一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是__。 A．拥有城镇土地使用权的单位和个人
B．土地使用权属纠纷未解决的为实际使用人 C．土地使用权共有的为实际共有各方 D．拥有土地使用权的外资企业 2、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。
A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲乙方案风险相同
D．甲乙方案风险不能比较
3、某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A．4 B．8.08 C．12.8 D．16.16
4、有关纳税期限的正确说法是__。
A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围
B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天
C．应纳税数额越大，纳税期限越长
D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5 H内预缴税款，于次月 1日起10日内申报纳税并结清上月税款
5、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。 A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
6、某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所
有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为__。 A．5% B．15.42% C．13.25% D．8%
7、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地
8、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。 A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．公平原则
9、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目 10、2003年该企业应缴纳的企业所得税为__万元。 A．66 B．60 C．33 D．30
11、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。 A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
12、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年
13、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。 A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税
C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税 D．修理汽车按服务业缴营业税
14、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。 A．所得税 B．财产税
C．商品劳务税 D．行为税
15、下列业务不征营业税的是__。
A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权
C．境内向境外转让无形资产并在境外使用
D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 16、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是__。 A．固定资产 B．无形资产 C．货币资金 D．存货
17、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用__，由其总机构汇总缴纳所得税。 A．总机构适用的税率
B．生产机构所在地适用的企业所得税税率
C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D．一律30%
18、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。 A．关税完税价格/(1-消费税税率)
B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率) C．关税/(1+消费税税率)
D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
19、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。该厂收取加工费 100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%) A．17142.86 B．28333.33 C．29142.86 D．29250.00 20、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。
A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的 21、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为__元。 A．728
B．784 C．812 D．868
22、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。 A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件 B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件 C．有关国家秘密的案件 D．有关个人隐私的案件
23、下列行为中，不应缴纳营业税的是__。 A．转让在境内使用的无形资产
B．我国境内外资金融机构从事离岸银行业务 C．电信部门提供电信服务的同时销售的电话机 D．中国人民保险公司办理的出口信用保险业务 24、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。 A．耕地占用税
B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金
25、下列各项业务应缴纳消费税的是__。 A．商贸企业在中国境内零售化妆品 B．商场零售金戒指
C．出口国内生产的化妆品
D．将委托加工收回的化妆品在国内销售
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据《担保法》的规定，质押合同的标的可以是__。 A．动产 B．不动产 C．股票 D．债券
2、某企业生产1种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。
A．固定成本降低至2000元以下 B．单价提高至13元以上 C．销量增加至1200件以上
D．单位变动成本降低至7元以下 E．所得税率下调1%
3、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是__。 A．都是以全部流转额为计税销售额
B．税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担
C．和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此 D．增值税属于商品劳务税
E．按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率
4、实质意义上的民法包括__。 A．民法典及其他民事法律、法规 B．民事司法判例 C．民事立法解释
D．国际条约中有关民事关系的法律规范
5、根据《刑法》规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是__。 A．法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉
B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉 C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉 D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉
E．在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算 6、企业变更税务登记的适用范围包括__。 A．改变注册资金的
B．改变经济性质或企业类型的
C．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 D．改变纳税人名称、法定代表人的
7、纳税义务发生时间为预收款的当天的应税行为包括__。 A．提供代理业务 B．提供租赁业务 C．提供演出业务 D．转让无形资产 E．销售不动产
8、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。 A．政策性银行是金融保险业的纳税人
B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人 C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人
D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人 9、某金融机构2006年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元； (2)销售黄金取得收入10万元； (3)为电信部门代收电话费200万元，取得手续费2万元； (4)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是82万元。 根据以上资料，下列项目正确的有__。 A．利息收入应纳营业税为180万元 B．利息收入应纳营业税为150万元 C．当期应缴纳的营业税合计为151万元 D．当期应缴纳的营业税合计为181.3万元 10、下列中，属于税务行政许可项目的是__。 A．延期申报和延期纳税审批 B．税收保全的批准 C．一般纳税人资格认定 D．指定企业印制发票 E．注册税务师资格审批
11、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。 A．购进材料实际成本大于计划成本的差异
B．购进材料实际成本小于计划成本的差异 C．发出材料应负担的超支差异 D．发出材料应负担的节约差异
12、注册税务师对自用房产审核要点有__。
A．审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况
B．注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况
C．审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况
D．必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产 E．是否有房产证
13、以下选项中是我国居民纳税人的有__。
A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B．在我国工作3年的外籍专家
C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员
14、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200
15、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的__。 A．免予处罚 B．给予经济处罚 C．给予行政处罚 D．给予行政处分
16、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。 A．A地 B．B地 C．M地 D．W地
17、车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指__。 A．国有企业 B．私营企业 C．股份制企业 D．集体企业 E．个体工商户
18、在编制资产负债表时，可以根据总账科目期末余额直接填列的项目有__。
A．短期投资 B．应收票据 C．实收资本 D．货币资金
E．固定资产原价
19、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。 A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税
B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除
E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 20、下列关于企业筹资的说法不正确的有__。 A．可以通过应付账款筹资
B．筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益
C．筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集
D．企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等
E．企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等
21、个人所得税的征税对象的项目有__。
A．工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得 B．对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得 C．稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得 D．财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得 E．托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助
22、下列各项中，不减少现金流量的费用和损失项目有__。 A．固定资产折旧 B．无形资产摊销
C．固定资产盘亏损失 D．固定资产清理净损失 E．支付固定资产的清理费用 23、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。 A．张某有很大的人身危险性
B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要
24、在刑事诉讼法庭审判过程中，遇有下列情形，影响审判进行的，可以延期审理的是__。
A．需要通知新的证人到庭的
B．被告人患精神病的
C．案件起诉到人民法院后被告人脱逃 D．当事人申请回避而不能进行审判的
E．检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的 25、企业借入的长期借款，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能计入的会计科目有__。 A．利息支出 B．财务费用 C．制造费用 D．在建工程 E．研发支出
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