商业银行经营与管理案例分析全集
目 录
总 论
1、日本三家大银行合并
——又一艘“金融超级航空母舰”诞生了
2、欧洲银行业的重组浪潮 3、我国国有商业银行的发展与改革 4、新英格兰银行倒闭纪事
银行资本金管理
5、日本幸福银行破产案 6、增加资本金，化解银行风险 7、东南银行的资本计划
银行负债业务的经营管理
8、被取消的存款品种
9、教育储蓄怎成了“花架子”
信贷业务经营与管理
10、铁本事件 11、企业财务分析 12、抵押物变卖资不抵债 13、贷款风险分类
商业银行其他业务管理
14、农行G分行和光大银行大力开展中间业务，增加低成本资金来源15、花旗带来的挑战
16、南京爱立信投奔外资银行 17、巴林银行的倒闭
电子银行业务与经营
18、网络银行的崛起
19、第一美国银行的贴身信用卡服务
商业银行服务营销管理
20、“贵族”：摩根银行的客户定位
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21、个人理财业务营销实例
商业银行风险管理与内部控制
22、海南发展银行破产案 23、11亿美元买来的教训
24、特大金融案内鬼当托骗走银行巨款 25、予其惩 而毖后患
商业银行信用管理
26、信用遭受质疑 实达被银行提前“索债” 27、科龙陷入信用危机
商业银行财务管理
28、中国工商银行签约用友金融，共创盈利新未来 29、银行小额账户收费问题
商业银行人力资源管理
30、建行薪酬改革，突破平均分配 31、技术+智力型人才受青睐
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日本三家大银行合并
——又一艘“金融超级航空母舰”诞生了
1999年8月20日下午，日本兴业银行、第一劝业银行和富士银行在东京正式宣布，三家银行已就全面合作达成共识。这表明，一个总资产规模超过150万亿日元的世界最大的金融集团将在日本诞生。
根据三家银行达成的共识，三方的合作将分成两个步骤：第一步是按相同比例共同出资，在2000年秋天设立共同的控股金融公司，三家银行则分别成为该控股公司的完全子公司；第二步是在2002年春天，实现真正意义上的完全合并，三家银行的人员、机构和经营业务将按“个人交易业务”、“法人交易业务”和投资银行三大块进行彻底重组。未来的金融控股公司的董事长将由目前的日本兴业银行行长西村正雄和富士银行行长山本惠朗共同担任，公司总经理则由现任第一劝业银行行长衫田力之担任。
截至1999年3月末，日本兴业银行总资产约为42.09万亿日元，从业人员4752人；第一劝业银行总资产约为54.89万亿日元，从业人员16090人；富士银行总资产约为57.933万亿日元，从业人员13976人。三家银行的合作消息被透露出来后，20日上午，东京股票市场上原先一直不被看好的金融股成为人们竞相购买的热点。东京股市受此消息影响，日经平均股价从一开盘就开始劲升，以18098.11点报收，较19日上涨了218.27点。迄今为止，由大型银行共同出资设立超级大型金融控股公司在日本金融界尚属首次。三行合计的总资产将达159万亿日元，是目前日本国内最大的东京三菱银行（约78万亿日元）的两倍多，并超过先前合并诞生的德意志银行等特大型金融集团，成为世界上规模最大的金融资本集团。同时，20日的发布会上，三家银行还宣布为谋求在证券批发业务方面的优势，除了将目前三家银行下属
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的各证券公司进行合并外，还将与日本最大的证券公司野村证券谋求合作。
导致三方走向合并之路的最根本的原因是三者都认识到在竞争日益激烈的环境中，单凭各自力量难以获得竞争中的主动。美国穆迪公司给三者的评级都是“BAA”，与目前处于A级的东京三菱银行、三和银行和住友银行及相当一部分优秀地方银行相比，存在着天壤之别。去年，日本长期信用银行和日本债权信用银行相继破产之后，日本兴业银行作为日本目前仅存的一家长期信用银行，其走向一直受到多方关注。过去，长期信用银行的主要业务是负责向企业提供设备投资等长期信用，但随着企业融资手段和选择的增加，长期信用银行的经营环境每况愈下。日本兴业银行在1998年度虽然处理了高达9244亿日元的不良债权，但由于日本整体的土地价格下跌和企业破产并未停止，新的不良债权增加的可能性依然很大。尤其是1999年10月份，日本彻底解除了不许普通银行发行公司债券的禁令，因而必将使日本兴业银行的生存环境更为恶劣。第一劝业银行和富士银行虽然也都在千方百计地努力增强自身素质，但在收益性方面不仅与欧美金融机构不可同日而语，就是在竞争日益激烈的日本金融市场上也难以凭自身实力独立谋求优势地位。三者希望通过合并实现优势互补，在确保巨额资金量的同时，共同开发和提供更为广泛的金融商品服务，从而在系统投资和新金融商品的开发方面削减成本，提高经济效益。
不可否认，新的金融控股公司集团要想成为世界一流的高收益金融集团，尚有很长的曲折道路。首先，大规模的裁员和经营网点重组不可避免。三方目前已经计划在今后数年间裁员约6000人，在劳动力市场流动性尚不充分的日本，三家银行合并的人事问题已经成为令人头痛的事。其次，三家银行都存在着不良债权比率高、股东资本收益率低的问题，且三者都曾向非银行金融机构、建筑公司和不动产行业进行过大
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量的融资，这些债权演变成不良债权的可能性依然很大。但是在内有金融改革在即、外有欧美超大型金融机构竞争的情况下，日本金融机构间的大型合并是必须的也是必然的。据说，今后在全球范围内只需要15家左右的大型综合性金融机构就足够了，而日本目前的大型银行达17家之多。就连日本金融再生委员会都曾说，日本的主要银行最终合并到四家左右为宜。日本金融当局对三家银行的合并表示出欢迎的态度。
显然，三家银行的合并，必将刺激其他大型银行间更深层次和更大范围内的重组，并在世界范围内产生重大影响，推动世界范围内业已存在的金融合并浪潮。
思考题
1、仔细分析日本三大银行组成金融“巨无霸”的国际国内背景。
2、你认为当代银行业的合并是否具有一定的必然性？
3、这三大银行合并是强强联合，还是无奈之举？ 4、这次合并与以往国际上的大银行合并思路有何不同之处？
5、认真阅读本案例，结合我国商业银行发展的现状，分析银行业之间的并购对我国银行业的发展会产生怎样的影响。
之一：意大利四大主要银行为确保在本国金融界的领先地位而进行合并 1999年3月21日，意大利目前市值最高的银行——意大利联合信贷银行突然提出以其价值164亿美
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欧洲银行业的重组浪潮
元的股票通过换股的方式与意大利商业银行合并，拟定合并后的欧罗银行总资产将达到2600亿欧元，市值达387亿欧元，将居欧洲第五位。数小时之后，意大利最大的银行集团——圣保罗意米银行董事会即通过了一项97亿美元的换股计划，实现了与罗马银行的合并，组建了一个总资产达2860亿欧元、总市值302亿欧元的银行集团。
之二：法国兴业银行与巴黎银行形成优势互补型的强强联合
1999年2月1日，在全球居第三十一位的法国兴业银行与位居第三十八位的巴黎巴银行宣布合并成为兴巴集团。巴黎巴银行以投资银行业务和实业参股在法国银行业著称，但是该行的零售业务与巴黎国民银行等其他几家法国大银行相比还是有不少差距。法国兴业银行因网点遍布国内甚至整个欧洲大城市，零售业务是该行强项，在国际结算、储蓄、信贷、外汇等银行传统业务方面均数世界一流的国际银行，而兴业银行的投资银行业务却发展有限。两行合并后具有优势互补、规模效应、避免过多裁员等显著效果，合并后拥有资本金210亿欧元，资产总额6790亿欧元，员工78000人，将成为法国第一、欧洲第三、世界第四大银行，达到超强银行的效果。
之三：德意志银行为增强自身实力而进行的收购活动
早在1993年，德意志银行就收购了英国老牌投资银行——摩根格林费尔，组建了德意志摩根格林费尔，在国际投资银行中心的伦敦站稳了脚跟。1998年12月，德意志银行为了加强在美国市场的地位，趁世界第五十一位的美国投资银行——信孚银行遭受亏损之际，集重金出击，以100亿美元的巨资一举收购了信孚银行，成为在美国最大的外资银行。
之四：巴黎国民银行为了改变自身不利地位而强行收购法国兴业银行和巴黎巴银行 1999年3月10日，巴黎国民银行突然提出合并计划，以兴业银行股票溢价14%、巴黎巴银行股票溢价
