设备原价
我国现行建设项目总投资构成
设备及工、器具购置费
设备运杂费工程费
人、材、机
建筑安装工程费用企业管理费、利润、规费、税金
建设投资
建设用地费
工程建设其他费
与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用
基本预备费
建固定资产投资（工程造价）
预备费
设价差预备费
项动态投资
目建设期利息
总投固定资产投资方向调节税（暂停征收）资
流动资产投资—流动资金
考点：1、计算某项费用 2
、填写投资估算表（如
2011年真题）
例题：某项目工程费用如下：
（1）主要生产项目1500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元；（2）辅助生产项目
300万元，其中，建筑工程费
150万元，设备购置费110万元，安装工程费
40万元；
（3）公用工程150万元，其中，建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元；（4）工程建设其他费用
250万元，基本预备费
220，价差预备费
316万元，建设期贷款利息
65万元。
静态投资
序号1 1.1 1.2 1.3 2 3 3.1 3.2 4
工程费用名
称工程费用主要生产项
目辅助生产项
目公用工程工程建设其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款
利息合计
建筑工程费用550 300 150 100
设备购置费1200 1050 110 40
安装工程费用200 150 40 10
其他费用合计1950 1500 300 150
250 536 220 316 65
550
1200
200
851
250 536 220 316 65 2801
基础知识点2：进口设备购置费计算
▲进口设备购置费=进口设备原价（抵岸价）+国内运杂费 =
装运港上交货价离岸价FOB
进口设备到岸价+进口从属费用+国内运杂费
到岸价
CIF=FOB+国际运费+运保费关税完税价格
抵岸价原价
国际运费+运输保险费
出口国生产地
出口国港口
运杂费
进口国港口
进口国海关
进口国工地
构成
货价
到岸价（CIF）
国际运费运输保险费银行财务费外贸手续费
关税增值税消费税车辆购置税
进口从属费
用
计算公式
即FOB，可用原币或人民币表示原币货价×运费率或运量×单位运价运输保险费=（FOB（原币）+国际运费）×保险税率/（1-保险费率）【CIF×费率】
人民币货价×银行财务费率CIF×外贸手续费率
到岸价格（CIF）×进口关税税率（CIF+关税+消费税）×增值税税率
应纳消费税额=（到岸价+关税）×消费税率/（1-消费税率）（到岸价+关税+消费税）×车辆购置税
注意事项
也称装运港船上交货价和离岸价此运费指出口国港口至进口国港口的运输费用
CIF也称为关税
增值税、消费税、车辆购置税三者计税基础一样
▲国内运杂费=国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费+采购保管费
其中：采购保管费=（进口设备原价+国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费）×采保费率 =
入库前价格×采保费率
▲设备运杂费按设备原价×设备运杂费率计算，其公式为：
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
基础知识点3：建筑安装工程费
按照建标【2013】44号文件的规定，建安工程按照费用构成要素划分：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成；按工程造价形成顺序划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。
▲使用类似工程预算法计算建筑安装工程费D=A?K
1+b%K2+c%K3+d%K4K=a%K
式中D——拟建工程单方建安费 A——类似工程单方建安费 K——综合调整系数
a%、b%、c%、d%——类似工程预算的人工费、材料费、机械台班费、综合税费占预算造价的比重，如：a%=类似工程人工费/类似工程预算造价×100%，b%、c%、d%类同。
K1、K2、K3、K4——拟建工程地区与类似工程预算造价在人工费、材料费、机械台班费、综合税费之间的差异系数，如：K1=拟建工程概算的人工费（或工资标准）（或地区工资标准），K2、K3、K4类同。
/类似工程预算人工费
例题：某项目为拟建一条化工原料生产线，所需厂房的建筑面积为建筑安装工程费用为
4000㎡，同行业已建类似项目厂房的
3000元/㎡，类似工程建安工程费用所含的人工费、材料费、机械费和综合税费占建
18.26%、57.63%、9.98%、14.13%，因建设时间、地点、标准等不同，相应
筑安装工程造价的比例分别为的调整系数分别为
1.25、1.32、1.15、1.2，（拟建工程建安工程费的人、材、机、综合税费与类似工程
25%、32%、15%、20%）。列式计算该项目的建筑安装工程费用（以万元为单
相比，预计价格相应综合上调位）。
解：K=18.26%×1.25+57.63%×1.32+9.98%×1.15+14.13%×1.2=1.27
该项目的建筑安装工程费用为： 4000×3000×1.27=1524万元
基础知识点4：预备费
1.基本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）×基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）×基本预备费率2.价差预备费
PF
It[(1
f)(1
m
f)(1
0.5
f)
t1
1]
It-建设期第t年的静态投资n-建设期年份数f-建设期年均投资上涨率
m-建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）
例题：某建设项目建安工程费
5000万元，设备购置费
1年，建设期为
3000万元，工程建设其他费用
2000万元，已知基
20%，第二
本预备费率5%，项目建设前期年限3年，各年投资计划额为：第一年完成投资
年60%，第三年20%。年均投资价格上涨率为6%，求建设项目建设期间价差预备费。
解：基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500万元
静态投资It=5000+3000+2000+500=10500万元第一年：It=10500×20%=2100万元
PF1
2100[(16%)(16%)
10.5
(16%)
11
1]=191.81万元
第二年：It=10500×60%=6300万元
PF
6300[(16%)(16%)
10.5
(16%)
21
1]=987.95万元
第三年：It=10500×20%=2100万元
PF3
2100[(16%)(16%)
10.5
(16%)
31
1]=475.07万元
万元
所以，建设期涨价预备费PF=191.81+987.95+475.07=1654.83
基础知识点5：建设期贷款利息的计算1.当建设期贷款分年均衡发放时
建设期年贷款利息=（年初累计借款本息+本年新增借款÷2）×实际年贷款利率2.如果是年初贷款，按实际情况计算
3.名义利率与实际利率之间的关系：
i
(1r/m)
m
1
式中：i：实际利率 r m:
：名义利率
名义利率所标明的计息周期内实际上复利计息的次数。
2年，第一年贷款
200万元，第二年贷款
500万元。贷款在年度内均衡发放。
例题：某新建项目，建设期根据贷款协定：年利率为贷款利息。
8%，每半年计息一次，贷款本息均在项目投产后偿还，列式计算该项目建设期的
解：实际利率i
(18%/2)2
1=8.16%
建设期第一年贷款利息建设期第二年贷款利息
=200/2×8.16%=8.16万元
=（200+8.16+500/2）×8.16%=37.39万元
万元
建设期贷款利息=8.16+37.39=45.55
基础知识点6：流动资金估算1.扩大指标估算法
项目的流动资金=拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额项目的流动资金=拟建项目固定资产投资×固定资产投资流动资金率2.分项详细估算法（了解）
即：流动资金=流动资产－流动负债（掌握）式中：流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货
流动负债=应付账款+预收账款
估算的基本步骤：先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
年周转次数=360天/最低周转天数其中：应收账款=年经营成本/年周转次数
应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
/年周转次数
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数
在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数
产成品=年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经营成本－年其他营业费用）
/年周转次数（计价教材）
基础知识点7：静态投资的估算1.生产能力指数法
C
2
C
1
n
21
f
式中：C2－拟建项目静态投资（设备投资） C Q Q n
1
－类似项目静态投资（设备投资）－拟建项目生产能力－类似项目生产能力
2
1
－生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目的生产规模相
1、与Q2的比值在0.5~2之间，可取n=1 差不大，Q
f－综合调整系数。
2.系数估算法
C
E(1
f1P1
f2P2
f3P3
...)
I
C:拟建项目静态投资额
E：拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费
P1、P2、P3：已建项目建安工程费、其他工程费等于设备购置费的比例 f1、f2、f3：综合调整系数 I：拟建项目的其他费用
例：2004年已建成年产多少？n=0.8
n
10万吨的某钢厂，其投资额为4000万元，2008年拟建生产50万吨的钢厂项目，4%，估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为
建设期2年。自2004年至2008年每年平均造价指数递增
解：C2教材案例
C1
Q2Q1
f4000
5010
0.8
(14%)
4
16958万元
二、财务评价
基础知识点1：营业收入及税金的估算营业收入=设计生产能力×运营负荷×单位价格营业税金及附加=考试时一般取营业收入的一个百分比
补贴收入：案例考试一般也会回避“补贴收入”，考了一定会告诉你是否计算所得税基础知识点2：还本付息计划表
利息支出的估算包括：长期借款利息（即建设期投资借款在运营期需支付的利息）、流动资金的借款利息和短期借款利息三部分。
长期借款利息有等额还本付息和等额还本、利息照付两种方式。流动资金借款在生产运营期内只计算每年所支付的利息，本金在运营期末一次性偿还。短期借款利息计算与流动资金借款利率相同，短期借款本金的偿还还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能下年偿还。1.长期借款利息计算方式
长期借款利息有等额还本付息和等额还本、利息照付两种方式。（1）运营期内某几年等额还本付息每年应还的等额本息A=P×(A/P,i,n =
i(1i)
Pn
(1i)1
n
）
每年应还的利息=年初借款余额×利率
计算程序：先计算每年应还本付息额，再计算每年应还利息，然后计算每年应
还本金
（2）运营期内某几年等额还本，利息照付：每年应还等额的本金=建设期贷款本利和/还款年限每年应还的利息=年初借款余额×利率
计算程序：计算每年应还本金，在计算每年应还利息，然后计算每年还本付息
额。
例题1：某项目工建设期算结果保留2位小数）
问题：1.列式计算建设期贷款利息。 2. 3.
