一、单选题
1、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（ ）的征税范围。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税
A
2、2012年1月1日某增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款17万元。则该增值税一般纳税人可以在增值税应纳税额中全额抵减的金额为（ ）万元。 A.17 B.100 C.117 D.127
A
3、增值税基本税率为（ ）。 A.5% B.12% C.17% D.25%
A
4、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（ ）及以下的为小规模纳税人。 A.20 B.50 C.80 D.100
A
5、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.60日 B.90日 C.120日 D.180日
A
6、乙广告公司为“营改增”认定的增值税一般纳税人。2013年1月1日，与公司的一家老客户签订一份广告代理续约合同，继续由乙公司代理其广告业务，合同含税总价为530万元。乙广告公司与当地一家电视台签订老客户的广告发布合同，合同总金额为371万元，该广告于8月15日发布。广告公司收到该电视台开具的增值税专用发票，价税合计金额为371万元。则乙公司当期应该缴纳的增值税为（ ）万元。 A.5 B.6 C.7 D.8
A
7、营改增企业，申请认定为增值税一般纳税人的应税服务年销售额的标准是（ ）万元。 A.500 B.200 C.300 D.2000
A
8、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（ ）转为小规模纳税人。 A.不得 B.可以 C.随时可以
D.经过一段时间可以
A
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
9、进口货物的增值税由（ ）代征。 A.海关 B.税务局 C.国务院 D.发改委
A
10、某广告公司为“营改增”中认定的增值税一般纳税人。2013年8月5日，接受一家化妆品公司委托为其新推出的洗发液制作广告，双方约定广告制作费为含税金额53万元，8月25日之前完成广告制作，化妆品公司在广告交付时付款。双方均按约定完成合同事项。该广告公司为制作该广告，购进设备支付设备款10万元，取得增值税专用发票中注明的增值税款1.7万元，当月进行了认证。则该广告公司当年应该缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A.1.2 B.1.3 C.1.4 D.1.5
A 二、多选题
1、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（ ） A.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 B.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D.国家税务总局规定的其他凭证
A
2、下列选项中有关适用零税率的应税服务的说法中正确的有（ ）
A.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率
B.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率
C. 境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率
D. 境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，
B
C
D
B
C
D
B
C
D
实行免抵退税办法，退税率为其按照规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法
A
3、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ ）。 A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行 C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
A
4、下列哪类机构或组织需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人？（ ）
A.年应税服务销售额为500万元的单位 B.年应税服务销售额为1000万元的组织机构
C. 年应税服务销售额为10万元，且不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户
D.年应税服务销售额为500万元的李梅
A
5、不属于价外费用的项目包括（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.同时符合条件的代垫运费
C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
A
6、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）
A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
C.购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票上注明的价款乘以相应扣除率 D.发生运费取得铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额乘以相应扣除率
A
7、营业税改征增值税的意义包括（ ）。 A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业 D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口
A
8、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ ）。 A.提供建筑业劳务 B.提供租赁业劳务 C.转让土地使用权 D.销售不动产
A
9、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）
A.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务
B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 D.接受的旅客运输服务
A
10、下列关于“营改增”之后的税率的说法中正确的有（ ） A.提供有形动产租赁服务的税率为17% B.提供交通运输服务的税率为11% C.提供现代服务业服务的税率为6%
D.提供财政部和国家税务总局规定的应税服务适用零税率
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
A 三、判断题
B C D
1、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按着平均税率计算纳税。（ ）
对
2、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（ ）
对
3、上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。（ ）
对
4、2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可以抵减增值税应纳税额。2011年12月1日之前发生的技术维护费不可以抵减增值税，在2011年12月1日之后补缴2011年12月1日之前发生的技术维护费也不可以抵减增值税。（ ）
对
5、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。（ ）
对
6、应该征收增值税的部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。（ ）
对
7、增值税一般纳税人2011年12月1日以后初次购进税控系统专用设备的会计分录为： ①入账时： 借：固定资产 贷：银行存款等 ②计提折旧：
错 错 错 错 错 错
借：管理费用 贷：累计折旧 ③发生技术维护费： 借：管理费用 贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
对
8、原征收营业税的全部交通运输业和部分现代服务业先改征增值税。（ ）
对
9、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（ ）
对
10、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（ ）
对
错 错 错 错
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