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24%的价格在市场上强行收购，以求达到持有两行股票50.01%的多数权而完成合并。合并后，新银行资产总值将达到8500亿欧元，资本市值达510亿欧元，员工13.5万人，成为世界上最大的银行。这一换股计划也得到了法国银行监管当局的支持。
之五：瑞士银行为了发挥优势、甩掉包袱而进行的抛售型的重组
1999年3月5日，瑞士银行宣布已与世界排名第二十九位的英国渣打银行达成协议，将该行投资银行部在世界各地的分支机构负责的瑞士以外的全球贸易融资以3亿法郎的价格卖给渣打银行。1998年，瑞士银行的私人银行部43.36亿瑞士法郎，比整个银行的税前利润还多。惟有投资银行部出现了税前10.21亿瑞士法郎的亏损。究其原因可归于东南亚金融危机的继续恶化、俄罗斯金融危机、巴西金融危机的接连爆发，美国长期资本管理公司的破产，香港、欧美股市的大幅波动等等。该行在1998年的金融动荡中共损失了14亿瑞士法郎。此外，原瑞士银行和原瑞士联合银行在合并前各自在发展中国家的投资银行业务敞口较大，共约近百亿美元。
瑞士银行痛定思痛，断然采取措施，实施战略性调整，出售瑞士以外的全球贸易融资业务，还计划在今后三年内陆续出售部分房地产资产，以改善资产质量。通过这次战略性调整，瑞士银行将放弃在全球除瑞士以外的贸易融资业务，停止或大量减少诸如国际贸易结算、商业贷款、项目融资、银团贷款等资本投入较大的商业银行业务，集中力量专门经营投资银行业务，以充分发挥自己的优势，与美国的投资银行一争高下，力争成为世界数一数二的投资银行。
思考题
1、欧洲掀起金融业，特别是银行业的兼并、重组浪潮，可以说是欧洲人在本世纪末继创造出欧元之后，经过深思索熟虑和精心设计启动的又一项世界金融领域的重大事件。经过为时一年多的合并，在欧洲产生了一系列世界顶尖级银行，对美、日及其他地区银行的势力范围形成了巨大压力，使银行业及世界金
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融市场、金融机构的格局产生了重大变化。欧洲银行是世界金融业的发源地，这次大规模的兼并重组形成了全能型、集团化、国际化的银行架构。请综合各种资料谈一谈这是否代表银行业发展的最新趋势？
2、欧洲银行业的兼并、重组浪潮，对我国银行业的发展，特别是加入WTO后面临的挑战，有哪些启示？我国银行业如何应对
我国国有商业银行的发展与改革
之一：中国建设银行发展和改革历程
建设银行自成立至今，经历了三个阶段
第一阶段，为经办国家财政拨款时期。1954年10月
第二阶段，为国家专业银行时期。20世纪80年代中期
第三阶段，为国有商业银行时期。1994年 到2004年6月末，资产总规模为37228亿元，负债总规模为35223亿元。资本充足率达到8.17%。按照境内外全口径统计，全行不良贷款余额657.1亿元，不良贷款率为3.08% ，达到了银监会要求的3－5%的标准。境内外营业性分支机构15401个，其中有6个海外分行，2个驻海外代表处。全行正式员工26.3万人。同时，全资拥有建新银行，并持有中国国际金融有限公司43.35%的股权，持有中德住房储蓄银行75.1%的股权。
2004年 9月15日，中央汇金投资有限责任公司、中国建银投资有限责任公司、国家电网公司、上海宝钢集团公司和中国长江电力股份有限公司在京召开会议，决议共同发起设立中国建设银行股份有限公司。中国建设银行将由国有独资商业银行改制为国家控股的股份制商业银行。
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（二）中国建设银行股份制改革发展历程
2003年4月，中国建设银行全面启动股份制改革各项工作。
2003年4月初
中国建设银行成立股份制改革领导小组及其办公室，对全行的股份制改革工作进行统一协调和安排。
2003年10月17日 召开管理咨询项目启动会，聘请国际知名的管理咨询公司作为管理改革顾问，准备在发展战略、组织结构、风险管理、财务管理等方面借鉴国际先进银行的成功实践进行彻底的改革，以全面提高股份公司的竞争能力和管理水平。
2003年10月27日
举办信贷资产风险分类和计提贷款损失准备金培训班，对全行新的信贷资产风险分类要求、贷款损失准备金计提理论、国际先进银行的计提实践以及中国建设银行计提贷款损失准备金的标准和方法进行了介绍。全行按照新的信贷资产风险分类办法开展信贷重分类工作。
2003年12月30日
中央汇金投资有限责任公司对中国建设银行注资225亿美元。
2004年1月
中国建设银行成立分立公告领导小组，领导小组组长和副组长由行领导担任，下设分立小组和应急小组，部署分立准备事宜及相关工作。同时启动引入发起人股东的筹备工作。
2004年6月8日
银监会批准中国建设银行分立重组。 2004年6月9日
中国建设银行初步拟定独立董事名单。
2004年6月10日、11日和12日 中国建设银行连续三次在《人民日报》、《金融时
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报》和《中国日报》上刊登《中国建设银行公告》。
2004年6月25日
中国建设银行与信达资产管理公司签署《可疑类贷款转让协议》。
2004年7月～8月中旬
土地评估师完成了土地和房屋的权属完善和现场勘察，在完成县级、省级初审工作后将全行汇总的土地评估报告上报国土资源部备案，并获得国土资源部对中国建设银行土地资产处置的批复。
2004年8月4日
中国建设银行在银行间债券市场成功发行150亿元次级债券改善了资本结构，进一步提高了资本充足率。
2004年8月30日～9月14日
审计师出具2003年净资产审计报告，资产评估师出具资产评估报告并报财政部审批，财政部于9月14日批复建设银行资产评估报告。 2004年9月2日～9月14日
建设银行向国有独资商业银行股份制改革试点工作领导小组办公室上报《关于中国建设银行股份制改革有关问题的请示》国务院于9月14日对该上报作了批复。
2004年9月6日
中央汇金投资有限公司等6家发起人正式签署
《发起人协议》。 2004年9月14日
银监会批准建设银行分立为中国建设银行股份有限公司和中国建银投资有限责任公司，中央汇金投资有限责任公司等五家发起人发起设立中国建设银行股份有限公司。
2004年9月15日
中国建设银行股份有限公司召开创立大会暨第一届股东大会、第一届董事会第一次会议和第一届监事会第一次会议。
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2004年9月16日
银监会向中国建设银行股份有限公司换发《金融许可证》，向中国建银投资有限责任公司颁发《金融许可证》。
2004年9月17日
中国建设银行股份有限公司完成工商注册登记,领取营业执照。
2004年9月21日
中国建设银行股份有限公司召开成立大会。 5家发起人出资合计人民币1942.3025亿元，股份总数1942.3025亿股，每股面值为人民币1元，折股比例1∶1 中央汇金投出资1655.88亿占公司股份总数的资有限责任元 85.228% 公司 中国建银投206.9225亿占公司股份总数的资有限责任出资元 10.653% 公司 国家电网公出资30亿元 占公司股份总数的司 1.545% 上海宝钢集出资30亿元 占公司股份总数的团公司 1.545% 中国长江电占公司股份总数的力股份有限出资20亿元 1.030% 公司 之二：中国银行股份制改革
八月二十六日中国银行股份有限公司正式建立。中国银行由国有独资商业银行整体改制为国家控股的股份制商业银行，名称变更为中国银行股份有限公司,简称中国银行。中国银行股份有限公司完全承继原中国银行的资产、负债、债权、债务和员工，业务范围不变。
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今年一月六日，国务院宣布中国银行和中国建设银行实施股份制改造，并且动用四百五十亿美元外汇储备等为两家试点银行补充资本金。为管理好这部分资产，中央汇金投资有限责任公司注册成立，财政部、中国央行和外汇局派员组成了公司董事会和监事会。 按照国务院的部署，中行不再如建设银行一般进行分立，而是整体改制成“中银集团股份有限公司”，并实现境内外上市。顺利的话，在建行股份公司九月挂牌的一个月后，中银集团股份公司将正式登场。
坏账处置倒计时