列式计算各年应还的本金、利息额。填写还本付息表。
2年，运营期6年，建设期第
1年贷款500万元，建设期第
2年贷款800万元，
（计
贷款年利率6%，项目贷款的利息在运营期前3年偿还。长期借款利息按照等额还本付息的方式偿还。
解：（1）建设期借款利息：
第1年贷款利息=500/2×6%=15.00（万元）
第2年贷款利息=[（500+15）+800/2]×6%=54.90（万元）建设期借款利息=15+54.90=69.90（万元）（2）运营期各年应还本金与利息：建设期借款本利和
=500+800+69.9=1369.90万元
A=P×（A/P,6%,3)=1369.90×0.3741=512.48万元
万元万元
）×6%=29.01万元
=1369.90×6%=82.19万元=512.48-82.19=430.29=512.48-56.38=456.10
=（1369.90-430.29）×6%=56.38万元=（1369.90-430.29-456.10
运营期前3年每年应还本息和运营期第一年应还利息运营期第一年应还本金运营期第二年应还利息运营期第二年应还本金运营期第三年应还利息
运营期第三年应还的本金（3）填写还本付息表
年份项目期初借款余额当期新增借款当期还本付息其中：
期末借款余额
还本付息
=512.48-29.01=483.47万元
1 0 500
2 515 800
3 1369.90
0 512.48 430.29 82.19
4 939.61 0 512.48 456.10 56.38 483.51
5 483.51 0 512.48 483.47（483.51）29.01 0
6 7 8
515 1369.90 939.61
例题2：某项目建设期（计算结果保留 2. 3.
2年，运营期6年，建设期第1年贷款500万元，建设期第2年贷款800万元，贷
款年利率6%，项目贷款的本息在运营期前
2位小数）
问题：1.列式计算建设期贷款利息。
列式计算各年应还的本金、利息额。填写还本付息表。
3年偿还。长期借款利息按照等额还本，利息照付的方式偿还。
解：1.建设期贷款利息：
第1年贷款利息=500/2×6%=15.00万元
第2年贷款利息=[（500+15）+800/2]×6%=54.90万元建设期借款利息=15+54.90=69.90万元2.建设期借款本利和
=500+800+69.9=1369.90万元
万元
运营期前3年应还本金=1369.90/3=456.63
运营期第1年应还利息=1369.90×6%=82.19万元
运营期第2年应还利息=（1369.90-456.63）×6%=54.80万元运营期第3年应还利息=（1369.90-456.63×2）×6%=27.40万元3.填写还本付息表
年份项目期初借款余额当期新增借款当期还本付息其中：
期末借款余额
例题3：某项目建设期流动资金，贷款年利率
年份项目期初借款余额当期新增借款
还本付息
515
1369.90
1 0 500
2 515 800
3 1369.90
0 538.82 456.63 82.19 913.27
4 913.27 0 511.43 456.63 54.80 456.64
5 456.64 0 484.04 456.64 27.40 0
2年借款200万元作为
6
7
8
2年，运营期6年，运营期第1年借款100万元，运营期第
5%，编制流动资金贷款还本付息表
3 0 100
4 100 200
5 300 0
6 300 0
7 300 0
8 300 0
当期还本付息其中：
期末借款余额
还本付息
5 5 100
15 15 300
15 15 300
15 15 300
15 15 300
315 300 15 0
基础知识点3：折旧和摊销
无形资产——摊销
建设投资形成的资产
其他资产——摊销固定资产
固定资产原值
建设期贷款利息长期贷款利息
计入运营期总成本费用
流动资金贷款利息
，按折旧年限提取折旧，计入运营期总成本费用
计入运营期总成本费用
（1）折旧的计算（平均年限法）
年折旧费=（固定资产原值—残值）/折旧年限残值=固定资产原值（含建设期利息）×残值率余值=残值+（折旧年限—运营年限）×年折旧费（2）摊销的计算（平均年限法）
年摊销费=（无形资产+其他资产）/摊销年限
例题1：某项目计算期2000万元，建设期第500万元形成无形资产；
8年，其中建设期
2年，生产运营期
6年。建设期第1年贷款1000万元，自有资金
6%，按年计息。建设投资中
10年。
2年贷款1000万元，自有资金
10%）
1000万元，贷款年利率
100万元形成其他资产；其余投资形成固定资产，固定资产使用年限
(计算结果保留一位小数
)
固定资产按直线法折旧，残值（残值率为问题：1.计算建设期利息。 2. 3. 4.
计算固定资产原值、残值。计算年折旧费、余值。计算年摊销费。
第1年利息=1000/2×6%=30万元
无形资产、其他资产在运营期内，均匀摊入成本。
解：1.建设期利息：
第2年利息=（1000+30+1000/2）×6%=91.8万元建设期利息=30+91.8=121.8万元
2.固定资产原值=（1000+2000+1000+1000）-500-100+121.8=4521.8
万元
残值=4521.8×10%=452.2万元
3. 年折旧费=（4521.8-452.2）/10=407.0万元余值=452.2+（10-6）×407.0=2080.2万元4.年摊销费=(500+100)/6=100.0
万元
基础知识点4：总成本费用估算表
总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出（+维持运营投资）总成本费用=固定成本+可变成本
外购原材料费
总成本费用
固定成本可变成本
外购燃料、动力费计件工资及福利费计时工资及福利费修理费其他费折旧费摊销费利息
例题1：某项目全部用资本金投资，生产运营期内正常年份年折旧费目正常年份的产品设计生产能力为的可变成本为
企业适用的所得税税率为解：正常年份的可变成本
25%。
=10000×550/10000=550.00万元
550万元，其余为固定成本。项目产品预计售价为
331.57万元，年摊销费
25万元，项
6%，
10000件/年，正常年份年总成本费用为
950万元，其中项目单位产品
经营
成本
1400元/件，营业税金及附加税税率为
分别列式计算项目生产运营期正常年份的年可变成本、固定成本、经营成本。
固定成本=950-550=400.00万元
经营成本=总成本费用—折旧—摊销（—利息） =950-331.57-25=593.43
万元
例题2：某拟建项目的有关基础数据如下：1.项目计算期为
10年，其中建设期
2年，生产运营期
8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其10%）在项目计算期末一次性收回。
2.项目建设投资估算余投资形成固定资产。
3.固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为
10000万元（不含贷款利息）。其中
4.无形资产在运营期内，均匀摊入成本；其他资产在运营期的前5.项目的设计生产能力为年产量收入的6%计取，所得税税率为
25%。
1.5。
3年内，均匀摊入成本。
6000元，年销售税金及附加按销售
1.5万吨某产品，预计每吨销售价为
6.项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表
表1.5 拟建项目资金投入、收益及成本数据表
序号1
年份
项目建设投资流动资金
自有资本金部分贷款（不含贷款利息）
自有资本金部分
贷款
年经营成本
1 4000 2000
2 1000 3000
600 100 1.0 3500
100 200 1.5 5000
3
4
单位：万元5
2 3 4
年生产、销售量（万吨）1.5 5000 6%；流动资金贷
7.还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内等额本金偿还、利息照付，贷款年利率为款年利率为5%，贷款本金在项目计算期末一次偿还。8.在项目计算期的第总成本。9.经营成本中的
70%为可变成本支出，其它均为固定成本。
说明：所有计算结果均保留小数点后两位。问题：（1）计算运营期各年折旧费。
（2）计算运营期各年的摊销费。（3）计算运营期各年应还的利息额。（4）计算运营期第（5）计算运营期第
1年、第8年的总成本费用。1年、第8年的固定成本、可变成本。5、7、9年每年需维持运营投资
20万元，其资金来源为自有资金，该费用计入年度
（6）按表1.6格式编制该项目总成本费用估算表。解：（1）计算运营期各年折旧费建设期贷款利息：
建设期第1年利息=2000/2×6%=60.00万元
建设期第2年利息=（2000+60+3000/2）×6%=213.60万元建设期利息=60+213.6=273.60万元
固定资产原值=（10000-1000-300）+273.6=8973.60万元残值=8973.6×10%=897.36万元
年折旧费=（8973.6-897.36）/8=1009.53万元（2）计算运营期各年的摊销费摊销包括无形资产摊销及其他资产摊销其中：无形资产在运营期内每年的摊销费
其他资产在运营期前
（3）计算运营期各年应还的利息额
运营期应还利息包括还建设期贷款利息及流动资金贷款利息。1）应还建设期贷款利息的计算思路建设期贷款本利和
=2000+3000+273.6=5273.60万元
=5273.6/8=659.2
万元
=5273.6×6%=316.42万元
运营期内每年应还本金
=1000/8=125万元
3年中的年摊销费=300/3=100万元
运营期第1年应还建设期贷款利息
运营期第2年应还建设期贷款利息运营期第3年应还建设期贷款利息运营期第4年应还建设期贷款利息运营期第5年应还建设期贷款利息运营期第6年应还建设期贷款利息运营期第7年应还建设期贷款利息运营期第8年应还建设期贷款利息2）应还流动资金贷款利息的计算思路
=（5273.6-659.2）×6%=276.86万元=（5273.6-659.2×2）×6%=237.31万元=（5273.6-659.2×3）×6%=197.76万元=（5273.6-659.2×4）×6%=158.21万元=（5273.6-659.2×5）×6%=118.66万元=（5273.6-659.2×6）×6%=79.10万元=（5273.6-659.2×7）×6%=39.55万元
运营期第1年应还利息=100×5%=5万元
运营期第2年~第8年应还利息=（100+200）×5%=15万元
（4）运营期第1年的总成本费用=3500+1009.53+125+100+316.42+5=5055.95
运营期第8年的总成本费用=5000+1009.53+125+39.55+15=6189.08（5）运营期第1年的可变成本=3500×70%=2450万元
运营期第1年的固定成本=5055.95-2450=2605.95运营期第8年的可变成本=5000×70%=3500万元运营期第8年的固定成本=6189.08-3500=2689.08（6）填写总成本费用估算表表1.7 总成本费用估算表序号1 2 3 4 5 6 6.1 6.2 7 7.1 7.2
年份
