公司预算管理制度 -腾讯集团

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预算管理制度(试行)

1.总则

1.1为了规范公司财务管理行为,提高财务管理水平,使公司预算工作健康有序的进行,特制定本制度。

1.2公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为目标,以现金流为核心。

1.3公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略目标。

1.4公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部作为公司预算的执行机构,负责组织实施公司的预算。预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。

1.5公司采取年度编制预算,每月进行调整,按月分解预算的操作方式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。

1.6公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可行。

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1.7本制度适用于公司各部门。

2.预算管理的组织机构及职能

1

2.1 预算委员会构成

预算委员会主任:总经理

预算委员会委员:行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。

执行委员:财务部经理

2.2公司预算委员会主要职责

2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算方案,组织下达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执行中的问题;组织审计、考核预算的执行情况,督促各部门完成财务预算目标。

2.2.2根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整方案;实施预算控制,定期比较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执行情况。

2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各

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种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告;处理其他有关预算推行中出现的问题。

3.预算的编审、上报程序

3.1公司编制预算时按照\"自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总\"的程序进行。

3.1.1上报预算草案每月25日前,各部门将本部门下月预算草案报到公司财务部,由财务部负责汇总后提交公司预算委员会;

3.1.2下达目标:每月27日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测,提出下月公司经营战略目标,并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标,由财务预算委员会下达各预算执行部门;

3.1.3编制上报:公司预算委员会下达的经营目标和原则,结合自身经营特点以及预测的执行条件,提出详细的预算方案,于28日前上报公司财务部;

3.1.4审查平衡:公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,预算委员会进行协调,对发现的问题提出初步调整的意见,于28日前反馈给有关预算执行部门予以修正;

3.1.5审议批准:公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上,编制出公司预算方案,报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上,公司财务部正式编制公司预算草案,于29日前提交经理审议批准;

3.1.6下达执行:公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算,在每月30日前批复给各部门。

4.预算的编制内容及依据

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4.1预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述,是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具,是合理配置企业资源的手段。公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行。

4.2公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标,以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针,是确立公司长期发展目标。月度经营方针,是当月具体化的方针。

4.3在编制经营预算前,应先确定以下经营方针:公司销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等,以保证编制预算的切实可行。

4.4业务预算

4.4.1产品销售预算

销售预算是整个预算的编制起点,其他预算的编制应以销售预算为基础。销售预算主要内容应包括:销量、单价、销售收入。销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。单价根据价格决策确定。收入是单价和销量的乘积。销售预算通过分品种、分销售区域、分业务员来编制。

4.4.2生产预算

4.4.2.1直接材料预算

直接材料预算要根据销售预算编制,但应考虑原材料的存货水平。

4.4.2.2直接人工预算

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直接人工预算以生产产值预算为基础编制,主要内容包括:预计生产单位产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。

4.4.2.3制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以生产预算为基础编制。固定制造费用,需要逐项进行预计。

4.4.3期末存货预算

期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数,为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。

4.4.4期间费用预算

4.4.4.1销售费用预算:以销售预算为基础,在分析销售收入、销售利润、销售费用的关系基础上编制,力求实现销售费用的最有效使用。在草拟销售费用预算时,应对过去的销售费用进行分析,考察过去销售费用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合,应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。

4.4.4.2管理费用预算可以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整。但应充分考虑每项费用开支的必要性,以便提高费用效率。

4.5资本预算

资本预算是公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制

的预算,包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。

4.5.1固定资产投资预算是公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算,根据公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。各部门处置固定资产所引起的现金流入,也应列入资本预算。

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4.5.2权益性资本投资预算是公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算,包括:根据公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算;对公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。

4.6 筹资预算是公司根据预算期内需要新借入的长短期借款

以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。

4.7财务预算

财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。

4.7.1现金预算按照现金流量表主要项目内容编制反映公司

预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,作为其他预算有关现金收支的汇总,公司将主要其作为资金调控管理的依据。

4.7.2预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制,综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

4.7.3预算损益表是按照损益表的内容和格式编制,公司及各

部门在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

4.8公司财务部将结合公司业务实际情况制定统一的预算编制基础表格,公司各部门按照统一的格式上报公司预算委员会。

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5.预算的执行与控制

5.1公司预算一经批复下达,各预算执行部门必须认真组织实施,将预算指标层层分解,落实到各部门各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。

5.2公司以批复的预算作为预算期内组织、协调公司各部门经营活动的基本依据,公司应将年度预算细分为月份计划,分期控制,细化管理,以确保年度财务预算目标的实现。

5.3公司将强化现金流量的预算管理,严格控制预算资金的支付,对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。预算外资金拨付,须经预算委员会审批同意后,再按照授权审批程序执行。

5.4预算下发执行后,由财务部监督执行,各部门预算内资金的支出,经财务部审核,经理审批后执行。

具体控制办法:

5.4.1各预算执行部门应按照预算批复,严格执行销售(或营业)、成本费用预算,努力完成经营目标,所有支出必须有批准预算的支持;

5.4.2各预算执行部门应认真执行各项预算,实际支出应与预算内的各项支出内容相符;未纳入预算的支出,财务不予付款;

5.4.3为了保证预算所定的各项目标任务的完成,各预算单位应对预算发生的实际数进行严格的监督控制,保证预算的执行;

5.4.4严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准,进行实时的监控;

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5.4.5预算内重大项目资金支出需报公司财务部及总经理审核后方可执行。重大项目包括对外投资(长、短期投资)、大宗固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。

5.5公司建立预算报告制度,各预算单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目,公司财务部负责责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。

5.6公司财务部利用财务报表监控公司预算的执行情况;各部门负责监控本部门的预算执行情况,财务部负责及时向预算委员会总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息,以便保证公司按计划完成预算目标。

6.预算的调整

6.1公司正式下达执行的预算,一般不予调整。各部门批复的预算范围内,可根据实际情况自行调整计划。预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。预算调整幅度小于总预算的5%以内的(含5%),可由预算执行部门主要负责人编制预算外申请报告,并报公司财务部备案,总经理审批,各预算执行部门方可具体执行。

6.2预算执行单位调整预算幅度大于5%时,应当由预算执行部门编制书面预算外报告,详细阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,以此作为提出调整预算的依据,经总经理审批方可执行。

6.3公司审议调整预算申请时,遵循以下原则:预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标;预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

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7.预算的分析与考核

7.1 公司应建立财务预算分析制度,由总经理组织定期召开预算执行分析会议,财务部与各部门对公司预算执行情况进行分析,以便全面掌握预算的执行情况,研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正预算的执行偏差。

7.2公司财务部及各部门负责组织进行预算执行分析工作,负责收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料,根据不同情况采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法,从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

7.3公司财务部定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护预算管理的严肃性。

7.4月末,公司依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行部门经理进行考核。各预算执行部门在预算月末结束后对本部门预算情况进行总结,形成预算执行报告,于下月5日前交公司财务部。

7.5公司财务将每月预算经营目标完成情况进行考核,将其作为对各部门经理进行效绩评价的主要内容,其中财务考核指标在每月确定预算方案后确定。考核结果将与预算执行部门经理的奖惩直接挂钩,占部门经理当月绩效考核20%。

8.附则

8.1本制度总公司财务部负责解释。

8.2本制度试行草案自批准之日起试行,试行期间第二十三条不作为试行条款。

附:预算编制表格

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