一、单项选择题
1.速算扣除数的作用主要是（ ）
A．确定应纳税额的基础 B．减缓税率累进的速度 C．使计算准确 D．简化计算 1.一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）。 A．税率 B．课税对象 C．计税依据 D．税目
增值税：
1.下列不属于增值税特点的有（ ）。
A．保持税收中性 B．实行价外税制度 C．税收负担由企业承担 D．实行税款抵扣制度 2.下列各项中属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 （属于增值税、营业税兼营） B．汽车制造公司在生产制造汽车的同时又为客户提供修理服务 （属于增值税的兼营） C．塑钢门窗销售店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 （属于混合销售） D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售安装的电话机 （属于营业税的混合） 3.东方汽车公司（小规模纳税人）2013年3月取得修理修配劳务收入20万元，汽车配件和用品销售收入10万元，汽车装饰装潢收入8万元，上述业务收入均能分别核算，该企业上述业务应纳增值税为（ ）。
A．0.87万元 B．1.11万元 C．4.36万元 D．0.58万元
【解析】由于该纳税人分别核算，因此装潢收入按照建筑业缴纳营业税；修理修配和配件销售收入应纳增值税：（20+10）÷（1+3%）×3%=0.87万元。
4.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间是（ ）。
A．销售收到第一笔货款的当天 B．销售收到剩余货款的当天 C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天
5.从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。 A．由生产型转为收入型 B．由收入型转为生产型 C．由生产型转为消费型 D．由消费型转为生产型
6.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税额为（ ）。 A．12140元 B．13140元 C．13540元 D．14440元 【解析】 100000×13%+2000×7%=13000+140=13140（元）
7.甲商场销售彩电共30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该商场的增值税销项税额为（ ）。
A．5245.30元 B．5300.50元 C．5200元 D．5621.36元 【解析】 【30000+1000÷（1+17%）】×17%=5100+145.30=5245.30元
8.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元。则玉米的采购成本金额为（ ）。
A．57272.10元 B．65830元 C．8557.90元 D．60000元 【解析】 可抵扣的进项税额=65830×13%=8557.90元
1 / 12
采购成本=65830×（1-13%）=65830-8557.90=57272.10元 9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．购买的用于生产的机器设备 B．用于返修产品修理的易损零配件 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．生产企业外购自用的小汽车
10.甲商店为增值税小规模纳税人，2013年6月份零售商品取得收入29万元，为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入2万元，上述业务收入均能分别核算，则（ ）。 A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B．应纳增值税8700元，不纳营业税 C．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 D．应纳增值税16415.09元，不纳营业税
【解析】 应纳增值税=290000÷（1+3%）×3%=8446.60（元），
应纳营业税=20000×5%=1000（元）
消费税：
1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车
2.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品的价格可供比照，需要组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格是（ ）。 A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）
3.甲啤酒厂销售A型啤酒20吨给乙副食品公司，开具增值税专用发票，注明价款60000元，收取包装物押金2000元；销售B型啤酒10吨给丙宾馆，开具普通发票，注明价款32000元，收取包装物押金1000元。则甲啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A．5000元 B．6600元 C．7200元 D．7500元 【解析】A型啤酒：（60000+2000÷1.17）÷20=3085.47（元）>3000元， 适用单位税额为250元/吨。
B型啤酒：（32000+1000÷1.17）÷10=2820.51（元）<3000元，
适用单位税额为220元/吨。
消费税=20×250+10×220=7200（元）
4.甲葡萄酒生产企业，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。销售葡萄酒100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨220元，最低价每吨为180元，中间平均价为每吨200元。本月应纳增值税和消费税分别为（ ）。 A．增值税17.68万元，消费税10.44万元 B．增值税17.68万元，消费税10.4万元 C．增值税17.748万元，消费税10.44万元 D．增值税17.748万元，消费税10.4万元
【解析】应纳增值税=100×17%+[200×200÷10000]×17%=17.68（万元）