项目经营成本固定资产折旧费无形资产摊销费其他资产摊销费维持运营投资利息支出建设投资贷款利息流动资金贷款利息总成本费用固定成本可变成本
321.42 316.42 5 5055.95 2605.95 2450=3500×70%
291.86 276.86 15 6526.39 3026.39 3500
3 3500 1009.53 125 100
单位：万元
4 5000 1009.53 125 100
5 5000 1009.53 125 100 20 252.31 237.31 15 6506.84 3006.84 3500
212.76 197.76 15 6347.29 2847.29 3500
20 173.21 158.21 15 6327.74 2827.74 3500
133.66 118.66 15 6268.19 2768.19 3500
20 94.10 79.10 15 6248.63 2748.63 3500
54.55 39.55 15 6189.08 2689.08 3500
6 5000 1009.53 125
7 5000 1009.53 125
8 5000 1009.53 125
9 5000 1009.53 125
10 5000 1009.53 125
万元万元
万元
万元
基础知识点5：基础项目投资现金流量表的财务评价（融资前分析）1.基本概念：
项目投资现金流量表主要用于进行融资前分析，以项目为研究系统，以项目建设所需的总投资为计算基础，从项目总获利能力角度，考察项目基本层面的盈利能力，即项目方案设计本身的财务可行性，不考虑融资方案的影响。
融资前分析只进行盈利能力分析，计算项目投资内部收益率和净现值指标，也可计算投资回收期指标（静态）。
根据需要，可从所得税前和（或）所得税后两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。
计算期、建设期、运营期、达产期（试运营期）、正常生产期的概念。2.表格构成序号1
项目现金流入
计算方法1=1.1+1.2+1.3+1.4
各年营业收入=设计生产能力×产品单价×
1.1
营业收入
当年生产负荷
1.2
补贴收入
指与收益相关的政府补助，题目中给出固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值
1.3
回收固定资产余值
年折旧费=（固定资产原值-残值）÷折旧年限在运营期最后一年回收
1.4
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目运营期的最后一
年一年全额回收
序号2 2.1 2.2 2.3
项目现金流出建设投资流动资金经营成本
计算方法
1=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 背景资料给出，不含建设期利息
背景资料给出背景资料给出
各年营业税金及附加=当年营业收入（1.1）
2.4
营业税金及附加
×营业税金及附加税率
2.5 3 4
维持运营投资所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量
一般已知各对应年份1-2
各年所得税前净现金流量的累计值调整所得税=息税前利润（EBIT）×所得税率；息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及
5
调整所得税
附加-总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入
6 7 8 9 10 11
所得税后净现金流量累计税后净现金流量
折现系数
税前净现金流量折现值累计税前折现净现金流量税后净现金流量折现值
6×8 各对应年份3-5
各年所得税后净现金流量的累计值
（P/F，i，n），一般已知
3×8
12 累计税后折现净现金流量
3.基于项目投资现金流量表的财务评价指标
1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt、Pt`）。其中，净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份—年份上年累计净现金流量绝对值
1）+（出现正值
÷出现正值年份当年净现金流量）
1）+（出现正值
动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份—年份上年累计折现净现金流量绝对值
÷出现正值年份当年折现净现金流量）
FNPV2)]
内部收益率=FIRR=i1(i2i1)[FNPV1(FNPV1
2）财务评价：净现值≥0，项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；静态投资回收期≦行业基准回收期，项目可行；动态投资回收期≦项目计算期，项目可行。反之不可行。
例题1：教材案例四
例题2:2013年案例分析真题案例一
基础知识点6：基于资本金现金流量表的财务评价（融资后分析）
融资后分析，从投资者整体（项目法人）角度，以项目资本金为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，是比选融资方案，投资者最终决定出资的依据。
1.表格构成
序号1 1.1 1.2 1.3
项目现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值
计算方法1=1.1+1.2+1.3+1.4
各年营业收入=设计生产能力×产品单价×当年生产负荷指与收益相关的政府补贴，题目中给出
固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限年折旧费=（固定资产原值-残值）÷折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息
-运营期）+残值
在运营期最后一年回收
1.4 序号2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5
回收流动资金
项目现金流出项目资本金借款本金偿还借款利息支付经营成本营业税金及附加
各年营业税金及附加
各年投入的流动资金在项目运营期最后一年一次全额回收
计算方法
2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7
建设期的建设投资和运营期的流动资金投资中的自有资金部分借款本金=长期（建设期）借款本金金
利息=长期借款利息+离得资金借款利息
+临时借款利息
背景资料给出
=当年营业收入×营业税金及附加税率
=（营业收入+补贴收入-营业税金及附
所得税=利润总额×所得税税率加-总成本费用）×所得税率
2.6
所得税
总成本=经营成本费用+折旧费+摊销费+利息+维持运营投资年摊销费=无形资产（或其他资产）
2.7 3 4 5 6 7
维持运营投资净现金流量累计净现金流量
折现系数折现净现金流量累计折现净现金流量
÷摊销年限
+临时借款利息
利息=长期借款利息+流动资金借款利息
+流动资金借款本金
+临时借款本
有些项目运营期内需投入的固定资产投资
各对应年份1-2 各年净现金流量的累计值第t年折现系数：
(1i)
t
各对应年份3×5
各年折现净现金流量的累计值
2.评价指标
1）常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt、Pt`）。其中，静态投资回收期
=（累计净现金流量出现正值
÷出现正值年份当年净
1）+（出
的年份—1）+（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值
现金流量）；动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份—现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值量）
内部收益率=FIRR=i1(i2i1)[FNPV1(FNPV1
FNPV2)]
÷出现正值年份当年折现净现金流
2）财务评价：净现值≥0，项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；静态投资回收期≦行业基准回收期，项目可行；动态投资回收期≦项目计
算期，项目可行。反之不可行。
例题：1.某项目建设期为资产折旧年限为贷款年利率为
2年，生产期为
8年。项目建设投资
3100万元，预计全部形成固定资产。固定
50%为自有资金，50%由银行贷款，
8年，按平均年限法计算折旧，残值率为7%，建设期只计息不还款。生产期第
5%。在生产期末回收固定资产余值。
300万元，全部为自有资金。流动资
2.建设期第1年投入建设资金的金在计算期末全部回收。
60%，第2年投入40%，其中每年投资的
1年投入流动资金
3.建设单位与银行约定：从生产期开始的4.预计生产期各年的经营成本均为为10%，基准投资回收期问题：
1.计算项目计算期第
3年初的累计借款。
2.填写项目借款还本付息表。
3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。4.编制项目资本金现金流量表。
8年。
6年间，按照每年等额还本、利息照付的方法偿还。
3年为3800万元，第4年为4320万6%，所得税率为
33%，行业基准收益率
2600万元，营业收入在计算期第
元，第5至第10年均为5400万元。假定营业税金及附加的税率为
5.计算项目的静态投资回收期、动态投资回收期和财务净现值、财务内部收益率，并从财务角度评价本项目的可行性。
解：1.第1年应计利息=（0+3100×60%×50%/2）×7%=32.55（万元）
第2年应计利息=（3100×60%×50%+32.55+3100×40%×50%/2）×7%=89.08（万元）建设期贷款利息=32.55+89.08=121.63（万元）
第3年初的累计借款=3100×50%+121.63=1671.63（万元）2.某项目借款还本付息计划表
1
2
单位：万元
3
4 1393.02
期初借款余额
0
962.55
1671.63
=1671.63-278.6
1
当期新增借款当期还本付息
还本付息
期末借款余额
962.55
1671.63
930
620
0 395.62 278.61=1671.63/6 117.011671.63×7% 1393.02=1671.63-2
78.61
0 376.12 278.61 97.51 1114.41
0 356.62 278.61 78.01 835.80
337.12 278.61 58.51 557.19
317.61 278.61 39 278.58
298.08 278.58 19.50
1114.41
835.80
557.19
278.58
5
6
7
8
其中
3.固定资产残值=（3100+121.63）×5%=161.08万元年折旧额=（3100+121.63）×（1-5%）/8=382.57万元4.资本金现金流量表序号1 1.1
年份项目现金流入营业收入
1
2
3 3800 3800
4 4320 4320
5 5400 5400
6 5400 5400