2004年5月底，中行正式公布了经普华永道会计师事务所审计的财务报告。这份报告显示，截至2003年末，中行不良贷款（包括贷款、买汇、贴现和贸易融资）为3517亿元，其中次级类为631亿元，可疑类为1163亿元，损失类为1723亿元。 6月21日，中、建两行高达2787亿元不良资产的招标会如期举行，信达资产管理公司以31％的账面价值购得这部分资产。6月29日，中行与信达在不良资产出售协议上签字。中行14891498亿元不良贷款将在近期内划拨给信达，由此中行将获得461464亿元的现金，信达将分三年支付。中行的可疑类贷款在出售给信达之后将几乎降为零。
损失类贷款核销之后将列在资产负债表之外，估计会交由东方资产管理公司进行处置。不久前，建行出售给信达的569亿元损失类贷款（已核销掉）底价为5％，参照这样的价格，东方将支付给中行数十亿元。但这一数额尚未得到东方和中行的确认。中行的不良资产比例年内将降到6％以内，这将使该行接近中国银监会对其制定的2005年不良资产率之监管目标。
资本充足率飞升 经过一系列重组之后，中行的资本充足率也将在短时间得到提升。
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2003年年底，中行的资本充足率为6．98％。该行声称但这是采用了保守的计算方法，考虑不良资产和股权投资的处理而得出的数字。，中行在计算资本充足率时把资本金缩小到了1735亿元。 数日前，中行宣布了一项雄心勃勃的发债计划。中行表示将分期发行高达600亿元的次级债，其中第一期为150亿元。
如果中行在今年成功发行300亿元次级债，该行计入附属资本的金额将增大150亿元，总资本金可达1885亿元。而在核销部分不良资产后，中行的加权风险资产将从目前的24800亿元至少下降到23000亿元左右，也就是说，中行资本充足率将至少提升到8．2％的水平（1885亿／23000亿×100％）。 上述不愿具名的中行高层人士说，战略投资者在2004年入股完成后，中行将扩容25％的股份。业内人士预计，中行的入股溢价不会少于1倍，也就是说中行将会吸收多达80～100亿美元的资本金，届时中行的资本充足率将有可能飞升至12％以上。
在《银行家》杂志按核心资本的排名中，2003年中国银行列全球第十五位，居中国银行业首位，是中国资本最为雄厚的商业银行。
思考题
1、 国有商业银行为什么要进行股份制改革？ 2、 国有商业银行股份制改革和上市能否提高其竞争力？
新英格兰银行倒闭纪事
联邦存款保险公司对英格兰银行倒闭的处理，是运用“大银行难以倒闭”政策的典型事例。
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波士顿的新英格兰银行，在美国的银行持股公司中名列第33位，资产超过200亿美元。80年代，它是波士顿地区最积极的房地产贷款者，其30%以上的贷款都投在了商业性房地产上。随着80年代后期新英格兰地区房地产价格的下跌，（商业房地产价值下降了望25%），许多银行贷款成了呆账坏账。1991年1月4日星期五，该银行宣布预计四季度亏损额达4．5亿美元，超过银行2．55亿美元的资本金。预料该银行要倒闭，在接下来的48小时内，存款人在银行里排起了队，提取了10亿美元以上的资金，其中大工多数是通过自动取款机提取的。
联邦存款保险公司采取了“大银行难以倒闭“的政策。1月6日星期天晚上，联邦存款保险公司开始介入，制止了银行的挤兑活动，并同意担保新英格兰银行的所有的存款，包括那些超过10亿美元保险限额的存款。为了确保储户不受损失，需要找一个买主来购买和接管该行，而在此之前，为了维持该银行的正常运行，联邦存款保险公司创立了“过渡银行”。在这种安排中，联邦存款保险公司创立了一个新公司负责银行运行，并立即注资本金（给新英格兰银行注入7．5亿美元）。此后，联邦存款保险公司和该银行的购买者不断给银行注入新的资本，直到收购者全部买下联邦存款保险公司的份额。这些交易活动的结果是联邦存款保险公司花费话23亿美元保救了新英格兰银行。这在联邦存款保险公司的历史上，是第三次成本昂贵的救保行动。当然，当所有该说的，该做的，该花的都完毕这后，储户没有受到任何损失。
思考题
1、 结合案例，谈谈你对存款保险制度的认识？ 2、 如何建立我国的存款保险制度？
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日本幸福银行破产案
日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5%。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。
思考题
1、资本金对于银行来说，意味着什么？ 2、《中华人民共和国商业银行法》规定的资本充足率与《巴塞尔协议》规定的资本充足率一致，说明了什么？
3、上述日本银行由资本金造成的风险对中国商业银行有什么借鉴意义？
4、资本金不足是由哪些原因造成的？
增加资本金，化解银行风险
之一：日本政府为避免银行危机向15家银行注入公共资金
在“泡沫经济”破灭后，从1992年开始，由于不动产价格下跌和企业破产增加，呆坏账问题愈演愈
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烈，日本各银行累计处理呆坏账已经超过49亿日元。同时，日本的股市不断下跌。“泡沫经济”的破灭，使银行所持的股票贬值，银行利润急剧下跌，从而使银行增资处于不利的地位。为了防止大银行的倒闭，协助它们改善业务，日本众议院于1998年10月13日通过了第二部分的银行改革法案，准备拨出60万亿日元的税款支撑疲软的银行。这是日本政府致力于避免银行危机的最后努力，也是90年代日本第二次动用公共资金处理不良贷款。银行改革法案的要点如下：①银行若自认为资本不足，必须向一个独立委员会申请拨出公款融资。②银行若要政府注资，必须收购一家亏损的银行或需要资金，预防信用紧缩危害整个经济。③银行的资本与资产比率超过8%，政府可根据某些条件在这家银行投资，购买优先股；资本与资产比率介于4%-8%的银行，政府可注资购买优先股；若资本与资产比率介于2%-4%，政府可购买这家银行的普通股或优先股，但银行董事会必须辞职，分行数目也必须削减，海外分行则关闭；若资本与资产比率低于2%的银行，将暂时将其国有化并关闭，然后跟另一家银行合并并减小营业规模。它倒闭后若会危害当地经济，政府将施以援手。④接受公款援助的银行，必须动用本身储备金和利润来弥补坏账。⑤独立委员会将发表银行业整顿报告书，公布银行遵守条件的情况。⑥金融监管厅将制定具有约束力的准则，强制银行根据准则评估贷款的性质。⑦在个别的辅助预算案中，政府将增拨出43万亿日元处理银行危机。根据12日通过的一系列法案，25万亿日元将注入财务健全的银行，18万亿日元则充作清理倒闭银行的基金。另外，拨出17万亿元日元设立保护存户基金。1999年3月12日，日本金融再生委员会正式同意向15家银行注入公共资金。到1999年的3月末，申请注入公共资金的15家银行计划处理的呆坏账规模约9.3万亿日元，加上1998年9月中期因股价低迷而出现的新增损失2.68万亿日元，因此各银行为维护足够
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的自有资本充足率需要的资金总额约为11.7万亿日元。此次日本政府向15家银行注入的公共资金总额为7.4592万亿日元，各银行营业利润和变卖资产的资金约有4万亿日元，另外，各银行还从民间筹措了约2.1万亿日元。这样，15家银行可运用的资金总规模达13.6万亿日元。从数字上看，15家银行用于增强自有资本金充足率和处理呆坏账的资金已经绰绰有余。金融再生委员会认为，政府的公共资金注入各银行增强自有资本金的努力，已经使各银行拥有足够的处理呆坏账的资金，即使今后再产生新的呆坏账，也有足够的应付能力。
之二：日本樱花银行提出紧急增资要求以提高信用级别
1998年8月31日，日本樱花银行正式宣布已向丰田汽车和三井集团提出紧急增资要求。此次樱花银行提出的增资金额为3000亿日元左右，目的是通过增资进一步改善财务状况，提高资本充足率，将樱花银行的信用评级由3个B提升至A级水平，增强抵御风险的能力。樱花银行突然提出增资的背景在于大幅度扩大了对不良债权的处理。起初樱花银行计划在1998年度处理1500亿-1600亿日元的不良债权，但1998年4月以来，由于日本国内不景气情形加剧，亚洲经济危机迟迟不见好转，导致樱花银行的资产中不良债权规模加大。根据测算，樱花银行由于股价下跌造成的损失额近4000亿日元。另外，日本金融监督厅对日本各家银行进行检查后，向樱花银行提出了加大准备金积累的要求。