应纳消费税=100×10%+[200×220÷10000]×10%=10.44（万元）
5.甲酒厂2013年6月份销售白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格5000元；本月销售礼品盒6000套，售价为200元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价60元，药酒2斤、单价40元。该企业本月份应纳消费税（ ）。
A．270000元 B．265000元 C．271000元 D．175000元
【解析】纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也
从高税率计算应纳消费税。
该企业本月份应纳消费税
=（12000×5+5000）×20%+12000×0.5+6000×200×20%+6000×4×0.5 =13000+6000+240000+12000=271000（元）
6.甲鞭炮企业2013年6月份受托为乙单位加工一批鞭炮，乙单位提供的原材料金额为40万元，甲鞭炮企业收取乙单位不含增值税的加工费8万元，另外甲鞭炮企业提供辅助材料3万元，甲鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。甲鞭炮企业应代收代缴的消费税为（ ）。（鞭炮的消费税税率为15%）
A．9万元 B．8.47万元 C．10万元 D．8.6万元 【解析】（1）组成计税价格=（40+8+3）÷（1-15%）=60（万元） （2）应代收代缴消费税=60×15%=9（万元）
7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价70万元。门市部将其零售，取得含税销售收入93.6万元，则该业务应缴纳的消费税额为（ ）。（汽车轮胎的消费税税率为3%） A．2万元 B．2.1万元 C．2.4万元 D．2.808万元 【解析】[93.6÷（1+17%）] ×3%= 2.4（万元）
营业税：
1.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。
A．征收营业税 B．减半征收营业税 C．也不征收营业税 D．应暂缓征收营业税 2.下列业务中，应当征收营业税而不征收增值税的是（ ）。 A．典当销售金银 B．典当行销售典当物品 C．邮政部门销售集邮商品 D．修理修配劳务
【解析】A、B、D属于银行销售金银和典当行销售死当物品、修理修配劳务属于征增值税范围。
3.下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。 A．装修 B．修理修配 C．加工 D．广告播映 4.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A．交通运输业 B．修理修配业 C．服务业 D．建筑业
5.某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约500万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入200万元。如果通过纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ ）。 A．12万元 B．31万元 C．18万元 D．20万元 【解析】500×5%+200×3%=25+6=31（万元）
6.甲企业将3年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款600万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ ）。 A．不缴纳营业税 B．应纳营业税20万元 C．应纳营业税10万元 D．应纳营业税30万元 【解析】600×5%=30（万元）
企业所得税：
1.下列各项收入中，需计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的有（ ）。 A．国债利息收入 B．存款利息收入
C．财政拨款 D．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
【解析】 选项A 、D属于企业所得税的免税收入，选项C属于企业所得税的不征税收入 2.2012年A集团公司总部实现商品销售收入6000万元，股权转让收入800万元，债务重组收益200万元，发生的收入相配比的成本费用总额6500万元，其中业务招待费支出80万元。假设不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。 A．543万元 B．201.4万元 C．506.5万元 D．136.5万元
【解析】对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业分配的股息、红利及股权转让收入，可按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费支出限额=（6000+800）×5‰=34（万元）< 80×60%=48（万元） 应调增应纳税所得额=80-34=46（万元）
应纳所得税额=（6000+800+200-6500+46）×25%=136.5（万元） 3.A商场位于县城（增值税一般纳税人），2013年5月1-7月日期间进行优惠活动，将一部分进货价为200元/件（取得了增值税专用发票）、原价450元/件（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上）的服装，以9折折扣销售，该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（ ）。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）
A．34.85元 B．2.788元 C．3.417元 D．50.553元 【解析】当期应纳增值税=450×90%×17%-200×17%=34.85（元）
应缴纳城市维护建设税及教育费附加=34.85×（5%+3%）=2.788（元）
应纳企业所得税=（450×90%-200-2.788）×25%=50.553（元）
4.企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。