7 5400 5400
8 5400 5400
9 5400 5400
10 5861.08 5400
1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 4 5 6 7
回收固定资产余值回收流动资
金现金流出项目资本金借款本金偿
还借款利息支
付经营成本营业税金及
附加所得税净现金流量累计净现金
流量折现系数折现净现金
流量累计折现净现金流量
-930 -930 0.909 -845.37 -845.37
-620 -1550 0.826 -512.12 -1357.49
930 930
620 620
3379.52 300 278.61 117.01 2600 228 155.90 420.48 -1129.52 0.751 315.78 -521.92
278.61 97.51 2600 259.2 323.64 761.04 -368.48 0.683 519.79 -521.92
万元万元万元万元万元
278.61 78.01 2600 324 665.09 1454.29 1085.81 0.621 903.11 381.19
278.61 58.51 2600 324 671.52 1467.36 2553.17 0.564 827.59 1208.78
278.61 39.00 2600 324 677.96 1480.43 4033.60 0.513 759.46 1968.24
278.58 19.50 2600 324 684.40 14893.52 5527.12 0.467 697.47 2665.71
2600 324 690.83 1785.17 7312.29 0.424 756.91 3422.62
3558.96
3945.71
3932.64
3919.57
3906.48
3614.83
161.08 300 3614.83
2600 324 690.83 2246.25 9558.54 0.386 867.05 4289.67
运营期各年总成本费用：
第3年总成本费用=2600+382.57+117.01=3099.58第4年总成本费用=2600+382.57+97.51=3080.08第5年总成本费用=2600+382.57+78.01=3060.58第6年总成本费用=2600+382.57+58.51=3041.08第8年总成本费用=2600+382.57+19.50=3002.07运营期各年所得税：
第3年所得税=（3800-3099.58-228）×33%=155.90万元第4年所得税=（4320-3080.08-59.2
）×33%=323.64万元
第5年所得税=（5400-3060.58-324）×33%=665.09万元第6年所得税=（5400-3041.08-324）×33%=671.52万元5.资本金财务内部收益率的计算
试算法，i1=47%时,FNPV1=4.75，i2=48%时，FNPV2=-21.66 用插值法计算拟建项目的内部收益率 FIRR=
FIRR。即：
第7年总成本费用=2600+382.57+39=3021.57万元第9、10年总成本费用=2600+382.57=2982.57万元
i1
(i2i1)[FNPV1(FNPV1FNPV2)]=47.18%
财务净现值=4289.67万元静态投资回收期=5-1+|-368.48|动态投资回收期=5-1+|-521.92|评价：资本金财务内部收益率0；静态投资回收期目在财务上可行。
÷1454.29=4.25年÷903.11=4.58年
47.18%远远大于行业基准收益率
10%，项目自有资金的财务净现值大于
4.58年小于计算期
10年，所以项
8年；动态投资回收期
4.25年小于基准投资回收期
基础知识点7：基于利润与利润分配表的财务评价
利用利润与利润分配表进行财务评价属于融资后的财务静态分析，计算总投资收益率及资本金净利润率，分析项目的盈利能力。1.表格结构（表格不需要记）
序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
项目营业收入营业税金及附加总成本费用补贴收入利润总额弥补以前年度亏损应纳税所得额
所得税净利润期初未分配利润可供分配的利润提供法定盈余公积金可供投资者分配的利
润
应付优先股股利提取任意盈余公积金应付普通股股利（13-14-15）各投资方利润分配：
其中：XX方
XX方
13-14-15-17
未分配利润=可供投资者分配利润
18
未分配利润
-应付各投资方的股利
编制利润与利润分配表时，
则该年的未分配利
式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，
用税前利润连续各年营业税金及附加
计算方法
各年营业收入=设计生产能力×产品单价×当年生产负荷
=当年营业收入×营业税金及附加税率
总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出
与利益相关的政府补助1-2-3+4，也叫税前利润5年弥补以前年度亏损，
5-6 7×所得税税率
5-8利润总额-所得税；又叫税后利润
上一年度末留存的利润可供分配的利润=（9+10-6）
题目给定计算方法，一般是：净利润×
11-12
根据企业性质和具体情况计算根据企业性质和具体情况计算根据企业性质和具体情况计算根据企业性质和具体情况计算
10%
5年后用税后利润弥补
可能会出现以下两种情况：
第一种：未分配利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金，润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，
还本金的不足部分。
并需用临时借款来弥补偿
第二种：未分配利润+折旧+摊销费＞该年应还本金，
当年应还本金-折旧-摊销。
18.1 18.2 19 20
用于还款未分配利润剩余利润（转下年期初
未分配利润）（18-18.1）息税前利润息税折旧摊销前利润
剩余利润转下年期初未分配利润该年用于还款未分配利润
则该年为资金盈余年
=
份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未分配利润
=当年应还本金-折旧-摊销
=18-18.1
息税前利润=利润总额+利息支出=5+利息支出
息税折旧摊销前利润（
EBITDA)=息税前利润+折旧+摊销=19+折旧+摊销
基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标：总投资收益率（2）相关计算公式：总投资收益率（税前利润/总投资】×100%
资本金利润率（ROE）=【正常年份（或运营期内年平均）净利润金】×100%
3）财务评价：总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行；
项目资本金利润率≥行业资本金利润率，项目可行。
教材案例七
ROD）、项目资本金利润率（ROE）ROD）=【正常年份（或运营期内年平均）息
/项目资本
基础知识点8：偿债能力分析
偿债能力分析一般是在编制借款还本付息计划表的基础上，计算利息备付率、偿债备付率指标，考察项目的借款偿还能力。
【通过利润与利润分配表，编制资产负债表，计算资产负债率、流动比率、速动比率指标来考察项目（企业）的财务状况。】（不作要求）
1.利息备付率：指在借款偿还期内的息税前利润与应付利息的比值，它通过利息资金来源的充裕性来反映项目偿还利息的能力。
ICR
EBITPI
式中EBIT—息税前利润；
PI—计入总成本费用的应付利息
利息备付率应大于1，利息备付率高，说明项目利息偿付的保证度高。
2.偿债备付率：指在借款偿还期内，用于计算还本付息的资金（息税折旧摊销前利润-所得税=净利润+利息+折旧+摊销）与还本付息金额的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证程度。
DSCR
EBITDA
PD
TAX
式中EBITDA—息税前利润加折旧和摊销；
TAX PD
—企业所得税—应还本付息金额
偿债备付率应当＞1，并结合债权人的要求确定。偿债备付率高，表明可用于还本付息的资金保障程度高
例：教材案例六
三、不确定性分析
基础知识点1：盈亏平衡分析1.盈亏平衡分析的基本公式：基本损益方程：
利润=总收入—总成本=产量×单价×(1—销售税金及附加税率）—（固定成本+单位可变成本×产量）
B(pt)Q
(CVQ
CF)
2.盈亏平衡点的计算
1）不必记忆各种盈亏平衡的计算式，只须记住基本损益方程式，令利润为零，即可推导出各个盈亏平衡点的计算公式。
2）盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力，所以分析结论要紧扣这一点。一般来说，盈亏平衡点越低，适应市场变化的能力越强，抗风
险能力也越强。
例：教材案例八
基础知识点2：因素敏感性分析
敏感性分析是在确定性分析的基础上，通过进一步分析、预测项目主要不确定因素的变化对项目评价指标（如内部收益率、净现值等）的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力的一种不确定性分析方法。
1.相对测定法计算敏感度系数判断敏感度的大小
2.绝对测定法计算因素变化的临界点。可以判别不确定因素的允许变动范围。
例：教材案例九
第二章工程设计、施工方案技术经济分析
一、基于价值工程的方案比选与优化
基础知识点1：0-1评分法和0-4评分法确定权重（功能重要性系数）1. 0-1
评分法的基本原理
计算步骤：
（1）将各功能一一对比，重要者得（2）如果有最不重要的功能得计算其权重。
（3）将各功能的得分（修正得分）除以各功能的得分总和即为功能权重。某项功能权重（重要系数）=该功能得分（修正得分）/Σ各功能得分（修正得分）计算规则：
对角线规则：0-1评分法中，与对角线对称的两个位置的得分之和一定为总分规则：无论两两对比关系怎样变化，最后功能总得分之和一定等于修正功能总得分之和一定等于2. 0-4
评分法的基本原理
n(n+1)/2
1分；n(n-1)/2,
1分，不重要的得0分。
1进行修正后再
0分，需要将各功能得分分别加
计算步骤：
（1）将功能两两对比打分，打分规则如下：很重要的功能因素得重要的功能因素得0分；较重要的功能因素得得1分；同样重要的功能因素各得（2）计算汇总各功能得分。（3）计算功能权重。
（4）某项功能权重（重要系数）=该功能得分/Σ各功能得分
2分。
4分，另一不
3分，另一较不重要的功能因素
计算规则
对角线规则：0-4评分法中，与对角线对称的两个位置的得分之和一定为总分规则：0-4评分法中，最后功能总得分之和一定等于
2n(n-1)
1分；
基础知识点2：综合评分法（加权评分法）计算步骤：
1）针对方案评价的特性及要求，确定评价指标；2）根据指标的重要程度，分配指标权重；或是用说明：一般为规范化的权重系数，即用
0-1/0-4评分法计算权重。
Wi表示第i个指标的权重，满足ΣWi=1
3）根据相应的评价标准，分别对各备选方案的各个评价指标打分；
4）将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总得出各备选方案的综合得分；选择综合得分最高的方案为最优方案。