樱花银行的前身为太阳神户三井银行，是1990年4月由三井银行和原太阳神户银行合并而来的，于1992年改为现名。截至1998年3月底，樱花银行在日本国内拥有493家营业网点，居日本各家之首。由于泡沫经济时代向建筑业、不动产业和非银行金融机构融资比重较大，使得樱花银行在不良债权处理方面行动缓慢，导致信用评级下降。为此，樱花银行近年
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来把大规模处理不良债权作为主攻课题。到1998年3月底，累计处理不良债权1.2万亿日元，动用准备金2500亿日元，并接受政府公共资金援助1000亿日元。1998年3月底决算过后，樱花银行宣布已经基本上处理完泡沫经济时代遗留下的不良债权。
国际上的信用评级机构相继调低了日本数家银行的信用级数。美国穆迪公司对樱花银行的长期存款评级是Baa，即当前尚无问题，但今后在利息支付等方面存在有不确定性。市场上樱花银行的股价明显下跌。1998年3月底年度决算后，其股票价格为440日元，到7月底降至每股334日元，而在8月28日的全球股市动荡中，一度下跌到了218日元。市场上甚至传出樱花银行股票已经成为海外投机家争相炒作的对象。樱花银行面临陷入股价下跌、评级下降、股价再跌的恶性循环中。而要避免这种情况的出现，樱花银行的选择只有一条，即努力改善财务状况，只能通过加速处理不良债权，并依靠大规模扩股筹资来实现。樱花银行是三井集团的主要交易银行，三井集团的大部分公司是樱花银行的股东，双方已形成了紧密的利益整体，樱花有难，丰田自然责无旁贷。
思考题
1、从上述几个案情可以看出，亚洲金融危机后，各国普遍重视本国银行业资本金的管理，这种趋势说明了什么？
2、资本金充足率的作用有哪些？
3、如果资本充足率达不到标准，可以通过哪些途径进行补充？各有什么利弊？应注意哪些问题？ 4、我国《商业银行法》和《商业银行资本充足率管理办法》对资本金管理有哪些明确的规定？
东南银行的资本计划
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东南银行是一家历史悠久的商业银行，但在1995-1999年期间出现了贷款损失上升、资产质量下降、利润逐年减少的趋势。该行认真分析研究后，制定了以下提高资本充足率的方案进行比较选择，希望在今后四年内将资本充足率由目前的7%提高到8.5%的水平，既保证自身经营能在较低风险的环境中运行，同时也保证其资本充足率满足金融监管当局的资本规定。东南银行2000-2003年的资本计划如下表所示：
东南银行2000-2003年的资本计划
1999 年 （已2000年 （计2001年 （计划） 2002年 （计划） 2003年 （计划） 实现） 划） 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本
选择1：按照原有发展速度，不补充资本金 80.00 88.00 96.80 106.48 117.13 4.40 4.40 0.45 0.45 5.60 5.75 20
4.45 0.60 6.08 4.60 0.65 6.52 4.70 0.75 7.15
（百万元） 总资本与总资产比例（%）
1999 年 （已实现） 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与
7.00 6.53 6.28 6.12 6.10 2000年 2001年 2002年 （计划） （计划） （计划） 2003年 （计划） 选择2：缩小银行规模，发放25万元红利 80.00 79.00 78.00 77.00 76.00 4.40 0.45 5.60 7.00 4.40 0.45 5.71 7.22 21
4.50 0.60 5.93 7.60 4.60 0.65 6.18 8.03 4.70 0.75 6.50 8.55
总资产比例（%）
1999 年 （已实现） 总资产（百万元） 净利息差额（%） 资产收益率（%） 总资本（百万元） 总资本与总资产比例（%）
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2000年 2001年 2002年 （计划） （计划） （计划） 2003年 （计划） 选择3：放慢银行发展速度，不分配红利 80.00 82.00 84.00 86.00 88.00 4.40 0.45 5.60 4.40 0.45 5.97 4.45 0.60 6.47 4.60 0.65 7.03 4.70 075. 7.69 7.00 7.28 7.70 8.17 8.74
19992000年 2001年 2002年 2003年 年 （计（计（计（计（已划） 划） 划） 划） 实现） 选择4：放慢银行发展速度，分配25万元红利，增加80万元资本 总资产（百万80.00 82.00 84.00 86.00 88.00 元） 净利息差额（%） 4.40 4.40 4.45 4.60 4.70 资产收益0.45 0.45 0.60 0.65 0.75 率（%） 总资本（百万5.60 5.72 5.97 7.08 7.49 元） 总资本与总资产比7.00 6.98 7.11 8.23 8.51 例（%） 思考题
1、 制定商业银行的资本计划要考虑哪些因素？ 2、 内源资本与银行资产增长有什么联系？ 3、从银行内部筹集资本受哪些因素的制约？
被取消的存款品种
某市商业银行于1995年底在40多家城市信用社的基础上组建而成，1996年2月，该行推出定存活取储蓄存款品种，深受储户欢迎，银行储蓄存款也因此迅速增长。但至1999年12月，该行即登报公告取消该品种存款业务，所有储户必须于1999年12月
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31日前提取存款，过期不取者由银行转存，并按转存时挂牌利率计息。 附：
定存活取储蓄简章
为了满足广大储户存款需要，适应储蓄事业的变化发展，提供灵活方便的储蓄品种，我行自1996年2月起，举办定存活取储蓄种类业务。本储蓄的规定为：
1、存款和利率分别设置十一个档次，其最短存期为七天以下，年利率3.15%；最长存期为一年以上、年利率为10.98%；
2、本储蓄起存金额为500元、多存不限； 3、该种储蓄为记名式，可以办理挂失和抵押，但不得转让或作为货币流通；
4、储户可以随时到银行支取存款，存款按实际存期的相应档次利率计息；
5、本储种可以部分支取存款，但每次支取金额不得低于500元，且余额不得低于500元；
6、本储蓄简章未尽事宜按有关规定办理。 7、存款利率表如下： 存 期 月 息 年 息 7天以下 2.625 3.15 存足7天 3.000 3.60 存足一个月 3.600 4.32 存足一个半月 3.900 4.68 存足二个月 4.200 5.04 存足二个半月 4.875 5.85 存足三个月 5.550 6.66 存足四个半月 6.525 7.83 存足半年 7.500 9.00 存足九个月 8.325 9.99 存足360天以上 9.150 10.98
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思考题
1、谈谈商业银行开发定存活取储蓄的意义。
2、该储蓄品种为保受到储户的欢迎？
3、 该行为何要取消定存活取储蓄品种？结合存款种类设计原则，谈谈该行应从中吸取哪些经验 教训？
教育储蓄怎成了“花架子”
与热销的国债相比，教育储蓄真可谓门可罗雀。这是因为它没有价值，所以老百姓根本不认同。 在1999年11月1日开征利息税后5个月的2000年4月，中国人民银行颁布了《教育储蓄管理办法》。按办法规定：各金融机构从4月起均可开办教育储蓄，实行利率优惠，免征利息税。这一措施刚出台的几个月里，各家新办教育储蓄的银行均有大量的教育储蓄存款入账，大有“无尽储源滚滚来”的势头。但事过不足两年，教育储蓄这朵鲜花似乎要凋落了。据中国建设银行一家地区分行的统计，其下设的200多个网点去年下半年教育储蓄仅开户300余户，存款余额不足70万元。