A．国债 B．国家重点建设债券 C．金融债券 D．外国政府债券 5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A．企业债券利息收入 B．居民企业之间股息收益 C．非货币性交易收入 D. 接受捐赠的实物资产价值
6.下列税金在计算企业所得税时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A．土地增值税 B．消费税 C．增值税 D.营业税
7.甲制药厂2012年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时调整所得（ ）。 A．调增应纳税所得额160万元 B．调增应纳税所得额190万元 C．调减应纳税所得额160万元 D. 调减应纳税所得额190万元
【解析】广告费和业务宣传费扣除标准=（3000+200）×15%=480（万元）
广告费和业务宣传费实际发生额=600+40=640（万元）， 超标准640-480=160（万元），应调增应纳税所得额160万元。
8.甲企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．12.5万元 B．12.8万元 C．13.45万元 D.16.25万元 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），
纳税调增额=6-4.8=1.2（万元）。应纳税额=（50+1.2）×25%=12.8（万元）。 【解析】
个人所得税：
1.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。
A．加班费 B．特殊工种补助 C．独生子女补贴 D．奖金 2.根据个人所得税的规定，下列（ ）一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A．稿酬所得 B．利息、股息、红利所得 C．劳务报酬所得 D.偶然所得 3.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ ）的税收优惠。 A．20% B．24% C．27% D.30%
4.作家A和B共同出版了一本书，一次取得稿酬10000元，A分得了7000元稿酬，B分得了3000元稿酬；写作期间发生复印、资料费计2000元，A、B分别负担1600元和400元，作家A和B共纳个人所得税（ ）。
A．1092元 B．678元 C．1000元 D.3000元 【解析】应按A、B取得稿酬所得分别计算纳税，
应纳税合计=7000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%） =1092（元）
5.2012年10月，李某出版小说一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月份应缴纳个人所得税1.（ ）。 A．8560元 B．10000元 C．7000元 D.7840元
【解析】根据个人所得税法规定，个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
捐赠扣除限额=100000×（1-20%）×30%=21000元，实际发生30000元，应扣除24000元。本体应纳个人所得税=[100000×（1-20%）-24000]×20%×（1-30%）=7840（元）
6. 张某2012年10月份取得稿酬20000元，剑客费3000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%，则张某应纳个人所得税额为（ ）。
A．2680元 B．2980元 C．3640元 D.4600元
【解析】应纳个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20% =2680（元） 1.土地增值税的税率形式是（ ）。
A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D.超率累进税率
1.A、B两人因需要互换房产，经评估部门确认，A的房产价值为400万元，B的房产价值为500万元，该地方契税适用率3%，则应纳契税为（ ）。
A．4.2万元 B．3.6万元 C．3万元 D.10.4万元
【解析】由付出差价的A缴纳差价部分应纳契税，应纳契税=（500-400）×3%=3（万元） 二、多项选择题
增值税：
1. 根据现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（ ）。 A．汽车的租赁 B．汽车的修理 C．房屋的修理 D．委托加工白酒
（说明：租赁业务和修理不动产属于营业税劳务）
2.下列运费不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A．销售生产设备收取的运输费用 B．销售电力支付的运输费用
C．外购的管理部门使用的小桥车支付的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用
3.下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。 A．销售代销货物 B．将货物交付他人代销 C．将自产货物分配给股东 D．将购买的货物用于集体福利 4.按照现行规定，下列各项中不是一定会被认定为小规模纳税人的是（ ）。 ．．A．年不含税销售额在40万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额我50万元以下的成品油加油站
消费税：
1.企业销售生产白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。 A．优质费 B．包装物租金 C．品牌使用费 D．包装物押金 2.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B．委托方提供主要材料和原材料，受托方代垫部分辅助材料 C．受托方负责采购委托方所需原材料 D．委托方提供原料和全部辅助材料
【解析】判断是否为委托加工的关键是谁提供了原材料和主要材料，只有委托方提供主要材料和原材料才属于委托加工；选项A、C不属于委托加工，而属于受托方销售自产产品方式。
3.下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。
A．征收范围具有选择性 B．征税具有普遍性
C．征收方法具有多样性 D．征税环节具有单一性
营业税：