基础知识点3：运用价值工程法进行方案比选和优化的步骤1.利用价值工程进行多方案的比选的解题步骤1）确定各项功能得功能权重（重要性系数）：
运用0-1评分法或0-4评分法对功能重要性评分，并计算功能权重（即功能重要性系数）；
2）计算各方案的功能加权得分：
根据专家对功能的评分表和功能重要性系数，分别计算各方案的功能加权得分。3）计算各方案的功能指数（FI）：
各方案的功能指数=该方案的功能加权得分/Σ该方案的成本指数；
4）计算各方案的成本指数（CI）：
各方案的成本指数=该方案的成本或造价/Σ各方案成本或造价；5）计算各方案的价值数（VI）：
各方案的价值指数=该方案的功能指数/该方案的成本指数；
6）方案选择：比较各方案的价值指数，选择价值指数最大的为最优方案。
2.利用价值工程进行方案优化（成本改进）的解题思路如下：1）计算各功能项目的功能指数
FI：
FI=该功能项目得分/Σ各功能项目得分2）计算各功能项目的成本指数
CI：
CI=该功能项目的成本或造价/Σ各功能项目的成本或造价3）计算各功能项目的价值指数
VI
VI=该功能项目的功能指数/该功能项目的成本指数4)确定各功能项目的目标成本
F:
F=该功能项目的功能指数×总目标成本5）确定各功能项目的成本降低期望值
ΔC:
ΔC=目前成本C-目标成本F，ΔC越大的越优先改进
例：教材案例三（0-4评分法）、教材案例五（合评分法）
0-1评分法）、教材案例二（方案优化）、教材案例四（综
二、基于数学方法（综合评价法）的方案比选
例：某施工单位拟参加某一公开招标项目的投标，测算出该工程项目不含规费和税金的报价为为计算基数），利润率为
在报价不变的前提下，
若要实现利润率为
根据本单位成本数据库中类似工程项目的成本经验数据，
8%（以人材机费用之和
（计
8100万元，其中，企业管理费费率为
3%（以人材机费用与管理费之和为计算基数）。
5%的盈利目标，该工程项目的材料费需降低多少万元？
算结果保留两位小数）
解：首先计算人材机费
人材机费×（1+8%）×（1+3%）=8100 人材机费=7281.55 假设材料费降低X万元，可以使利润率达到
5%
（7281.553-X）（1+8%）×（1+5%）=8100
X=138.70万元所以，当材料费降低
138.70万元时，可实现
5%的盈利目标。
1.成本平衡分析法
教材案例八（静态）
2.成本最低比选
教材案例六、教材案例九
3.收益最大比选
教材案例七
三、基于资金时间价值的方案优选基础知识点1：现金流量图的绘制
现金流量图包括三要素：大小（额度）、流向（现金流入或流出）、时间点叫作用点，现金流入或流出所发生的时间点）。
0：时间序列的起点，第一个计息期期初n：时间序列的终点，第
n个计息期期末
1~n-1：既是前一计息期期末，又是后一计息期初
基础知识点2：资金时间价值计算
1.现值
P和终值F的折算
也
(FP
P(F/P,i,n)F(P/F,i,n)
P(1F(1
i)i)
nn
适用场合：一笔资金从前往后折算，用算，用P=F(P/F，i，n）
F=P(F/P，i，n），一笔资金从后往前折
注意：n的取值等于两个折算点之间计息期的个数，接相减
等于这两个折算点的时点直
FA
A(F/A,i,n)F(A/F,i,n)
AF
(1i)
n
1
iin
(1i)1
应用：等额年金向后折算到最后一笔年金处用的等额分摊用A=F(A/F，i，n）
F=A(F/A，i，n）,一笔资金向前
注意：1.折算点。终值F和最后一笔年金位于同一时点。
2.n的取值为年金的个数，等于最后一笔年金的时点减去第一笔年金的时点再加上1。
3.年金A和现值P的折算
PA
A(P/A,i,n)P(A/P,i,n)
AP
(1i)1
n
i(1i)i(1i)
n
(1i)1
n
n
应用：等额年金向前折算到第一笔年金的前一时点用金向后的等额分摊用A=P(A/P，i，n）
注意：1.折算点。现值P位于第一笔年金的前一时点。
P=A(P/A，i，n）,一笔资
2.n的取值为年金的个数，等于最后一笔年金的时点减去第一笔年金的时点再加上1。
例：某项目建设期两年，建设期内，每年年初从银行贷款计划从运营期第
1000万元，运营期第
1年年末还款800万元，
2年年末到第6年年末等额偿还贷款的本利，年利率
10%，每年应还贷款的本利多少元
第一种解法：通过终值求年金A=F(A/F，10%，5)
=【1000（F/P，10%，8）+1000（F/P，10%，7）-800（F/P，10%，5）】×（A/F，10%，5) 第二种解法：通过现值求年金A=P(A/P，10%，5)
=【1000（F/P，10%，3）+1000（F/P，10%，2）-800】×（A/P，10%，5) 第三种解法：期初年金的处理A=P(A/P，10%，5)
=【1000（F/A，10%，2）（F/P，10%，2）-800】×（A/P，10%，5)
基础知识点3：方案优选的方法
如果方案的计算期（寿命期）相同，净现值（
NPV）≥0且为最大的方案是
最优方案，净年值（NAV）≥0且为最大的方案是最优方案，费用现值（PC或PW）最小的为最优方案，年费用（
AC）最小的为最优方案。
NAV）≥0且为最大的方案是
如果方案的计算期（寿命期）不同，净年值（
最优方案，年费用（AC）最小的为最优方案，也可以使用最小公倍数或研究期法进行处理。
例：教材案例十五、教材案例十六
四、基于费用效率法的方法比选
基础知识点1：基于费用效率法的基本原理1.计算公式
费用效率（CE）是指工程系统效率(SE)与工程寿命周期成本（LCC）的比值。 CE=SE/LCC=SE/（IC+SC）
注：CE：费用效率 SE：工程系统效率
LCC：工程寿命周期成本（包括经济成本、社会成本和环境成本，主要考虑经济成本） IC：设置费（建设成本） SE：维持费（使用成本）2.原理及思路
1）对方案的投资“成果”进行分析，列出系统效率（SE）所包含的主要项目，并计算SE；2）分析投资方案的寿命周期成本（LCC），分别列出设置费（IC）和维持费（SC）所包含的
项目，并计算LCC;
3）分别计算各方案的费用效率：CE=SE/LCC=SE/(IC+SC); 4）比较各方案的费用效率，选择费用效率值最大的为最优方案。
例：教材案例十
五、基于决策树的方案比选（近几年考的少）
基本原理
（1）绘制决策树。决策树的绘制应从左向右，从绘策点到机会点，再到各树枝的末端。绘制完成后，在树枝末端标上指标的期望值，在相应的树枝上标上该指标期望值所发生的概率。（2）计算各个方案的期望值。决策树的计算应从右向左，从最后的树枝所连接的机会点，到上一个树枝连接的机会点，最后到最左边的机会点，其每一步的计算采用概率的形式。
（3）方案选择。期望值最大的方案为最优方案。根据各方案期望值大小进行选择，在收益期望指小的方案分支上画上删除号，表示删去。所保留下来的分支即为最优方案。
例：教材案例十一（一级决策）、教材案例七（问题
2）、教材案例十二（二级决策）
六、网络分析与优化
和第五章变更、索赔等知识点结合起来综合讲解
第四章建设工程招标投标
考试大纲
1.工程招标程序与方式2.工程评标与定标3.工程投标策略与方法
一、建设工程施工招标程序（程序缩略，了解即可）基础知识点1：招标的相关规定1.招标的条件
1）招标人已经依法成立；
2）初步设计和概算应当履行审批手续的，已经批准；
3)招标范围、招标方式和招标组织形式等应当履行核准手续的，已经核准；4)有相应资金或资金来源已经落实；5)有招标所需的设计图纸及技术资料。
2.招标范围
《招标投标法》明确规定，在中华人民共和国境内进行的下列工程项目必须招标：
大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公共安全的项目；
全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目；使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。
《工程建设项目招标范围和规模标准》规定，各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、达到下列标准之一的，必须进行招标：
材料等的采购，
1）施工单项合同估算价在200万元人民币以上的；
100万元人民币以上的；50万元人民币以上的；
2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在3）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在
4）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。
依法必须进行施工招标的工程建设项目有下列情形之一的，可以不进行施工招标：
1）涉及国家安全、国家秘密、抢险救灾或者属于利用扶贫资金实行以工代赈需要使用农民工等特殊情况，不适宜进行招标；2）施工主要技术采用不可替代的专利或者专有技术的；
3）已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设；4）采购人依法能够自行建设；
5）在建工程追加的附属小型工程或者主体加层工程，并且其他人承担将影响施工或者功能配套要求；6）国家规定的其他情形。
原中标人仍具备承包能力，
3.招标方式
（1）分为公开招标和邀请招标。
招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。邀请招标，也称有限竞争性招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。招标人采用邀请招标的方式的，应当向
3个以上具
备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。（2）应当采用公开招标的工程范围：
国务院发展计划部门确定的国家重点建设项目；
各省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点建设项目；
全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的工程建设项目；
（3）可以采用邀请招标的工程范围
①②③④⑤
项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；受自然地域环境限制的
涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的；法律、法规规定不宜公开招标的。
国家重点建设项目的邀请招标，应当经国务院发展计划部门批准；地方重点建设项目的邀请招标，应当经各省、自治区直辖市人民政府批准。
（4）划分施工标段时，应考虑的因素包括：工程特点、对工程造价的影响、承包单位专长的发挥、工地管理等。
（5）招标人可以自行组织招标也可委托招标代理机构组织招标，招标人具有编
制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜。依法必须招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应当向有关行政监督部门备案。