按说，教育储蓄应该是能开展起来的。据调查，现在七成的城市居民同意在孩子出生之前就准备教育资金，六成居民愿为子女教育举债。教育储蓄作为一种专门为孩子未来的教育开支作准备的专项储蓄，理当受欢迎，即使仅从“赚钱”的角度考虑，在今年第八次降息后，教育储蓄利率优惠又免征利息税，自然比其他储蓄品种对人们更具吸引力。但召集为何教育储蓄这朵“鲜花”备受冷落呢？笔者分析主要原因在于教育储蓄根本就是“中看不中吃”：按照教育储蓄“每一账户本金合计最高限额为两万元”的规定，
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3年期存款每个月只能存进555元，6年期存款每个月只能存进277元。而按目前高校的正常收费标准，两万元至多只够交两年的学费，这还不包括学生的日常生活消费开支。
另外，教育储蓄这一储种存期少则3年，多则6年，这意味着在长达36个月或72个月的时间里，储户每月都要去银行存入这笔钱，并不得违约，违约后存入的部分要按活期存款计息。到支取时还必须提供学生享受非义务教育的证明，方能享受教育存款的优惠条件。这就意味着一些家长辛辛苦苦往银行跑36或72个来回，如果孩子没有考入高中或大学，已经到期的教育储蓄只能按活期计付利息，真是白辛苦一场。这样的储蓄品种，有人说它既给银行自己找麻烦，又给储户找麻烦，同时还给学校和教育部门找麻烦。一路麻烦下来，利息税免征的好处早已被抵消完了，谈何魅力？谈何热销？典型的“花架子”。
思考题
1、结合存款种类设计原则，谈谈教育储蓄受冷落的原因。
2、如何完善教育储蓄，使之深受欢迎？
“铁本”事件
一、背景资料：
国家统计显示，2003年以来，我国经济的部分领域出现了明显的过热现象，煤、电、运输等基础性部门出现全面的紧张状况，基础性原材料价格暴涨。尤其是钢铁行业的投资以翻番的速度上升，对此，媒体戏称我国再次出现了“大炼钢铁”的现象。为了防止结构性的动荡和经济的大起大落，保证宏观经济的长期平稳发展，国家2003年对钢铁、房地产、水泥、电解铝四个行业的过热现象提出了整顿的通告，国家发改委一再叫停钢铁行业的盲目投资、重复建设，中央银行在贷款措施上出台了相关的限制性政策，并且连续上调存款准备金率，希望借此刹住愈演愈烈的投
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资热潮，保证中国经济的可持续发展。但是各个地区本着自身的利益，对国家的宏观调控置若罔闻，类似“铁本事件”的超越审批、超常上马的项目屡见不鲜。
权威部门分析认为，按照2004年钢铁行业的投资趋势，到2005年我国将至少形成3.3亿吨钢的生产能力，这些产量大大超过市场预期的需求。专家预测，如果这股“投资热”得不到有效遏制，一两年后就会出现生产能力全面过剩、物价水平不断下降、失业人口增加的不利局面。
为了制止这种一窝蜂的现象，中央政府势必要下重手。
二、铁本事件始末
缘起：1996年，江苏铁本钢铁有限公司成立。属小型私营钢铁企业。当地人士说，公司之所以叫“铁本”，是因为董事长戴国芳是靠拣废钢废铁起家。 2002年他提出了一个“三年内赶超宝钢”的宏伟计划。而宝钢的钢铁生产能力为每年2000万吨，世界排名第五。那么，戴国芳如何才能取代宝钢成为中国最大的钢铁公司呢？ 2002年铁本公司寻求移址扩建，开始酝酿投资概算106亿元的大型钢铁联合项目。最终选定长江边的常州市魏村镇、扬中市西来桥镇的9000多亩土地。对铁本公司而言，“小马”拉上“大车”的吃力劲可想而知，于是开始琢磨各种“招数”。
上马：从2002年5月开始，他兵分三路，一路人马负责涉嫌虚假注册7家合资(独资)公司，将项目化整为零，拆分为22个项目报批。一路人马负责征地。在江苏常州和杨中两地征地9000多亩；另一路人马负责贷款，很快从中国银行等6家金融机构拿到了43亿多元的贷款合同。 2003年6月，铁本项目在土地、环评等各类合法手续尚未获得批准的情况下，开始在江苏常州破土动工。
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破灭：8个月之后，铁本项目违规上马、非法侵占耕地问题引起当地一些干部群众的反对，新华社对此进行了披露，引起中央领导高度重视。国务院派出由发展改革委、监察部牵头，国土资源部、人民银行、环保总局、工商总局、税务总局、审计署、银监会等9部委组成的国务院专项检查组，在江苏省委、省政府的支持和配合下，对该项目进行了专项检查。 专项检查组进行调查， 调查发现，受到江苏省地方政府大力支持的铁本项目竟然是一个没有取得合法审批手续的违法违规项目！
根据调查，设计能力为840万吨,概算总额为106亿元的铁本项目是当地政府化整为零越权分22次分拆审批；9000亩征地也是违规审批。常州国家高新技术产业开发区管委会、江苏省发展计划委员会、扬中市发展计划与经济贸易局先后越权、违规、拆项审批了铁本合资公司的建设项目。
2004年4月28日，国务院总理温家宝主持常务会议，决定对江苏铁本项目勒令停止建设。这意味着，戴国芳雄心勃勃打造的铁本神话成为泡沫。铁本神话虽然破灭，各方为此付出了昂贵的“学费”：6000多亩土地复垦无望，25.6亿元的银行贷款投入到实际项目中去，地方政府和相关部门8名责任人受到严肃处理，根据检查结果，江苏省委、省政府和银监会已对8名相关责任人分别给予党纪、政纪处分及组织处理：给予常州市委书记范燕青党内严重警告处分；建议依法罢免顾黑郎江苏省常州市人大常委会副主任职务，给予留党察看一年处分；撤销曹建新常州国家高新技术产业开发区党工委副书记、管委会副主任，新北区委副书记职务；撤销宦祥保扬中市委书记职务；给予扬中市委副书记经颜明党内严重警告处分；给予江苏省国土资源厅副厅长、党组成员王明详行政记大过处分，党内严重警告处分，并责令辞职；撤销秦雁江苏省发展和改革委员会副主任、党组成员职务；撤销王建国中国银行常州分行行长、党委书记职
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务。
铁本公司董事长戴国芳等10名犯罪嫌疑人也因涉嫌经济犯罪被刑拘。
三、巨额资金如何流入？
6家金融机构合力帮助一个注册资本3亿元的小型钢铁企业，运作一个远远超出其承载能力的总投资106亿元的大项目。这是一次罕见的集体“失足”。 来自相关部门的统计表明，截至2004年3月15日，共计有6家金融机构向铁本公司及其关联企业提供授信总额共43.4028亿元。其中：
中行25.7208亿元，农行10.3106亿元，建行6.5608亿元，广东发展银行3000万元，浦发5000万元，常州武进农村信用联社105万元。
到了3月底，43.4亿的授信戏剧性地缩水到了36.9583亿，减少的部分包括广发银行收回以100%保证金开出的3000万承兑汇票。此时，卷入其中的还有5家金融机构。
4月21日，江苏银监局一位官员澄清，虽然帐面贷款有43亿元之多，但因为有一些重复计算，比如有部分矿砂等原材料进口时采取了票据和信用证形式，其中贷款形式也占了一部分，中间有交叉情况，实际的数额是30多亿元。 有关人士表示，这是因为铁本项目的风险暴露之后，各家银行意识到巨大的风险，加紧收回部分资金，特别是以承兑汇票、信用证等方式流出的资金。 但是，觉悟来晚了一步。由于铁本公司的新建项目已经被国务院叫停，银行20多亿资金已经变成了一幢幢高炉和厂房。
江苏银监局这位官员说：“铁本老厂以流动资金名义贷出的10多亿还有收回的希望，贷给新项目的20多亿基本上就没什么指望了，关键看善后工作怎么做。”
那么，巨额授信是如何授予这个资本金仅3亿元的小型钢铁公司的呢？
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据知情人士透露，农行是铁本公司的开户行，也是在铁本老厂时期最早向其投入资金的银行。实际上，对于铁本新钢铁基地项目，此前农行按照每100万吨钢铁产量所需资金的比例，大致匡算出可向铁本投入15个亿，但出于风险等因素的考虑，最后只投入了10亿多，这使得农行逃脱了更大的劫难。 从2002年开始，建行、中行等金融机构鱼贯而入，相继与铁本建立信贷关系。2003年下半年，随着铁本公司进入高速扩张时期，两家银行的贷款也迅速增加。此时，铁本公司和它的关联企业已经没有多少资产可供抵押了，结果相当部分的资金以信用贷款的形式流入了铁本，其中中行尤甚。现在，这部分贷款成了中行的心头之痛。
思考题
1、 在国家有关部门严格控制钢铁投资和各银行狠抓不良贷款的双重压力下，这6家银行如何能 将如此大笔资金大胆地投入一个民营企业的钢铁项目，从而深陷风险的漩涡？