1.下列各项中，一般情况下，应当缴纳营业税的有（ ）。
A．销售房屋 B．转让土地使用权 C．以房屋投资入股 D．以土地使用权投资入股 2.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ ）。
A．游戏厅 B．图书资料借阅 C．转让专利权 D．交通部门有偿转让高速公路收费权
【解析】游戏厅使用20%的税率，图书资料借阅使用3%的税率。
3.甲建筑公司在公司院内建造了一个食堂，计划用于内部使用，则该建筑公司（ ）。 A．施工及自用期间不交营业税
B．施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产缴纳营业税
C．施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两种营业税 D．施工、自用及转让均不缴纳营业税
企业所得税：
1.下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．外购商标权 B．自创商誉 C．单独估价作为固定资产入账的土地 D．盘盈的固定资产
【解析】自创商誉、单独估价作为固定资产入账的土地，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除
2.根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需同时符合的条件有（ ）。 A．修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B．修理后固定资产的使用年限延长1年以上 C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 【解析】
3.下列各项中，在计算企业所得税时，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 A．企业依照国务院有关主管部门规定为职工缴纳的基本保险
B．合理的工资、薪金支出 C．公益性捐赠支出 D．企业的广告费和业务宣传费 【解析】广告费和业务宣传费在当年销售收入15%的范围内准予税前扣除。公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
4.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．股份有限公司 B．合伙企业 C．联营企业 D．个人独资企业 5.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。 A．财政拨款 B．国债利息收入 C．金融债券利息收入 D．依法收取的并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
【解析】选项A、D属于不征税收入；选项B属于免税收入；选项C属于应税收入
6. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入成本费用后税前扣除的税金包括（ ）。 （ ）。
A．消费税 B．关税 C．资源税 D．不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额 7.企业下列项目的所得免征企业所得税（ ）。
A．坚果的种植 B．农产品初加工 C．林木的培育 D．花卉的种植 【解析】花卉的种植为减半征收
8.下列固定资产不得计提折旧扣除（ ）。
A．企业购置的尚未投入使用的设备 B．以融资租赁方式租入的固定资产 C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D．以经营租赁方式租入的固定资产 【解析】
个人所得税：
1.下列个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的是（ ）。
A．劳务报酬所得 B．偶然所得 C．工资薪金所得 D．利息、股息、红利所得 2.下列个人所得中，在计算个人所得税时，按定额与定率相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．企事业单位的承包、承租经营所得 D．稿酬所得
【解析】劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
3.下列个人收入，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A．作家的小说出版而取得的收入 B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C．个人转让商标权使用权取得的收入 D．个人因从事彩票代销业务取得的所得 【解析】选项A按“稿酬所得”缴纳个人所得税；选项D按照“个体工商户生产、经营所得”征收个人所得税。
4.下列应税项目中，按每一纳税年度的收入总额确定应纳税所得额的是（ ）。 A．财产转让所得 B．承包承租经营所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．财产租赁所得
【解析】财产转让所得、财产租赁所得都是以每一次转让取得一次收入确定应纳税所得额。 5.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A．个人艺术品展卖取得的报酬 B．提供著作的版权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬 D．专家学者受出版社委托进行审稿取得的报酬
6.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 A．红利所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A．劳动分红 B．托儿补助费 C．独生子女补贴
D．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴 8.五级超额累进税率不适用于（ ）。
A．个体生产经营所得 B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得 D．财产租赁所得
9.某退休职工2012年10月份取得的下列所得，不需缴纳个人所得税的有（ ）。 A．退休工资20000元 B．股票红利900元
C．咨询费800元 D．私营企业顾问费1000元 10.
