（考试时间为90分钟，总分为150分）命题人:宁波行知中等职业学校(韩士波)
一、模拟企业概况： 企业名称：宁波新华制造厂
主要经营业务：设有一个生产车间，生产产品名称：双色圆珠笔、三色圆珠笔 企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17% 地址：宁波市南熏路482号
联系电话：0574 - 6470 7521 纳税人识别号：58
账号：90704 工商银行南熏路办事处 企业法人：赵磊一 企业财务主管：王聪 企业会计：孙铭 企业出纳：姚娜 二、有关账簿资料： 1、原材料明细账户余额
材料名称 规格 数量 计量单位 盒数 单价 金额 笔芯 — 30 000 支 300 15 000 笔壳 — 42 000 个 420 8 400 笔帽 — 55 000 个 550 16 500 弹簧 — 60 000 个 600 9 000 注意：原材料采用实际成本法计价（先进先出法） 2、库存商品明细账户余额
商品名称 规格 数量 计量单位 盒数 单价 金额 单色圆珠笔 — 50 000 支 500 150 75 000 双色圆珠笔 — 60 000 支 600 220 132 000 注意：库存商品采用实际成本法计价（一次加权平均法） 3、应收账款明细账户余额
应收账款——宁海恒利公司 50 000元 应收账款——镇海宏丰公司 53,900元 4、银行存款日记账期初余额：1 074 元
5、“在途物资——弹簧”期初余额：3 600元（数量：20 000个，单价：元） 三、新华制造厂2012年7月份发生的部分经济业务：
业务1-1/1
业务2-1/1、6日，根据工资单的实发数合计102 元，签发现金支票，提取现金备发工资。要求：填写现金支票。 业务3-1/2
业务3-2/2
中国工商银行 现金支票存根 00003100 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 发工资 单位主管 王聪 会计 孙铭 新华制造厂工资结算汇总表部门生产产品工人车间管理人员厂部行政部门销售部门合 计基本工资津贴奖金20 00011 4004,600.0012,400.006,920.002,680.0026,950.0011,460.003,740.0012,200.004,800.003,000.0051,550.0023,180.0014,020.002012年 7 月 6 日缺勤应扣应付工资事假迟到早退0.000.0036,000.000.000.0022,000.00100.0050.0042,000.000.000.0020,000.00100.0050.0088,600.00代扣款项个人所得税基本保险费住房公积金880.002,880.001,800.00196.001,760.001,100.00210.003,360.002,100.00132.001,600.001,000.001,418.009,600.006,000.00实发工资30,440.0018,944.0036,330.0017,268.00102,982.00 审核：王聪 部门负责人：王聪 制表：李明业
务4-1/2
领料单位：生产车间 领 料 单 编号：625137
用 途：生产单色圆珠笔 2012年7月8日 仓库：材料库 材料 材料名称 计量 数量 成本 备注 编号 及规格 单位 请领 实领 单位成本 金额 笔芯 支 10 000 10 000 5 领料单位负责人： 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟
业务4-2/2
领料单位：生产车间 领 料 单 编号：625138
用 途：生产双色圆珠笔 2012年7月8日
仓库：材料库 材料 材料名称 计量 数量 成本 备注 编号 及规格 单位 请领 实领 单位成本 金额 笔芯 支 12 000 12 000 6 领料单位负责人： 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟
业务5-1/1 业务6-1/1 业务7-1/1 业务8-1/1
领料单位：生产车间 领 料 单 编号：625139
用 途：生产双色圆珠笔 2012年7月12日 仓库：材料库 材料 材料名称 计量 数量 成本 备注 编号 及规格 单位 请领 实领 单位成本 金额 弹簧 支 30 000 30 000 领料单位负责人： 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟
业务9-1/6
武汉市南增值税专用发票 35 发 票 联 № 04838848
开票日期：2012年7月13日
