财务管理制度

第一章 总则

1.1 目的

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

1.2适用范围

杭州绿洁水务科技有限公司、北京绿洁共创环保科技有限公司、山东绿洁环境检测有限公司、四川绿洁环境工程有限公司、武汉绿洁科创科技有限公司、杭州凯日环保科技有限公司等绿洁国际下属所有公司；

1.3 内容

本公司财务管理制度包括：资金管理规定、财务预算管理制度、财务借款制度、出差管理与财务报销制度、应收账款管理办法、税务风险管理制度。

第二章 会计机构与会计人员

2.1 岗位组成及部门职责

公司设立财务部作为财务会计机构，公司财务部由财务总监、主办会计、会计、出纳人员等组成；

财务部的职责：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度；

2、建立健全财务管理的各种规章制度，执行公司统一的财务制度，检查监督财务纪律的执行情况；

3、编制并下达企业的财务计划，配合各中心做好下年预算编制工作并上报企业财务预算。负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析；

4、负责企业资金调拨和融通，制定资金使用管理办法，厉行节约，合理控制使用资金，参与企业的各项融资及投资活动；

5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。

6、负责企业的资产账面管理，配合各资产保管部门进行资产盘点工作。

7、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进企业取得较好的经济效益。

8、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。积极主动与财政、税务、银行等部门沟通，积极配合相关审计部门工作，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和相关资料。

9、负责子公司财务监督，做好内控职责及内审工作。

10、公司领导安排的其他工作。

第三章 财务工作岗位职责

3.1 财务总监岗位职责：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

4、监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法规、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法规、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

6、掌握最新的财政、税务、金融政策，使公司财务工作向正规化方向发展；

7、与财政、税务、银行、金融等相关部门及会计师事务等相关中介机构建立并保持良好的关系；

8、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出合理化建议、评定，总经理批准后执行；

9、负责组织财务部门人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

3.2 主办会计岗位职责：

1、在财务总监的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报；

2、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报；

3、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋；

4、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字；

5、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用；

6、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏；

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

3.3 出纳岗位职责：

1、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性；

2、认真贯彻执行国家法律、法规和财务制度，依据审核后的合法收付凭证办理现金收付和银行结算业务；

3、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续；

4、根据审核无误的收支凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到书写整洁、数字准确、日清月结、严禁白条低库；

5、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支、不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致；

6、妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴，确保资金和票据的安全性；

7、及时向上级领导提供账面资金及资金使用情况，使上级领导准确掌握资金流动情况，合理调配资金。

第四章 资金管理规定

4.1 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金的循环周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本规定；

4.2 本规定所称资金是指公司所拥有的现金，银行存款和其他货币资金；

4.3 本规定所称的资金管理，是指公司的资金流入、流出等全过程的控制；

4.4 实行资金管理应坚持以下原则：

1、公司所有资金收入必须纳入预算管理；

2、坚持以收定支，量入为出；

3、严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务部，支出必须经过公司财务部支出；

4、公司严禁其他部门受理现金收支业务；

5、各项资金收支必须遵循国家方针政策，法规以及公司财务管理制度。

4.5 现金管理：

1、公司现金使用范围：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)因公借款；

(六)总经理批准的其他开支。

4.6 库存现金管理：

1、公司总部库存现金限额由财务部提出，报总经理批准；

2、公司应核定库存现金限额，库存现金的限额以公司3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施；

3、核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超限额保管现金；

4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)；

5、坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞，办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和个人人印章；付款凭证必须由相关领

导签字批准，报销人个人签字，经会计审核无误后，办理现金付款，并同时加盖“现金收讫”印章；

6、不准以白条抵充库存现金，现金收支要做到日清月结，不得跨月处理账务；

7、每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务总监定期检查，核对现金库存，每月至少一次；

8、财务设立现金检查登记薄，记录每次现金检查结果；

9、提取现金金额在 元以上，财务部应有两人以上同往，应使用本单位车辆，行政部应保证财务部提取现金使用车辆，提取现金金额在 元以上，应有本公司男同事前往，到银行送交现金与此相同；

10.各部门支付现金，可以从公司库存限额现金中支付，不得从现金收入中坐支，否则按坐支现金的10％罚款；

11、公司内部借款 元以上，必须提前 天通知财务部，财务需按时准备好，紧急情况经财务总监批准，可由出纳在银行窗口付款；

12、严禁财务人员公款私存；

13、财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

第五章 财务预算管理制度

5.1 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，并结合公司实际情况，制定本制度；

5.2 公司领导、子公司负责人及各部门负责人、各岗位员工须全员参与预算管理并成立预算小组；

5.3 财务预算基本内容：

1、预算管理是利用预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标；

2、公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。；

3、公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映；

4、公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、分季度/月份落实。

5.4 预算组织分工：

1、公司预算小组对公司财务预算的管理工作负总责；

2、财务预算小组主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标；

3、财务预算编制在公司财务预算小组领导下进行，公司财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达，负责预算执行和日常流程控制，负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等；

4、公司内部各职能部门负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其主要负责人参与公司财务预算小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任；

5、公司是财务预算执行单位，在公司董事会或公司管理层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，并接受董事会的检查、考核；