（ ）。
A．B．C．D．
1.工资支出的节税途径有（ ）。
A．提高职工生活水平，减少名义工资收入
B．在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取 C．将员工年终奖金变为红利 D．每月均匀发放工资
1.下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）。 A．印花税 B．消费税 C．房产税 D．营业税 1.从租计征房产税的纳税人，适用的税率为（ ）。 A．4% B．12% C．1.2% D．3% 三、判断题
增值税：
1.增值税混合销售行为的税务处理是分开核算、分别交税的。（ ）×
【解析】根据税法规定纳税人的混合销售行为原则上依据纳税人的主营业务进行判断是增值税还是营业税，属于增值税的混合销售行为只征增值税。 2.纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）√
3.一般纳税人外购货物和销售货物以及生产经营过程中所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣。（ ）√
4. 对于兼营非应税劳务，未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（ ）√
消费税：
1.纳税人通过独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）√
2.受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。（ ）×
3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（ ）√
营业税：
1.以租赁方式为文化活动体育比赛提供场所按“文化体育业”征税。（ ）×
2.纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为工程产值的，其营业额应包括设备的价款。（ ）√
3.营业税是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种商品劳务税。（ ）√
4.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同转让不动产，应当缴纳营业税。（ ）× 5.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，一并应缴纳增值税。（ ）√
6.建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人。（ ）√
7.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外该有其他旅游企业接团的，以全程旅游费为营业额。（ ）×
1.纳税人违反“三税”有关规定而加收滞纳金和罚款，应当征收城市维护建设税。（ × ） 【解析】纳税人违反“三税”有关规定而加收滞纳金和罚款，不是城市维护建设税的计税依据。
企业所得税：
1.特权许使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现。（ ）×
【解析】特权许使用费收入按照合同约定的特权许使用人应付特权许使用费的日期确认收入的实现。
2.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。（ ）√
3.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除。（ ）√
4.国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。（ ）√
5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）× 6.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（ ）√
7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）×
8.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）√ 9.企业所得税法规定，企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。（ ）×
10.在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入。（ ）√
11.按照企业所得税法规定，超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年继续，在以后年度扣除。（ ）√
个人所得税：
1.对个人按市场价格出租的居民住房使用个人所得税税率为10%。（ ）√ 2.个人审稿取得的收入按稿酬收入所得计税（ ）。×
4.特许权使用费所得和劳务报酬所得都是采用定额和定律扣除费用的办法。（ ）√ 4.属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次。（ ）×
5.对于个人购买的福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，按差额征收个人所得税。（ ）× 6.个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。（ ）√ 7.自2008年10月6日起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。（ ）√
8.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）√
9.个人购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，免征个人所得税；企业购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，也免征企业所得税。（ ）×
10.个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征个人所得税。（ ）√
11.个人所得税法对不同项目所得，规定了不同的税率形式，其中对于工资、薪金所得和个体工商户的生产经营所得采取了超额累进税率，对其他所得项目则一律采取比例税率。（ ）×
1.（10分） 某大型商场某年8月份发生以下业务
（1）销售家电价款200万元；销售日化价款30万元；销售针纺价款80万元（以上均不含税）；
（2）当月因质量问题发生销货退回，价税合计46.8万元；
（3）当月从某国有企业购进一批商品，价款50万元，取得增值税专用发票注明的税款8.5万元，款已付；
（4）当月从某小规模纳税人处购进一批商品，含税价10.6万元，但未取得增值税专用发票；
（5）当月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款为20万元，税率17%，全部以职工福利的形式发放给商场职工；
（6）当月发生一次火灾，烧毁当月外购货物一批，其进项税额合计1.8万元。 要求：计算该商店当月的增值税销项税额，可以抵扣的进项税额和应纳税额。 解：①当月销项税额=（200+30+80）×17%-46.8/（1+17%）×17%=52.7-6.8=45.9（万元）
②当月可抵扣的进项税额=8.5-1.8=6.7（万元） ③当月应纳税额=45.9-6.7=39.2（万元） 计算题
5.（10分）某房地产开发企业销售一栋楼房，取得收入2000万元，同时依法交纳了营业税
100万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，该公司支付地价款200万元，房地产开发成本400万元，该公司发生的开发费用不能按项目分摊，当地房地产开发费用扣除率为10%。
要求：计算该公司应纳土地增值税税额。 解：
（1）房地产开发收入=2000（万元） （2）扣除项目金额：
①支付地价=200（万元）
②房地产开发成本=400（万元） ③房地产开发费用=（200+400）×10%=60（万元） ④与转让房地产有关的税金=100+70+3=110（万元） ⑤优惠扣除=（200+400）×20%=120（万元）
扣除项目金额合计=200+400+60+110+120=890（万元） （3）土地增值额=2000-890=1110（万元） （4）土地增值率=1110/890×100%=124.72% （5）应纳土地增值税=1110×50%-890×15%=555-133.5=421.5（万元）
张先生当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，公积金为680元，医疗保险65元，独子费2.5元。要求计算张先生本月应缴纳税的个人所得税是多少？
解： 工资系统应纳税所得额＝8500﹣680﹣65﹣2.5﹣400﹣3500＝3852.50（元） 工资系统个税＝3852.5×10%﹣105＝280.25（元）
友情提示：范文可能无法思考和涵盖全面，供参考!最好找专业人士起草或审核后使用，感谢您的下载！
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容