宁波新华制造厂 购名 货称： 单纳税人识别位 号： 密2489－1＜9加密版码－7－8＜032/52＞35 本：01 58 区 9/29533－＜宁波市南熏路482号1 8－3024＞第三联发票联购货方记账凭证 工商银行南熏路办事处地址、 电90704 话： 82906－2－021272247－6＜7＞9 2*－/＞ 开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单位 数量 单价 金额 名称 号 个 4 00 税率 1 17税额 笔帽 个 0 1 ％ 弹簧 8 000 ￥3 17％ ￥ 合计 价税合计（大写） ○×叁仟伍佰壹拾元整 （小写）￥3 武汉红星材料公司 销名 货称： 单纳税人识别位 号： 56 武汉市江城路35号 027-8165555 备 地址、 电话： 建设银行江城支行，636 注 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务9-2/6
武汉市增值税专用发票 扣联购35 抵 扣 联 № 04838848 货方抵扣 开票日
第二联抵 期：2012年7月13日
宁波新华制造厂 购名 货称： 单纳税人识别位 号： 密2489－1＜9加密版码－7－8＜032/52＞35 本：01 58 区 9/29533－＜宁波市南熏路482号1 8－3024＞工商银行南熏路办事处地址、 电话： 90704 82906－2－021272247－6＜7＞9 2*－/＞ 开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单位 数量 单价 名称 号 个 笔帽 个 弹簧 8 004 000 金额 税率 1 17税额 1 ％ ￥3 ￥ 17％ 0 合计 价税合计（大写） ○×叁仟伍佰壹拾元整 （小写） ￥3 武汉红星材料公司 销名 货称： 单纳税人识别备 56 注 位 号： 武汉市江城路35号 027-8165555 地址、 电话： 建设银行江城支行，636 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务9-3/6
代垫运费专用借款单 2012年7月12日
购货单位 宁波新华制造厂 运输单位 四通铁路局 借款金额 贰佰肆拾元整 ￥ 支票号码 购销公司 购销01-22 部门主管：陈涛 财务主管：王峰 经办人：周建军 业务9-4/6
材料采购运杂费分配表 2012年7月13日
供货单位 武汉红星材料公司 材料名称 分配标准（数分配率 量） 分配金额 备注 笔帽 4 000 240 按照采购的数量进行分配 弹簧 8 000 合计 12 000 业务9-5/6 业务9-6/6 业务10-1/1
领料单位：生产车间 领 料 单 编号：625139
用 途：生产双色圆珠笔 2012年7月14日 仓库：材料库 材料 材料名称 计量 数量 成本 备注 编号 及规格 单位 请领 实领 单位成本 金额 弹簧 个 55 000 55 000 笔壳 个 40 000 40 000 领料单位负责人： 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：
孟红伟
业务11-1/1、14日收到宁海恒利公司银行汇票一张，以归还原欠货款50,000元 （宁海恒利公司开户行：工商银行中山路 ，账号：02-14518， 地址：镇海中山路32号 电话：0）（要求填写进账单）附件1张 业务12-1/2
中 华 人 民 共 和 国
国 税 收 通 用 缴 款 书
隶属关系：
注册类型：有限责任公司 填发日期 2012年7月14日 征收机关：宁波市国家税务局税源管理处
320 第 缴款一 单
级次 中央75%区县25% 联 位收 作
账 号 001876 收缴国库 中央国库宁波支库据 完
（0511） 税国
税款所属时期2012年6月1日至2012年6月30日 税款限缴日期2012年7月10日 凭库 证
缴款代 码 预算编码 010106 全 称 单位 开户银行 宁波新华制造厂 科目 名称 有限责任公司增值税 工商银行南熏路办事处 品 目 名 称 课税 数量 计税金额 或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴金额 银 行 收 款 盖 章 增值税 964500 17% 16000 ￥ 合计 ￥ （大写）贰拾柒万柒仟陆佰壹拾叁圆肆角伍分 缴款单位（人）（盖章）（盖章） 填票人（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： 后 退 经办人 给纳税人 业务12-2/2
中 华 人 民 共 和 国
税 收 通 用 缴 款 书
隶属关系：
注册类型：有限责任公司 填发日期 2012年7月14日 征收机关：宁波市地方税务局
缴款代 码 320 预算编码 010106 第 缴款一 单联 位收 作