2、商业银行应从中吸取什么教训？
企业财务分析
某公司经过简化的2003年度的资产负债表和损益表如下：
资产负债表
2003年12月31日 单位：万元 项目 年初年末项目 年初年数 数 数 末
30
数 流动资产264 295 流动负债合120 118 合计 计 应收账1 109 长期负债合90 140 款 100 计 其他流54 61 负债合计 210 258 动资产 存货 110 125 股东权益合230 332 计 长期资产176 295 合计 资产总计 440 590 负债及股东440 590 权益总计 说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房
公司损益表
200
3年12月31日 单位：万元 项 目 金额 一、销售收入(现销60%) 2360 销售成本 1
652 销售税金 236 销售费用 4 管理费用 297 财务费用(利息费用) 10
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二、营业利润 投资收益 7 营业外收支净额 －8 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 要求： （1）根据以上资料，完成损益表，分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。
抵押物变卖资不抵债
1998年，上海两家公司和香港某公司三方共同出资42万美元，成立一家中外合资的纸制品公司——甲公司，专营纸制品的生产与销售。两年后，甲公司由于缺乏流动资金而向乙银行申请借款78万元人民币，并以甲公司的机器设备作为抵押品。该机器设备的抵押价值按其账面值计价，银行经审查后发放该项贷款，期限一年。该贷款到期后，甲公司因无力偿还，申请贷款展期一年。
经过一段时间，甲公司由于中外双方不合，经营不善，亏损严重，资不抵债。公司董事会决定成立清算小组，将公司清盘解散，并报当地政府批准，由当地财贸办主持清算小组的日常工作。甲公司对外发布公告后，乙银行立即申报债权，此时甲公司欠乙银行的贷款本息余额已达128万元。
甲公司的清算工作开始后，在清算工作会议上，甲公司及甲公司的所有债权人一致认为，甲公司抵押给乙银行的机器设备处理后，所得款项应全部用于偿还乙银行的贷款本息。但这些机器设备均属海关进口
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保税物资，须经海关核销同意方可处理，否则要交纳较高的关税（根据海关有关规定，此类机器设备进口五年后才可免税，甲公司的机器设备进口已满五年）。然而，由于甲公司与另一家企业有债权债务纠纷，这些机器已被后者搬走，以免收租售费的形式抵偿了债务。海关保税物资被挪他处，海关无法进行确认核销，因此处理抵押物的工作只好暂停，后当地财贸办与清算小组经过长达一年的努力、协调，终于将设备索回，办妥海关核销手续，但此时设备已破烂不堪。
当地财贸办在未通知乙银行的情况下，擅自将这些抵押品变卖，由于这些机器设备本来就不属于先进设备，经历若干年的使用后，已完全属于淘汰设备，再加上外商进口设备时高估价值，使得这些设备处理变卖后价值所剩无几。此后，当地财贸办又私自处理变卖所得，将变卖款项24万元中的7万元用于支付工资、律师费、审计费等。当乙银行派员重新审理此项贷款时，甲公司仅剩7万元可用于归还贷款本息，而甲公司欠乙银行贷款本息此时合计数为174万元，故此笔抵押贷款最终给该银行造成了巨大损失。
思考题
1、乙银行在处理这项贷款业务时犯了哪些错误？应该怎样做？
2、银行在对信贷风险的处理，尤其进行抵押品的处理时可吸取什么教训？
贷款风险分类
之一：
贷款的基本情况： 借款人：红星轴承厂
流动资金贷款：4000万元
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原贷款期限：96/8/12-97/8/12 合同贷款用途短期流动资金周转 担保人：国有资产投资公司 约定还款来源：经营收入 借款人背景及贷款介绍：
1、红星轴承厂是一家大型的老国有企业，是市里的老牌支柱企业，主营项目是机器轴承的制造。在90年代初，企业组团赴国外考察后，认为微型轴承市场有良好的前景，随后于1996年7月15日向B商业银行申请了一笔4000万元的技术改造贷款，期限两年，用于引进一条微型轴承的生产线。
2、由于在1996年全国共有十多条同类型的生产线引进上马，市场供过于求，该生产线自正式投产后，销路即受到限制，产品积压严重，正常经营收入无法保证贷款本息的足额偿还。银行于贷款到期后，对原贷款给予展期一年。 3、在1998-1999年，借款人的生产经营仍无起色，贷款本息拖欠严重。1999年8月，在市有关部门的协调下，企业将自有的一家宾馆转让给B银行，折价3000万元，用以抵补部分拖欠的贷款本息。同时银行又贷给轴承厂一笔2000万元的一年期流动资金贷款，其中部分用于归还剩余的技改贷款本息，2000万元由国有资产投资公司提供担保。2000年8月贷款到期时，企业未及时归还贷款本金，银行给予一年的展期期限。
4、截止2000年末，企业仅有三分之一的生产线尚在开工，一半工人已经下岗，企业是边生产、边积压、边亏损，贷款利息的偿还完全由国有资产投资公司支持；市政府已经在2001年2月份将其纳入当年兼并破产企业名单，国有资产投资公司也已经对借款人价值5500万元的工业用地进行了托管，向银行承诺到期归还借款人所欠贷款本息。
思考题
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请对2000年末的贷款余额2350万元进行分类。
之二：
贷款的基本情况：
借款人：启明工贸公司 流动资金贷款：500万元
原贷款期限：99/9/14-2000/9/14 合同贷款用途：短期流动资金周转 抵押品：公司的办公楼 约定还款来源：经营收入
借款人及贷款项目背景介绍：
启明工贸公司是D银行的一家新客户，于1999年9月向银行申请取得贷款500万元，期限为7个月，贷款用途为流动资金周转，并以公司办公大楼作为抵押，抵押率为45%。
2001年2月在对该贷款进行检查中，分析借款人的财务状况和现金流量，发现其财务状况尚可，但现金流量不足。通过分析了解，该公司将贷款中的300万元用于一笔石制品的购销业务；另外200万元则是通过虚拟了一笔购销业务而取得的，实际上是将贷款转借给了其关联企业恒利贸易公司，用于偿还该公司在E银行的贷款。恒利贸易公司是一家经营不善，严重亏损的企业，E银行正准备采取法律手段向其催收所拖欠的贷款，而启明贸易有限公司是贷款的担保人，负有连带责任。
启明贸易有限公司目前的财务状况一般。
思考题
请对500万元的贷款余额进行分类。
之三：
贷款情况：
新达贸易公司于1999年9月向C银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，分60
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期归还。物业的购置价为320万元，抵押率为75%。
由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每月的贷款本息。
截止2000年末，尚有44期的楼款未付，逾期贷款本金余额198万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权，近期举行拍卖，拍卖价为150万元，扣除费用 30万元，银行预计将可收回资金120万元。
思考题
请对198万元的贷款余额进行（拆分）分类。
农行G分行和光大银行大力开展 中间业务，增加低成本资金来源
之一：农行G分行营业部中间业务发展迅速
农行G分行营业部发展不走“单行道”，而是把传统的储蓄业务与代理、投资、咨询等中间业务结合起来，增加了低成本资金来源，形成新的效益增长点，取得了明显效果。
为了满足社会和公众对金融的需求，该营业部以金穗卡业务为重点，不断改进服务手段，进一步丰富金穗卡品牌系列。他们根据不同的客户群体，在个人金融服务领域进行积极探索，先后推出了代发工资的赣江卡、方便灵活的购物卡、代收代付的专用卡和集存取、转账、消费于一体的多功能信用卡。
这家营业部在积极发展金穗卡业务的同时，还努力拓展保管箱业务、代理保险业务、银行承兑汇票业务、咨询业务、贴现与再贴现业务，以及代理非金融
