围绕本单位工作重点、审计需要和领导要求，5个工作日 《年度审计计划》 2个工作将编制的审计计划上报主管领导审批； 日 2个工作进行审计立项，确定被审计单位和审计项目，拟定审计计划； 下达审计计划。 日 管理点 任务程序 实施审计项目 B3 B4 编制审计方案，下达审计通知书； 根据主管领导审批的审计计划安排审计项目； 掌握公司年度工作重点，确定审计单位和项目。 2个工作日 5个工作日 《审计方案》 《审计通知书》 《审计1个工作 进驻被审计单位，召开进点会； 日 通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、 记录》 《审计工作底稿》 分析性复核等方法，对被审计单位进行符合性测试和实质性测试，取得充分、适当的审计证据； 稿； 管理点 运用适当的审计方法，取得充分、适当的审计形成审计结论。 分析、整理审计证据，编制、复核审计工作底 证据，形成正确的结论。 任务程序 5个工作 根据审计底稿编制审计报告； 日 提出审计报告及下达审计意见 B5 B6 B7 根据主管领导批复的审计报告，下达审计意见 和审计结论； 根据问题的性质及严重性，向纪检和司法部门3个工作日 编制审计报告、下达审计意见和决定。 检查被审计单位对审计意见、建议或审计决定 的执行情况，落实审计意见、建议或决定； 情况； 被审计单位反馈对审计报告和审计决定的执行 将审计报告提交主管领导审批； 日 将审计报告与被审计单位交换意见，就审计查10个工作日 1个工作《审计报告》 《审计意见书》 《审计决定》 出的问题和建议征求被审计单位的意见； 进行移交。 管理点 任务程序 后续审计 B8 管理点 对重点单位必要时可进行后续审计。 定期检查审计结果落实情况。 编号： ZTYJ-B-SJB-2-01 共 2 页第 3 页 任务 名称 任务程序 5个工作 根据审计完成情况进行年度总结； 日 将年度总结上报主管领导和董事会以及集团公1个工作日 5个工作 总结、归档 B9 保管、利用、统计审计档案； 日 1个工作 根据审计档案管理要求，确定档案期限及密级； 日 3个工作 按期向公司档案管理部门移交审计档案。 日 管理点 审计档案的收集和整理。 按照审计档案管理要求，对审计档案进行收集、整理； 日 3个工作《年度工作总结》 《审计档案资料》 节点 相关资料 任务程序及管理点 时限 司审计处； 梁跃英