全 称 单位 开户银行 宁波新华制造厂 科目 名称 城建,教育费附加 工商银行南熏路办事处 级次 收缴国库 中央国库宁波支库3 001876 据 完
（0512） 税国
税款所属时期2012年6月1日至2012年6月30日 税款限缴日期2012年7月10日 凭库 证 银 行 收 款 盖 章
品 目 名 称 课税 数量 计税金额 或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴金额 城建税 340000 7% ￥ 教育费附加 3% ￥ 合计 ￥ （大写）叁万柒仟柒佰陆拾壹圆叁角肆分 ￥ 缴款单位（人）（盖章）（盖章） 填票人（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注： 后 退 经办人 国库（银行）盖章 年 月 日 给纳税人 业务13-1/3
宁波市增值税专用发票 35 抵 扣 联 № 02127229
开票日期：2012年7月14日
宁波新华制造厂 购名 货称： 单纳税人识别位 号： 密2489－1＜9加密版码－7－8＜032/52＞35 本：01 58 区 9/29533－＜宁波市南熏路482号1 8－3024＞第二联抵扣联购货方抵扣 工商银行南熏路办事处地址、 电话： 90704 82906－2－021272247－6＜7＞9 2*－/＞ 开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单位 数量 单价 金额 名称 号 吨 自来水 1 500 ￥3 税率 3 13税额 ￥ ％ 合计 价税合计（大写） ×○叁仟叁佰玖拾元整 （小写） ￥3 宁波市自来水公司 销名 货称： 单纳税人识别位 号： 宁波 222660 宁波市钱二路10路 备 工商银行钱二路办事处地址、 电7744855 话： 注 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务13-2/3
宁波市南增值税专用发票 35 发 票 联 № 02127229
联购货方记 开票日期：2012年7月14日
宁波新华制造厂 购名 货称： 单纳税人识别位 号： 密2489－1＜9加密版码－7－8＜032/52＞35 本：01 58 区 9/29533－＜宁波市南熏路482号1 8－3024＞工商银行南熏路办事处地址、 电90704 话： 82906－2－021272247－6＜7＞9 2*－/＞ 开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单位 数量 单价 金额 名称 号 吨 自来水 1 500 ￥3 税率 税额 13￥ ％ 合计 价税合计（大写） ×○叁仟叁佰玖拾元整 （小写）￥3 宁波市自来水公司 备 222660 注 宁波市钱二路10路 销名 货称： 单纳税人识别位 号： 工商银行钱二路办事处7744855 地址、 电话： 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务13-3/3
委 托 收 款 凭证(付款通知) 5
委电
委托号码：第05426号
委托日期2012年7月13日
付款日期: 2012年7月14日 全 宁波新华制造厂 称 全 宁波市自来水公司 称 付账 收账 款号或 地 90704 人 址 工商银行南熏路办事处 款号或 222660 人 地 址 开户银行 开户银工商银行 行 行号 09 人民委收 币 ×○叁仟叁佰玖拾元整 金额 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 3 9 0 0 0 委托收款项 水费 内容 凭证名称 款 附寄单 证张数 1张 备注： 付款人注意： 1．应于见票当日通知开户行划款。 2．如需拒付，应在规定的期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户行。 单位主管 会计 复核 记账 付款人开户行收到日期 2012年7月13日 业务14-1/3 业务14-2/3 业务14-3/3
浙江省事业性收费收款收据 湖南 交款单位：宁波新华制造厂 2012 年7月 14 日 No0233268
收 费 项 目 收 费 标 准 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 地震灾区 捐款 1 5 0 0 0 0 0 合计 ②收据联付款人报销凭证 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 合计金额（大写）※仟※佰※拾壹万伍仟零佰零拾零元零角零分 收款单位盖章（未盖章无效） 会计主管： 收款人：易金鑫 业务15-1/2 业务15-2/2 业务16-1/2