4.招标公告
Δ依法必须进行招标的项目的资格预审公告和招标公告，应当在国务院发展改
革部门依法指定的媒介发布。指定媒介发布依法必须进行招标的项目的境内资格预审公告、招标公告，不得收取费用。Δ招标公告的内容：
招标公告或者投标邀请书应当至少载明下列内容：（一）招标人的名称和地址；
（二）招标项目的内容、规模、资金来源；（三）招标项目的实施地点和工期；
（四）获取招标文件或者资格预审文件的地点和时间；（五）对招标文件或者资格预算文件收取的费用；（六）对投标人的资质等级的要求。
5.资格预审
招标人应当按照资格预审公告、招标公告或者投标邀请书规定的时间、地点发售资格预审文件或者招标文件。资格预审文件的发售期不得少于
5日。
招标人应当合理确定提交资格预审申请文件的时间。依法必须进行招标的项目提交资格预审申请文件的时间，自资格预审文件停止发售之日起不得少于5资格审查应主要审查潜在投标人或者投标人是否符合下列条件：①具有独立订立合同的权利；
②具有合同的能力，包括专业、技术资格和能力，资金、设备和其他物质设施状况，管理能力，经验、信誉和相应的从业人员；
③没有处于被责令停业，投标资格被取消，财产被接管、冻结，破产状态；④在最近三年内有没有骗取中标和严重违约及重大工程质量问题；
日。
⑤法律、行政法规规定的其他资格条件。
资格预审结束后，招标人应当及时向资格预审申请人发出资格预审结果通知书。通过资格预审的申请人少于
3人，应当重新招标。
6.标底与招标控制价
1）招标人可以自行决定是否编制标底。一个招标项目只能有一个标底，标底必须保密。标底只能作为评标的参考，不得以投标报价是否接近标底作为中标条件，也不得以投标报价超过标底上下浮动范围作为否决投标的条件；
2）接受委托编制标底的中介机构不得参加受托编制标底项目的投标，也不得为该项目的投标人编制投标文件或者提供咨询；
3）招标人设有最高投标限价的，应当在投标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。招标人不得规定最低投标限价。
7.招标文件
①招标文件一般包括下列内容：②招标公告或投标邀请书③投标人须知④合同主要条款⑤投标文件格式
⑥采用工程量清单招标的，应当提供工程量清单⑦技术条款⑧设计图纸
⑨评标标准和方法⑩投标辅助材料
招标文件的发售期不得少于5日
招标人可以对已发出的资格预审文件或者招标文件进行必要的澄清或者修改。澄清或者修改的内容可能影响资格预审申请文件或者投标文件编制的，招标人应当在提交资格预审申请文件截止日期至少
3日前，或者投标截止时间至
少15日前，以书面形式通知所有获取资格预审文件或者招标文件的潜在投标人；不足3日或者15日的，招标人应当顺延提交资格预审申请文件或者投标文件的截止时间；
招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少
15日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。
15天，相应推后投标截止时间。
如果澄清发出的时间距投标截止时间不足
潜在投标人或者其他利害关系人对资格预审文件有异议的，应当在提交资格预审申请文件截止时间2日前提出；对招标文件有异议的，应当在投标截止时间10日前提出。招标人应当自受到异议之日气当暂停招标投标活动。
自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件之日止最短不得少于
20天
3日内作出答复；作出答复前，应
8.组织现场勘察和投标预备会
1）现场勘察一般安排在投标预备会的前
1~2天；
2）招标人不得组织单个或者部分潜在投标人踏勘项目现场
3）招标人按招标文件中规定的时间、地点组织投标人踏勘项目现场；4）投标人踏勘现场发生的费用自理；除招标人的原因外，投标人自行负责在踏勘现场中所发生的人员伤亡和财产损失；招标人在踏勘现场中介绍的工地场地和相关的周边环境情况，供投标人在编制投标文件时参考，招标人不对投标人据此作出的判断和决策负责；
5）投标预备会由招标人组织并主持召开，在预备会上对招标文件和现场情况做介绍或解释，并解答投标人提出的问题，包括书面提出的和口头提出的询问；6）投标预备会结束后，由招标人整理会议记录和解答内容，报招标管理机构核准同意后，尽快以书面形式将问题及解答同时发送到所有获得招标文件的投标人。
9.招标人有下列行为之一的，属于以不合理条件限制、排斥潜在投标人或者投标人：1）就同一招标项目向潜在投标人或者投标人提供有差别的项目信息；2）设定的资格、技术、商务条件与招标项目的具体特点和实际需要不相适应或者与合同履行无关；
3）依法必须进行招标的项目以特定行政区域或者特定行业的业绩、奖项作为加分条件或者中标条件；
基础知识点2：投标的相关规定1.投标文件、投标保证金
1）投标人撤回已提交的投标文件，应当在投标截止时间前书面通知招标人。招标人已收取投标保证金的，应当自收到投标人书面撤回通知之日起
5日内退还。
2）投标截止后投标人撤销投标文件的，招标人可以不退还投标保证金。3）投标有效期：投标有效期从投标截止时间起开始计算。一般项目投标有效期为60-90天，大型项目120天左右。
2.投标过程的有关规定
1）投标单位应按招标文件的要求提交投标保证金，应随投标文件一并提交招标单位。招标人在招标文件中要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过招标项目估算价的2%，且不超过80万（这里属于教材矛盾，管理和计价教材不统一，案例分析考试应当予以回避）投标保证金有效期应当与投标有效期一致。
2）投标人应当在招标文件规定的提交投标文件的截止时间前，将投标文件密封送达投标地点。在招标文件要求提交投标文件的截止时间后送达或未送达指定地点的投标文件，为无效的投标文件，招标人不予受理。招标人接受投标文件的最早时间，法律没有相关的限制性规定。
3）出现特殊情况需要延长投标有效期的，招标人以书面形式通知所有投标人延长投标有效期。投标人同意延长的，应相应延长其投标保证金的有效期，但不得要求或被允许修改或撤销其投标文件；投标人拒绝延长的，其投标失效，但投标人有权收回其投标保证金。
4）在投标文件的截止时间前，投标人可以补充、修改、替代或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人。补充、修改的内容为投标文件的组成部分。在提交投标文件的截止时间后到招标文件规定的投标有效期终止之前，投标人不得补充、修改、替代或者撤回其投标文件。投标人补充、修改、替代投标文件
的，招标人不予接受；投标人撤回投标文件的，其投标保证金将被没收。
3.投标人资格的相关规定
1）与招标人存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他组织或者个人，不得参加投标。
2）单位负责人为同一人或者存在控股、管理关系的不同单位，不得参加同一标段投标或者未划分标段的同一招标项目投标。
3）未通过资格预审的申请人提交的投标文件，以及逾期未送达或者不按照招标文件要求密封的投标文件，招标人应当拒收。
4.有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制；不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜；不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人；④不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价成规律性差异；⑤不同投标人的投标文件相互混装；
⑥不同投标人的投标保证金从同一单位或者个人的账户转出。
5.联合体投标
1）招标人应当在资格预审公告、招标公告或者投标邀请书中载明是否接受联合体投标。
2）招标人接受联合体投标并进行资格预审的，联合体应当在提交资格预审申请
文件前组成。资格预审后联合体增减、更换成员的，其投标无效。
3）联合体各方在同一招标项目中以自己名义单独投标或者参加其他联合体投标的，相关投标均无效。
4）联合体各方应当签订共同投标协议，明确约定各方拟承担的工作和责任，并将共同投标协议连同投标文件一并提交给招标人。
5）联合体中标的，联合体各方应当共同与招标人签订合同，就中标项目向招标人承担连带责任。
6.投标文件的细微偏差情况
细微偏差是指投标文件在实质上响应招标文件要求，但在个别地方存在漏项或者提供了不完整的技术信息和数据等情况，并且补正这些遗漏或者不完整不会对其他投标人造成不公平的结果。细微偏差不影响投标文件的有效性。
评标委员会应当书面要求存在细微偏差的投标人在评标结束前予以补正。拒不补正的，在详细评审时可以对细微偏差作不利于该投标人的量化，量化标准应当在招标文件中明确规定。
基础知识点3：评标、定标的相关规定1.开标
1）开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行；2）开标地点应当为招标文件中确定的地点；3）开标由招标人主持，邀请所有投标人参加；4）设有标底的，公布标底；
5）招标人应当按照招标文件规定的时间、地点开标；
6）投标人少于3个的，不得开标；招标人应当重新招标。投标人对开标有异议的，应当在开标现场提出，招标人应当当场作出答复，并制作记录。
2.评标的相关规定（1）评标委员会的要求
①评标委员会由招标人负责组建，负责评标活动，向招标人推荐中标候选人或者根据招标人的授权直接确定中标人。
②评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表，以及有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为济等方面的专家不得少于成员总数的
5人以上的单数，其中技术、经
2/3。评标委员会设负责人的，负责人由评
标委员会成员推举产生或者由招标人确定，评标委员会负责人与评标委员会的其他成员有同等的表决权。
③评标委员会的专家成员应当从省级以上人民政府有关部门提供的专家名册或者招标代理机构专家库内的相关专家名单中确定。确定评标专家，可以采取随机抽取或者直接确定的方式。一般项目，可以采取随机抽取的方式；技术特别负杂、专业性要求特别高或者国家有特殊要求的招标项目，采取随机抽取方式确定的专家难以胜任的，可以经过规定的程序由招标人直接确定。清白委员会成员与投标人有利害关系的，应当主动回避。（2）对评标委员会成员的要求。
有下列情形之一的，不得担任评标委员会成员，应当回避：①招标人或投标人主要负责人的近亲属。
②项目主管部门或者行政监督部门的人员。
③与投标人有经济利益关系，可能影响对投标公正评审的。
④曾因在招标、评标以及其他与招标投标有关活动中从事违法行为而受过行政处罚或刑事处罚的。（3）评标
招标人应当根据项目规模和技术复杂程度等因素合理确定评标时间。如超过1/3的评标委员会成员认为评标时间不够，招标人应当适当延长。
评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，中标人的投标应当符合下列条件之一：1）能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准