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机构的保管业务。据了解，这里保管箱开箱率超过35%，去年该营业部中间业务收入占了全营业部业务收入的9.8%。
之二：光大银行大力开拓中间业务
光大银行是一家新型的股份制商业银行，要适应金融服务需求的结构性变化，拓展发展空间，就不能再拘泥于传统模式，走扩张资产规模、扩大利差收入来源的老路，而必须开发新的服务品种。
光大银行自成立以来，一直坚持“不求最大，但求最好”的战略方针，以客户为中心，建立并实施资产负债比例管理、信贷风险管理、授权授信管理等制度措施，发展了主要分布在电力、交通、汽车、摩托车、烟草、大型零售百货等行业的基本客户群。 中间业务是一项操作难度很大的业务，光大银行借助于其人才精干、信息灵通、制度健全、信誉良好、客户群优良等优势，依靠全行干部职工的共同努力，相继推出了客户经理制、客户终端、电话银行、代客理财与代理保险、评估咨询和代理国家政策性银行业务等品种，满足了客户的多种需求，探索出一条开拓中间业务的新路子，初步打开了工作新局面。
为配合政策性银行的工作，光大银行与开发银行和进出口银行一道推进委托代理业务的健康发展。光大银行在其分行所在地，主动与政府有关部门配合，寻找国家支持的重点项目，共同服务于国家建设项目，支持当地经济的发展。在代理政策性银行贷款管理过程中，光大银行建立了严密的管理措施，总行由行长亲自负责，组织了有信贷、计划和市场开发部等部门负责人参加的委托贷款管理领导小组；分行组织了以行长为组长，以信贷部、计划部、电脑部负责人和具备金融、法律及工程知识的客户经理为成员的项目管理实施领导小组；在项目管理的人员选择上，银行选派了精通金融、财务、法律等知识并且熟悉客户生产经营情况，具有管理大型企业或大型项目经验的
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客户经理具体负责项目管理，监督项目资金专款专用。
根据项目管理的需要，光大银行利用微机网络系统建立项目档案，随时监控项目资金账户的变化，并定期深入项目单位，检查项目工程进度，分析项目单位经营状况和变化趋势，及时向委托行汇报。对于检查中发现的问题，不仅及时向委托行反映，而且积极帮助企业提出针对性措施，配合委托行做好贷款风险的化解工作，最大限度地保障信贷资金的安全。 光大银行在代理业务过程中，始终坚持“信誉第一，质量第一，服务第一”的原则，把提高服务质量、加强对代理项目的监督管理作为代理业务的立足点，把代理业务当作自营业务来抓，与贷款项目单位建立密切的业务往来关系，使越来越多的项目单位了解、熟悉、认可了该行的各项工作，并保持了长期、持久的业务合作关系。
通过代理国家开发银行的项目，光大银行不仅增加了收益，而且培养和建立了新的客户关系，开拓了项目融资、本外币结算、财务顾问、评估咨询等连带业务，促进了各项业务的全面发展。
思考题
1、商业银行中间业务的性质是什么？它在商业银行业务中占有什么样的地位？
2、上述几家银行所开办的中间业务主要有哪些种类？
3、中间业务的开办为这些银行带来了怎样的效果？
4、我国商业银行在开办中间业务时还存在哪些问题？
5、商业银行电子化进程的加快，对商业银行开办中间业务有哪些促进作用？
6、我国商业银行与国外商业银行在开展中间业务方面有什么样的差距？
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花旗带来的挑战
刚刚获得核准的花旗银行上海分行3月21日正式开展对包括国内居民和国内企业在内的各类客户的全面外汇业务，同时还将维持经营部分人民币业务。花旗银行浦西支行重新装修后，也于3月21日正式营业，由此，无论是在浦东的陆家嘴，还是在浦西的外滩，花旗银行上海分行都拥有了在上海黄金地段的营业大厅。
花旗银行是自修订的《中华人民共和国外资金融机构管理条例》及其《实施细则》于今年2月1日开始实施后，我国第一家获得经营全面外汇业务许可的独资外资银行，也是第一家获得该项许可的对外正式营业的独资外资银行。花旗银行此前的客户大部分是外商投资企业，今后几年的业务增长将主要来自本地公司，本地公司也即优质客户肯定会成为花旗银行这类外资银行的业务重点。
花旗银行于1812年创立于美国，今日它已发展成为美国最大的国际性银行之一。对擅长零售业务的花旗银行来说，只要中国开放消费金融业务，必定全力抢攻。在2001年11月11日中国成功加入世贸后，中国人民银行新闻发言人明确了中国取消对外资银行限制的“时间表”，花旗银行就积极部署进军中国。花旗银行亚太区执行副总裁费思阁当时表示，花旗正密切研究中国国内零售银行业的发展机会。
花旗银行紧锣密鼓马不停蹄，加开分行，加强上海的零售银行分行业务，并计划推出外币存款业务。“花旗一直希望能为中国公民提供公司引以为豪的优质服务，非常高兴今天我们的梦想可以成真。”花旗银行中国区行长施瑞德表示。他此前也对媒体说过“花旗希望看到完整的全球产品和业务系列在中国
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得到积极的应用。这包括在公司银行业方面引进更高级的产品，尤其是在基金领域。我对消费行业的前景也感到很乐观。中国加入WTO后，我们就会开展此项业务。”
外资银行和中资银行已经开始正面过招。外资银行一旦亮出“一流服务”的杀手锏，提供一站式金融服务，在管理层严格控制下的国内银行用什么来接外资银行的“招”呢？
尽管近年来国有商业银行已紧锣密鼓地采取一系列举措“强身健体”，让大银行转变经营思路却不是一件容易的事，虽然变革步伐已经加快，但道路依然漫长。有专业人士曾说，“即使如中国最大的银行－——工商银行，在数年内亦无法与美国的花旗银行平起平坐”。在全球1000家大银行中位列第七的中国工商银行，有大约50万名雇员，2000年的利润是6.15亿美元，人均创利1230美元。花旗银行的人均利润是工商银行的10倍，而其资产总额是我国国有四大商业银行资产总额的总和。
就业务范围而言，国有商业银行业务范围局限在传统的存、贷、汇银行业务，外汇业务，国际银团贷款业务，部分投资银行业务，发行金融债券，代理国债的发行、承兑、承销、买卖，以及代理保险业务上。国外全能银行则除了一般商业银行业务外，还经营全部投资银行业务，包括工商企业持股业务、金融租赁业务、保险业务、信托业务、财产顾问与咨询业务、外汇业务、国际银团贷款业务、旅游广告业务等。业务范围的局限性将在相当大的程度上制约国有商业银行盈利能力的提高，从而影响到它们的竞争力。从目前看，我国商业银行不仅在国际金融市场上无力与西方全能银行竞争，甚至在国内金融市场上也难以应付由外资银行进入而带来的竞争压力和冲击。
不过，也有分析人士认为，每家银行在市场上定位不同，客户也会有很大差异，外资银行在中国主要从事的多是融资、贷款和外汇交易等业务，这个定位决
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定了外资银行的客户主要是进出口企业和需要资金量比较大的企业。中资银行的国内散户业务不是外资银行的优势，因为外资银行在客户网络上与中资银行根本无法抗衡。虽然外资银行与中国商业银行之间存在着激烈的竞争，但中资银行与外资银行之间也具有明显的资源互补效应。外资银行需要中资银行的国内网络资源和人民币资金优势，中资银行则需要外资银行的国际网络资源和外汇资金优势。从这个角度说，内资银行与外资银行之间的合作也将有广阔的前景。
思考题：
1、 金融业的对外开放，我国商业银行应如何面对外资银行的挑战？ 2、 与花旗银行相比，我国商业银行应如何加快发展中间业务？
南京爱立信投奔外资银行
记者调查发现：爱立信南京分公司去年就与汇丰、渣打上海分行签订业务协议。 近日有消息称，南京爱立信公司突然作出惊人之举，凑足巨资提前还完了南京工商银行、交通银行19.9亿元贷款，转而再向花旗银行上海分行贷回同样数额的巨款。消息还表示，交通银行南京分行已经完成了数万字的《关于爱立信事件引发的思考》研究报告。另有报道指出，此次事件已在江苏金融业产生激烈震荡，业界的人士更是开始担心此次爱立信倒戈事件会在业内引起连锁反应。为此，本报记者专程赶赴南京对南京爱立信、人民银行南京分行等相关单位进行了采访。
1、南京爱立信：并没有向花旗银行贷款