中国工商银行 现金支票存根 00003101 附加信息 出票日期 2012 年7 月15 日 收款人： 宁波市创艺公司 金 额：￥8 用 途： 广告策划费 单位主管 王聪 会计 孙铭 业务16-2/2
项 目 单 位 数 量 单 价 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 广告策划费 8 0 0 0 0 ￥ 8 金额合计（大写）拾万捌仟捌佰零拾零元零角零分 ￥ 单位公章 宁波市广告业专用发票 NO 006395
客户名称：宁波新华制造厂 2012年 7 月 15日 业务17-1/4
中国工商银行电汇凭证(回 单) 3
2012年7月 15日 第005685号
全 称 武汉市机床总厂 全 称 宁波新华制造厂 收账 号 007008736 款人开户银农行金星支行 行 人民币 叁万捌仟壹佰元整 (大写) 付账 号 90704 款人开户银工商银行南熏路办事处 行 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 记账 电汇 1张 此联是银百 十 万 千 百 十 元 角 分 行交付 ￥ 3 8 1 0 0 0 0 款人的付款人开户行盖章 付账通 2012年7月15日 知 业务17-2/4
宁波市增值税专用发票 44 发 票 联 No 00035986 2012年7月15日
购名 称：宁波新华制造厂 货纳税人识别号：58 单位 地址、电话： 宁波市南熏路482号 开户行及账号：工商银行南熏路办事处90704 密码区 4467—1＜8—3— 加密版本01 8＜032/52＞9/29518—4547 1632＜8—3544＞82784—6 ＊521 00013783 —21—6＜1＞2—/＞＊＞5 第二联：发票联 货物或应税劳务名称 计量单位 数量 1 单价 金 额 30 税率 17% 税 额 5 30 BC-5406型数控机台 床 价税合计（大叁万伍仟壹佰元整 （小写）￥35 写） 销名 称：武汉市机床总厂 货纳税人识别号：63 单位 地址\\电话：武汉市金星工业园 开户行及账号：农行金星支行007008736 备注 收款人 复核 开票人 杨瑚 销货单位（章） 业务17-3/4
武汉铁路局运费发票
发 票 联
发货单位：武汉市机床总厂 2012年7月15日 №：00563676
发 站 件 数 包 装 到 站 计费重量 货物名称 重 量 设备 1 数 量 2吨 2吨 类 别 费 率 金 额 附记 运费 2吨 3000 装卸费 合计金额（大写）人民币※万叁仟零佰零拾零元零￥ 角零分 收货单位：宁波新华制造厂 经办人 收款单位盖章（未盖章无效） 会计 复核 开票 张芳 业务17-4/4
固定资产验收交接单
验收日期：2012年7月15日 金额单位：元
计资产编号 资产名称 型号规格 算单位 BC-5406型数控机数量 附加费用 300合计 设备价值 设备或工程造价 安装费用 床 台 1 30 000 0 33 000 资产来源 外购 耐用年限 估计残值 基本折旧率 10年 1． 制造单位 武汉市机床总厂 主5000 要附2． 制造日期及编号 生产车间 件 3． 工程项目或使用部运转情 4． 门 验收意见 况 5． 交验人 验收人：朱波 设备管理员 设备主管负责人 业务18-1/2
宁波市普通发票 NO 004587
客称：新华
厂 复印纸 件 年 7
记录本 16
本 40 30 项 目 单 位 数 量 单 价 金 额 户名宁波
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 制造
4 0 0 0 0 5 2012月
6 0 0 0 0 日
金额合计（大写）拾万陆仟零佰零拾零元零角零分 ￥ 业务
单位公章 18-2/2
中国工商银行 转账支票存根 00948905 附加信息 出票日期 2012 年7 月16 日 收款人：宁波市文化用品商店 金 额：￥6 用 途：购办公用品 单位主管 王聪 会计 孙铭 业务19-1/3
宁波市南增值税专用发票 36 发 票 联 № 00036253
开票日
第三联发宁波新华制造厂 购名 密2489－1＜9加密版票联－7－8＜货称： 码本：01 购58 032/52＞货单区 方9/29533－＜记纳税人识别35 宁波市南熏路482号1 账位 8－3024＞凭号： 82906－2－0212722证工商银行南熏路办事处47－6＜7＞地址、 电9 2*－/＞ 90704 话： 期：2012年7月17日
开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单名称 号 位 数量 单价 金额 税率 税额 20 0笔壳 个 00 4 17￥4 ％ ￥ 合计 价税合计（大写） ○×肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4 银河电子开发公司 销名 货称： 单纳税人识别位 号： 8592016 武汉文一路57号， 备 工商银行武汉嘉信支行地址、 电7746855 话： 注 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 蒋志力 销货单位（章） 业务19-2/3