2）能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低，但是投标价格低于成本的除外。
投标人不得以低于成本的报价竞标，评标委员会发现投标人的报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底，使得其投标报价可能低于其个别成本的，应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证明材料。投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料的，由评标委员会认定该够本人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。（4）否决所有投标的规定
根据《招标投标法》的规定，评标委员会经评审，认为所有投标都不符合招标文件要求的，可以否决所有投标。所有投标文件都不符合招标文件的要求，同城有以下几种情况：
①最低评标价大大超过标底或合同估价，招标人无力接受投标；
②所有投标人在实质上均未响应投标文件的要求；③投标人过少，没有达到预期的竞争性。
（5）有下列情形之一的，评标委员会应当否决其投标：1）投标文件未经投标单位盖章和单位负责人签字；2）投标联合体没有提及共同投标协议；
3）投标人不符合国家或者招标文件规定的资格条件；
4）同一投标人提交两个以上不同的投标文件或者投标报价但招标文件要求提交备选投标的除外；
5）投标报价低于成本或者高于招标文件设定的最高投标限价；6）投标文件没有对招标文件的实质性要求和条件作出响应；7）投标人有串通投标、弄虚作假、行贿等违法行为。
（6）投标文件中有含义不明确的内容、明显文字或者计算错误，评标委员会认为需要投标人作出必要澄清、说明的，应当书面通知该投标人。投标人的澄清、说明应当采用书面形式，并不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。
评标委员会不得暗示或者诱导投标人作出澄清、说明，不得接受投标人主动提出的澄清、说明。
确定中标人之前，招标人不得与投标人就投标价、投标方案的实质性内容进行谈判。
（7）评标完成后，评标委员会应当向招标人提交书面评标报告和中标候选人名单。中标候选人应当不超过
3个，并标明排序。招标人据此确定中标人，招标
人也可授权评标委员会直接确定中标人。
评标报告应当由评标委员会全体成员签字。对评标结果有不同意见的评标委员会成员应当以书面形式说明其不同意见和理由，评标报告应当注明该不同意见。评标委员会成员拒绝在评标报告上签字又不书面说明其不同意见和理由的，视为同意评标结果。
3.确定中标单位并公示。
1）国有资金占控股或者主导地位的依法必须进行招标的项目，招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人。排名第一的中标候选人放弃中标、因不可抗力不能履行合同、不按照招标文件要求提交履约保证金，或者被查实存在影响中标结果的违法行为等情形，不符合中标条件的，招标人可以按照评标委员会提出的中标候选人名单排序依次确定其他中标候选人为中标人，也可以重新招标；
2）依法必须进行招标的项目，招标人应当自说的评标报告之日起标候选人，公示期不得少于
3日。
3日内公示中
4.发出中标通知书。
1）中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。中标通知书对招标人和中标人具有法律效力。中标通知书发出后，招标人改变中标结果，或者中标人放弃中标项目的，应当依法承担法律责任。
2）招标人应当自确定中标人之日起标情况的书面报告。
15日内，向有关行政监督部门提交招标投
5.签合同、交纳履约保证金。
1）招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起
30日内，安装招标文件和中
标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议；
2）招标人与中标人签订合同后
5个工作日内，应当向中标人和未中标的投标人
退还投标保证金及银行同期存款利息；
3）招标文件要求中标人提交履约保证金的，中标人应当按照招标文件的要求提交。
4）履约保证金不得超过中标合同金额的
10%。
例题：教材案例1、教材案例2、教材案例4、教材案例5、教材案例6、教材案例7
二、基于投标策略的综合分析试题基础知识点1：投标策略
常用的投标策略有不平衡报价法、多方案报价法、增加建议方案法、突然降价法、无利润报价法、联合体投标等。
1.不平衡报价法：在工程项目总报价基本确定后不提高总报价，通过调整项目内部各部分报价（调整范围不能过大），谋求结算时提高经济效益的方法，应用时需和资金时间价值分析相结合。
（1）能够早日结算的项目（如前期措施费、基础工程、土石方工程等）可以适当提高报价，以利资金周转，提高资金时间价值。后期工程如设备安装、装饰工程等的报价可适当降低。
（2）经过工程量复核，预计今后工程量会增加的项目，单价适当提高，这样在
最终结算时可多盈利，而将来工程量有可能减少的项目单价降低，工程结算时损失不大。
（3）设计图纸不明确、估计修改后工程量要增加的，可以提高单价，而工程内容说明不清楚的，则可以降低一些单价，在工程实施阶段通过索赔再寻求提高单价的机会。
（4）暂定项目又叫任意项目或选择项目，对这类项目要作具体分析。（5）单价与包干混合制合同中，招标人要求有些项目采用包干报价时，宜报高价。一则这类项目多半有风险，二则这类项目在完成后可全部按报价结算，即可以全部结算回来。其余单价项目则可适当降低。
（6）有时招标文件要求投标人对工程量大的项目报“综合单价分析表”，投标时可将单价分析表中的人工费及机械设备费报得较高，而材料费报得较低。这主要是为了在今后补充项目报价时，可以参考选用“综合单价分析表”中较高的人工费和机械费，而材料费则往往采用市场价，因而可获得较高的收益。
2.多方案报价法：招标文件中工程范围不明确，某些条款不清，在充分考虑风险的情况下，在满足原招标文件规定技术要求的条件下，不仅对原方案提出报价，还可以提出新的方案进行报价。报价时要对两种方案进行技术与经济的对比，新方案比原方案报价应低些，以利于中标。
3.增加建议方案法：招标文件允许投标人提出建议时，可以对原设计方案提出新的建议，投标人可以提出技术上先进、操作上可行、经济上合理的建议。提出建议后要与原报价进行对比且有所降低。但要注意对原招标方案一定也要报
价。同时要强调的是，建议方案一定要比较成熟，有很好的可操作性。4.突然降价法5.无利润报价法
例题：教材案例3、教材案例8、教材案例9、教材案例10
三、涉及评标计算的综合试题基础知识点1：综合评价法
1.概念。综合评估法是指评标文员会对满足招标文件实质性要求的投标文件，按照规定的评分标准进行打分，并按得分由高到低顺序推荐中标候选人，或根据招标人授权直接确定中标人，但投标报价低于其成本的除外。综合评分相等时，以投标报价低的优先；投标报价也相等，由招标人自行确定。
例题：教材案例11、教材案例12
基础知识点2：经评审的最低投标价法
1.概念。经评审的最低投标价法是指评标文员会对满足招标文件实质要求的投标文件，根据详细评审标准规定的量化因素及量化标准进行价格折算，按照经评审的投标价由低到高的顺序推荐中标候选人，或根据招标人授权直接确定中标人，但投标报价低于其成本的除外。经评审的投标价相等时，投标报价低的优先；投标报价也相等的，由招标人自行确定。2.略
例题：教材案例13
第五章工程合同价款管理
考试大纲
1.工程合同价的类型及其适用条件；2.工程变更的处理；3.工程索赔的计算与审核；4.工程合同争议的处理。一、施工合同履行中的变更和索赔
基础知识点1：建设工程施工合同的类型及适用范围常用的合同价款约定方式有以下
3种
（1）总价合同。总价合同又分为固定总价合同和可调总价合同。
其中固定总价合同仅适用于规模小、技术难度小、工期短（一般在一年之内）的工程项目，固定总价合同中承包商主要承担大部分风险。
可调总价合同是指在固定总价合同的基础上，对在合同履行过程中因为法律、政策、市场等因素影响，对合同价款进行调整的合同；适用于虽然工程规模小、技术难度小、图纸设计完整、设计变更少，但是工期一般在一年之上的工程项目。
（2）单价合同。固定单价不调整的合同称为固定单价合同，一般适用于虽然图纸不完备但是采用标准设计的工程项目。
固定单价可以调整的合同称为可调单价合同，一般适用于工期长、施工图不完整、施工过程中能发生各种不可预见因素较多的工程项目。
（3）成本加酬金合同。适用于以下项目：需要立即开展工作的项目，如震后的救灾工作；新型的工程项目，或对项目工程内容及技术经济指标不确定；项目
风险很大。在这类合同中，业主需承担项目实际发生的一切费用，因此也就承担了项目的全部风险。
例题：教材案例1、教材案例2
基础知识点2：索赔、变更、现场签证1.索赔
（1）承包商索赔成立的条件
1）与合同比较，已造成了实际的额外费用或工期损失；2）造成费用损失不是由于承包商的过失引起的；3）造成费用增加或工期损失不是应由承包商承担的风险；
4）承包商在事件发生后的规定时间内提出来索赔的书面意向通知和索赔报告。
（2）索赔的程序
1）承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后的
28天内，向发包人提交索赔
意向通知书，说明发生索赔事件的事由。承包人逾期未发出索赔意向通知书的，丧失索赔的权利。
2）承包人应在发出索赔意向通知后
28天内，向发包人正式提交索赔通知书。
索赔通知书应详细说明索赔理由和要求，并应附必要的记录和证明材料。提出索赔申请后，承包人应抓紧准备索赔的证据资料。
3）索赔事件具有连续影响的，承包人应继续提交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录。4）在索赔事件影响终了后的
28天内，承包人应向发包人提交最终索赔通知书，
说明最终索赔要求，并应附必要的记录和证明材料。
（3）索赔的计算（承包商向业主方的索赔）包括工期与费用：1）工期索赔
①单事件工期索赔。非承包商原因造成关键线路延误可索赔工期，非承包商原因造成非关键线路工作延误超过其总时差，可索赔工期。②共同延误索赔。按照初始责任优先原则处理。2）费用索赔
增加工作内容时，计算出可索赔的人工费、材料费和机械费之后，再计取管理费、利润、规费、税金。
非承包商原因的人员窝工费、机械闲置费、材料价格上涨费，只计取规费和税金，不计取管理费和利润。
（4）常见索赔事件（承包商向业主方的索赔）
1）成立的（属于业主的责任或业主方应承担的风险）：设计方案调整，业主方提供的资料不准确；业主采购的材料不及时或质量不合格；地质条件变化；图纸晚到、错误；工程复检时质量合格；一周内非承包商的原因造成停水停电累计8小时等。
2）不成立的（属于承包商的责任承包商应承担的风险）：施工方采购的材料不及时或质量不合格；工程质量不合格；施工机械故障；保证质量采取的技术措施费；为了获取工期奖采取的技术措施费用；工程复检时质量不合格等。3）不可抗力
工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施
工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人负责；
