1、工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为7000元,他应纳个人所得税为:(7000—个人所缴纳的社会保险金额数—5000)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。
2、工资税率征收方法
个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和高有扣缴义务的,纳税义务人应当自行申报纳税。扣缴义务人每月所扣的税,自行申报纳税人每月应纳的税,都应在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
一、2018新版个人所得税税率表
1、月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算;
2、3000<月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算;
3、12000<月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算;
4、25000<月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算;
5、35000<月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算;
6、55000<月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算;
7、80000<月应纳税所得额按照45%税率计算;
注:月应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等)-起征点。
二、个人所得税征收范围
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得;
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
4、劳务报酬所得;
5、稿酬所得;
6、特许权使用费所得;
7、利息、股息、红利所得;
8、财产租赁所得;
9、财产转让所得;
10、偶然所得;
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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