宁波市增值税专用发票 购货扣联 36 抵 扣 联 № 00036253
开票日期：2012年7月17日
宁波新华制造厂 购名 货称： 单纳税人识别位 号： 密2489－1＜9加密版码－7－8＜032/52＞35 本：01 58 区 9/29533－＜宁波市南熏路482号1 8－3024＞工商银行南熏路办事处地址、 电话： 90704 82906－2－021272247－6＜7＞9 2*－/＞ 开户行及帐号： 货物或应税劳务规格型单位 数量 单价 金额 名称 号 个 笔壳 20 000 ￥4 税率 4 17税额 ￥ ％ 合计 价税合计（大写） ×○肆仟陆佰捌拾元整 （小写） ￥4 银河电子开发公司 备 8592016 注 纳税人识别销名 货称： 单宁波 位 号： 武汉文一路57号， 地址、 电工商银行武汉嘉信支行话： 7746855 开户行及帐号： 收款人： 复核： 开票人： 蒋志力 销货单位（章） 业务19-3/3
中国工商银行电汇凭证(付款通知) 3
2012年7月17日 第005632号
全 称 银河电子开发公司 付全 款人称 宁波新华制造厂 收款账 号 人 2 开户银工商银行武汉韶山路支行 人民币 肆仟陆佰捌拾元整 (大写) 票据种类 电汇 行 此联 90704 是号 银行交开户银付工商银行南熏路办事处 款行 人的百 十 万 千 百 十 元 角 分 付账通知 ￥ 4 6 8 0 0 0 账 付款人开户行盖章 票据张数 2012年7月17日 单位主管 会计 复核 记账 业务20-1/1 业务21-1/3
宁波市增值税专用发票 78 记 账 联 № 01022239
此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2012年7月17日
购名 货称： 单镇海恒丰公司 24 密2488－1＜9加密版码－7－8＜032/52区 9/295364984 ＞－78 本：01 纳税人识别镇海中山路56号0 位 号： 工商银行中山路办事处02-14518 地址、 电话： 1626＜8－30430102223＞82906－2－9 47－6＜7＞2*－/＞*＞6/ 第一联记账联销货方记账凭证 开户行及帐号： 货物或应税劳务名称 规格 单位 数量 单价 金额 税率 税额 2 00单色圆珠笔 支 0 6 171 14 ％ 2 双色圆珠笔 支 4 000 ￥ 17￥3 合计 ％ 价税合计（大写） ○×贰万叁仟肆佰元整 （小写）￥23 宁波新华制造厂 销名 货称： 单纳税人识别位 号： 58 宁波市南熏路482号1 备 工商银行南熏路办事处地址、 电90704 话： 注 开户行及帐号： 业务21-2/3
中国工商银行托收承付凭证（回单） 第0680152号
委托时间 2012年7月17日
付 全 账 镇海恒丰公司 02-14518 工商银行中山路办收款全 称 账 号 开户银行 宁波新华制造厂 90704 工商银行南熏路办事处 款 托开户银人 人民币（大写） 贰万叁仟肆千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收 佰元整 票据种类 票据张数 单位主管 会计 复核 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 收款人开户银行盖章 单位主管： 周宏之 会计： 王明 复核 ：李庆 记账 ： 张红 业务21-3/3
产品出库单 购货单位：湘江建筑公司 2012年7月17日 第1205号
产品名称 计量单位 出库数量 单位成本 金 额 单色圆珠笔 支 2 000 双色圆珠笔 支 4 000 合计 销售部负责人： 仓库经办人： 制表：
业务22-1/1
固定资产报废单
2012年7月18日
名称 编号 预计型号单位 数量 使用规格 年限 已使用 原值 年 限 已提 折旧 机床 J803 台 1 10 100 000 86700 报废原因： 损坏严重 使用部门 技术鉴定 管理部门 主管部门 生产车间 业务23-1/1
宁波市国家税务局通用机打发票发 票 联开票日期：2012年7月20日客户名称（全称）：宁波北苑中学 商品名称规格单色圆珠笔行业分类：商业单位盒数量10单价230发票代码 110000000443发票号码 67230000金额2 300现金收讫 1108678830004027人民币合计（大写） 贰仟叁佰元整开票单位（盖章） 开票人：曹芳（小写）2 300税务登记号1108678830004027发票密码业