发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用；承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；
停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担；
工程所需清理、修复费用，由发包人承担。
不可抗力的处理分为不可抗力发生阶段和清理现场两阶段，分段处理。不可抗力期间的工期可顺延，费用各自承担。工程实体的损坏、运进现场主体材料的损失、业主方或第三方人员的伤亡等属于业主承担。窝工费、施工方机械的损失、周转性材料的损失、施工方人员的伤亡、施工方临设等属施工方承担。清理现场的工期及费用由业主承担。
2.工程变更
（1）工程变更的范围
按标准施工招标文件（2007年版）中的通用合同条款，工程变更的范围和内容包括：
1）取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施。2）改变合同中任何一项工作的质量或其他特征。3）改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸。
4）改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序。5）为完成工程需要追加的额外工作。（2）工程变更价格的处理原则
工程变更发生后，承包商应在14天内提出工期及费用的增加。如果施工过程中
2013计价规范）：
出现工程变更价款问题时，变更价款调整方法如下（
因工程变更引起已标价工程量清单项目或其工程数量发生变化时，应按照下列规定调整。
1）已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，应采用该项目的单价；但当工程变更导致该清单项目的工程数量发生变化，
且工程量偏差超过15%时，可进
行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调整；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。2）已标价工程量清单中没有适用但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价。
3）已标价工程量清单中没有适用也没用类似于变更工程项目的，应由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价方法、工程造价管理机构发布的信息价格和承包人报价浮动率提出变更工程项目的单价，并应报发包人确认后调整。
3.现场签证
（1）现场签证是指发包人或其授权现场代表（包括工程监理人、工程造价咨询人）与承包人或其授权现场代表就施工过程中涉及的责任事件所作的签认证明。施工合同履行期间出现现场签证事件的，发承包双方应调整合同价款。（2）承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，并应提供所需的相关资料；承包人在收到指令后，应及时向发包人提出现场签证要求。（3）承包人应在收到发包人指令后的
7天内向发包人提交现场签证报告，发包
人应在收到现场签证报告后的48小时内对报告内容进行核实，予以确认或提出
48小时内未确认也未提出修
修改意见。发包人在收到承包人现场签证报告后的
改意见的，应视为承包人提交的现场签证报告已被发包人认可。
（4）现场签证的工作如已有相应的计日工单价，现场签证中应列明完成该类项目所需的人工、材料、工程设备和施工机械台班的数量。
如现场签证的工作没有相应的计日工单价，应在现场签证报告中列明完成该签证工作所需的人工、材料设备和施工机械台班的数量及单价。
（5）合同工程发生现场签证事件，未经发包人签证确认，承包人便擅自施工的，除非征得发包人书面同意，否则发生的费用应由承包人承担。（6）现场签证工作完成后的
7天内，承包人应按照现场签证内容计算价款，报
送发包人确认后，作为增加合同价款，就、与进度款同期支付。
（7）在施工过程中，当发现合同工程内容因场地条件、地质水文、发包人要求等不一致时承包人应提供所需的相关资料，并提交发包人签证认可作为合同价款调整的依据。
例题：教材案例3、教材案例5、教材案例6、教材案例7
二、基于双代号网络分析的变更与索赔基础知识1：双代号网络计划1.双代号网络计划的参数计算
按工作分析法和按节点分析法任一种熟练即可，考王双增关于网络图的讲解）
例：第二章【案例十三】P74
具体规则见造价管理教材。（参
基础知识2：基于双代号网络计划下的索赔、变更问题
例：教材案例八、教材案例十一、教材案例十二、教材案例十三
三、基于时标网络计划下的索赔、变更问题
基础知识点1：时标网络计划时间参数的识别和计算基础知识点2：前锋线的绘制与应用（1、2看王双增课件）
例：教材案例九
四、基于网络分析的方案优选基础知识点1：赶工原则
（1）在关键线路上赶工。在赶工的过程中，从经济合理的角度出发，不能把关键工作压缩成非关键工作，允许其他线路成为关键线路，一旦是关键线路必须始终保持。
（2）赶工费用最小的
例：第二章教材案例十四
P78
第六章工程结算与决算
考试大纲
1.工程价款支付与结算；2.资金使用计划与投资偏差分析；3.竣工决算的编制
一、基于总价合同的价款结算基础知识点1：预付款1.概念：了解2.预付款的额度
（1）约定为合同价的一个百分比，通常适用于总价合同（2）采用工程量清单计价的单价合同，按合同约定计算。3.材料预付款的扣回
（1）按照公式来确定起扣点和扣回的额度
这种方法原则上是以未施工工程所需材料的价值相当于预付款数额时起扣，于每次结算工程价款时，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。一般适用于固定总价合同。★计算步骤：①首先确定预付款额度
②起扣点=承包工程价款总额－预付款额度
/主要材料构件占合同价比重
③第1次扣还数额=（累计工程款－起扣点数额）×主材比重④第i次扣还数额=当月实际工程款×主材比重（i＞1）
（2）按照合同约定方式和比例扣还材料预付款（一般适用于单价合同）。
基础知识点二：质量保证金1.概念：了解
2.质量保证金扣留的方法（1）竣工结算时一次性扣留。
（2）在工程进度款中按比例扣回。从第一个付款周期开始，在发包人的进度付款中，按约定比例扣留质量保证金，直至扣留的质量保证金总额达到专用条款约定的金额或比例为止。全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5%左右的比例预留保证金。（3）质量保证金的计算按合同约定的方式计算
基础知识点三：进度款
可以按月结算、按进度形象结算、一次性结算
当月应付款=（工程量价款+调值+变更+索赔）－扣保证金―扣预付款―业主供料款
调值、变更、索赔按规定合同背景资料确定。
基础知识点四：调值公式
P
P0[A
(B1
Ft1F01
B2
Ft2F02
B3
Ft3F03
B4
Ft4F04
...)]
P－结算期已完工程调值后结算价款P0－结算期已完工程为调值价款；A－合同价中不可调值部分的权重；
B1、B2、B3、B4……－可调值部分（如：人工费用、钢材费用、水泥费用、运输等）在合同总价中所占的比重。A+ B1+B2+B3+B4……=1
Ft1、Ft2、Ft3、Ft4……－可调值部分结算期价格指数F01、F02、F03、F04……－可调部分基期价格指数
基础知识点五：竣工结算款
工程完工后，发承包双方必须在合同约定时间内办理工程竣工结算。竣工结算价款=实际合同价款－质量保证金－累计已实际支付的合同价款竣工结算价款=实际合同价款－质量保证金－预付款－已结算工程价款
例：教材【案例一】、【案例二】、【案例四】
二、基于单价合同的价款结算（本章最重要）1.单价合同价款构成
单位工程清单合同价款=（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费）×（1+规
费费率）×（1+税金率）
其中（1）分部分项工程费=Σ（分部分项工程量×相应分部分项综合单价）
（2）措施项目费=Σ以项计价的措施项目费+Σ（措施项目清单量×相应措施综合单价）（3）其他项目费=暂列金额+专业工程暂估价+计日工+总承包服务费
（4）综合单价=人工费+材料费+机械费+管理费+利润+由承包人承担的风险费用（5）规费和税金应按国家、省级或行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。
2.预付款：按合同规定方式计算3.质量保证金：按合同规定方式计算4.进度款
当月应付款=（工程量价款+调值+变更+索赔）－扣保证金－扣预付款－业主供
料款
调值、变更、索赔按合同背景资料确定。
▲进度结算中，综合单价需调整可按合同约定执行，如合同无约定，可参照以下原则办理：
（1）对于任一招标工程量清单项目，当因工程变更等原因导致工程量偏差超过
15%时，可进行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少合单价应予调高。
（2）当工程量出现上述变化，且该变化引起相关措施发生变化时，按系数或单
一总价方式计价时，工程量增加的措施项目费调增，工程量减少的措施项目费调减。5.竣工结算款
竣工结算价款=实际合同款—质量保证金—累计已实际支付的合同价款竣工结算价款=实际合同价款—质量保证金—预付款—已结算工程款暂列金额按实际发生价款调整（包括索赔、现场签证）金额计算，如有余额归发包人
▲实际合同价款计算的几种常见思路
①实际合同价款=实际的分部分项工程费+实际措施项目费+实际的其他项目费+
实际的规费税金
②实际合同价款=原合同价款+合同实施过程中各项费用的调整
15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综
③实际合同价款=各月完成的工程款之和+提前支付的总价措施项目工程款（如有）+各月完成工程款中未涉及，需要竣工结算中调整的费用（例如：赶工补偿、在竣工结算中需调整的措施项目费等）
例：教材【案例五】、教材【案例六】、教材【案例七】
三、基于时标网络（横道图）的偏差分析基础知识点一：偏差分析的基本原理1.三个基本概念
拟完工程计划投资（BCWS）=计划量×计划单价已完工程计划投资（BCWP）=实际量×计划单价已完工程实际投资（ACWP）=实际量×实际单价
2.两个偏差指标
（1）投资（费用）偏差=已完工程计划投资—已完工程实际投资 =
实际量×（计划单价—实际单价）
投资偏差大于零，表示投资节约，投资偏差小于零，投资超支。（2）进度偏差=已完工程计划投资—拟完工程计划投资 =
计划单价×（实际量—计划量）
进度偏差大于零时，表示项目进度提前；进度偏差小于零时，表示进度滞后。
进度偏差=已完工程计划时间-已完工程实际实际
例：教材【案例十二】、教材【案例十一】、教材【案例十三】
完善
单纯的课本内容，并不能满足学生的需要，通过补充，达到内容的
教育之通病是教用脑的人不用手，不教用手的人用脑，所以一无所能。教育革命的对策是手脑联盟，结果是手与脑的力量都可以大到不可思议。
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