务24-1/1、2012年7月20日，将当日销售收入现金2 元送存银行，其中面额100元的人
民币20张，面额50元的人民币4张，面额20元的人民币3张，面额10元的人民币3张，面额5元的人民币1张，面额1元的硬币5个。要求填写以下现金存款凭条。 业务25-1/1
宁波市企业单位统一收据 2012年7月21日 交款单位 宁波市恒丰机床厂 收款方式 转账支票 人民币（大写）壹仟贰佰元整 ￥ 系 付 专利权租赁费 收款单位 财务 孙铭 经手人 姚 娜 业务26-1/1 业务27-1/1
折旧费用分配表
2012年7月31日
部门 原价 月折旧率 月折旧额 生产车间 600 000 % 3 600 行政管理部门 200 000 % 1 200 合计 800 000 4 800 业务28-1/1 工资费用分配表 2012年7月31日
基本工部门名称 资 各类补贴及应付工资 奖金 实发工资 单色圆25 650 生 生产工人 产 珠笔 车 车间管理人5 700 间 员 300 6 000 6 000 珠笔 2 350 28 000 28 000 双色圆64615 5 385 70 000 70 000 小计 95 965 8 035 104 000 104 000 管理部门 4 620 3 180 7 800 7 800 100 合计 11 215 585 111 800 111 800 单位主管：王聪 审核：张斌 制表：陈芳香
业务29-1/1、本月生产的单色圆珠笔都未完工；生产的双色圆珠笔，分两道工序完成，月末双色圆珠笔完工500盒（每盒100支），在产品100盒，其中：第一道工序有在产品60
盒，第二道工序有在产品40盒。原材料在工序开始时一次投入，单盒双色圆珠笔所用的材料消耗共计16 000元；双色圆珠笔工时定额分别为第一工序16分钟，第二工序24分钟；共计人工费用70 000元，制造费用共计800元。要求：用约当产量法计算并填列产品成本计算单。 业务30-1/1
借款利息计提计算表 2012 年 7 月 31 日
借款种类 借款金额 月利率 本年计息月数 应计利息 生产用流动资90, 金 ‰ 1 复核： 王聪 制表：孙铭
四、若宁波新华制造厂2012年7月31日有关总账和明细账账户余额如下：
账户名称 借或贷 余额 账户名称 借或余额 贷 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 —丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 —丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 —甲公司 借 80000 —C公司 贷 14700 —乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 —A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 —B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 774400 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 ——未分配利润 贷 固定资产 借 2888000 本年利润 贷 36700 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债和所有者权益合计 5707600 五、操作要求：
1、根据资料中的业务2，业务11，业务24，业务29的内容填制原始凭证（共20
分）；
2、开设并登记银行存款日记账，原材料明细账。（共10分）；
3、根据资料三，按照经济业务顺序进行编号，编制记账凭证（共60分）； 4、登记：“银行存款日记账”，并月末结账；
登记：“原材料”相关明细账，并月末结账；（共30分）。
5、根据资料四编制2012年7月31日该公司的资产负债表。（共30分） 六、附件
资产负债表（简表） 年 月 日
编制单位： 单位：元
资 产 流动资产： 货币资金 期末余额 年初余负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 期末余年初余额 (略) (略) 交易性金融资 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 存货 流动资产合计 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 非流动资产： 持有至到期投 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益总计
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