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从3月26日开始，南京爱立信公司负责宣传企划的沈先生的手机突然间忙了起来。接到记者的询问电话时，他的第一反应就是：“又是这件事！我的手机都快给打爆了！我对那篇报道很吃惊。” 让沈先生头疼的那篇报道发表于南京某报，题为《爱立信投奔“洋银行”南京金融产业震荡》。该文具体指出，南京爱立信公司是在凑足巨资提前还完了南京工商银行、交通银行19.9亿元人民币贷款，转而再向花旗银行上海分行贷回同样数额的巨款的。 吃惊之余，沈先生向本报记者提供了两点说明：第一，南京爱立信公司与花旗银行上海分行迄今无任何业务往来；第二，所谓19.9亿元人民币贷款一事纯属子虚乌有。而且南京爱立信在金融方面的最大合作伙伴是中国银行。至于提前还清贷款的原因，沈先生认为是公司的经营战略。
由于公司的资金流量增大了，他个人的观点是，企业与哪家金融机构合作是自主选择，没有其他任何复杂背景。他还透露，近期北京爱立信公司将对此发表正式声明。
难道是空穴来风？记者拨通了花旗银行上海分行媒介部负责人的电话，被告知暂时无法接听，有事请留言。到记者截稿时也没有收到该人的回电。 2、中资银行：数万字的研究报告纯属媒体杜撰 记者多方努力，终于与一位不愿透露姓名的中资银行负责人取得了联系。他透露，早在半年前，南京爱立信公司就存贷款问题与银行进行了交涉，提出签订无追索权保理业务协议，即以应收款作抵押进行贷款。换言之，银行贷款给企业，企业的应收款则由银行去取回。这样就把收款的经营风险由企业转移到了银行。由于国内保险公司无法对银行买断的应收账款提供债权保险，所以目前中资银行无法满足爱立信的要求。反观外资银行，能与保险公司共同参与、负责企业收款业务的保险，因而南京爱立信公司重新选择金融合作伙伴就不难理解了。这就是南京爱立信事件
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的背景。
这位负责人还表示，有关报道称，其中资银行已完成了数万字的《关于爱立信事件引发的思考》研究报告，纯属杜撰，“我在银行内部工作，熟悉运作程序。”
不过，他同时认为，南京爱立信公司是目前南京市最大的外商投资企业，2001年销售收入135亿元，净利润6亿元，比前年增长3%。失去这样一个优质客户，的确不是一件令人愉快的事。
3、人民银行南京分行：银行竞争不是爱立信减少贷款主因
到底南京爱立信金融业务花落谁家呢？
昨天下午3点，记者赶到中国人民银行南京分行，6点多钟，记者收到中国人民银行南京分行一份书面说明。《南京爱立信通讯有限公司贷款骤减引起关注》一文中称：“经初步调查了解，南京爱立信公司减少贷款的主要原因不是银行业竞争的结果，而是来自于更加严格的内部财务管理。从去年开始，爱立信为保护股东利益，于是加强了对南京爱立信公司的财务管理，使其资产负债率从上年的85%左右降到了约70%，这样，就有效减少了对外部的资金需求。” 另外，2001年，南京爱立信公司降低了应收账款，增加现金回流，向中资银行提出了无追索权保理业务需求，但目前此项业务在中资银行仍是空白。因此，南京爱立信公司与汇丰银行上海分行、渣打银行上海分行共签署了8.27亿元人民币的无追索权保理业务协议，相应减少了对中资银行的贷款需求。与此同时，南京爱立信公司在结算、存款、贷款等方面仍与江苏省内中资银行保持着广泛的合作关系。由此看来，加快金融创新步伐非常必要。
人民银行南京分行办公室副主任孙玲珍接受记者采访时认为，前几天有些媒体炒作有失实之处。她认为，对于南京爱立信事件不必大惊小怪，这是市场经济的必然现象。相信随着金融业务品种的不断丰
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富，中资银行的客户可以到外资银行做业务，外资银行的客户也会转到中资银行。
2002年03月28日 09:33 北京青年报
思考题：
1、 爱立信事件给了我们什么警示？ 与国外银行对比，我国商业银行的中间业务发展中存在哪些问题？
巴林银行的倒闭
１７６３年，弗朗西斯．巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”，既为客户提供资金和有关建议，自己也做买卖。当然它也得像其他商人一样承担买卖股票、土地或咖啡的风险。由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。其业务范围也相当广泛，无论是到刚果提供炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。但巴林银行有别于普通的商业银行，它不开发普通客户存款业务，故其资金来源比较有限，只能靠自身的力量来谋求生存和发展。
在１８０３年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南部的路易斯安纳州时，所有资金就出自巴林银行。尽管当时巴林银行有一个强劲的竞争对手 ── 一家犹太人开办的罗斯切尔特银行，但巴林银行还是各国政府、各大公司和许多客户的首选银行。 ２０世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国皇室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家庭先后获得了五个世袭的爵位。这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。
里森于１９８９年７月１０日正式到巴林银行工作。这之前，他是摩根．斯坦利银行清算部的一名职员。进入巴林银行后，他很快争取到了到印尼分部
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工作的机会。由于他富有耐心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的问题，使工作有了起色。因此，他被视为期货与期权结算方面的专家，伦敦总部对里森在印尼的工作相当满意，并允诺可以在海外给他安排一个合适的职务。１９９２年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。
无论做什么交易，错误都在所难免。但关键是看你怎样处理这些错误。在期货交易中更是如此。有人会将“买进”手势误为“卖出”手势；有人会在错误的价位购进合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买六月份期货却买进了三月份的期货，等等。一旦失误，就会给银行造成损失，在出现这些错误之后，银行必须迅速妥善处理。如果错误无法挽回，唯一可行的办法，就是将该项错误转入电脑中一个被称为“错误帐户”的帐户中，然后向银行总部报告。 里森于１９９２年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原本有一个帐号为“９９９０５”的“错误帐号”，专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。１９９２年夏天，伦敦总部全面负责清算工作的哥顿．鲍塞给里森打了一个电话，要求里森另设立一个“错误帐户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。于是里森马上找来了负责办公室清算的利塞尔，向她咨询是否可以另立一个帐户。很快，利塞尔就在电脑里键入了一些命令，问他需要什么帐号。在中国文化里，“８”是一个非常吉利的数字，因此里森以此作为他的吉祥数字，由于帐号必须是五位数，这样帐号为“８８８８８”的“错误帐户”便诞生了。
几周之后，伦敦总部又打来了电话，总部配置了新的电脑，要求新加坡分行还是按老规矩行事，所有的错误记录仍由“９９９０５”帐户直接向伦敦报告。“８８８８８”错误帐户刚刚建立就被搁置不用
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了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中。而且总部这时已注意到新加坡分行出现的错误很多，但里森都巧妙地搪塞而过。“８８８８８”这个被人忽略的帐户，提供了里森日后制造假帐的机会，如果当时取消这一帐户，则巴林的历史可能会重写了。
１９９２年７月１７日，里森手下一名加入巴林仅一星期的交易员金．王犯了一个错误：当客户（富士银行）要求买进２０口日经指数期货合约时，此交易员误为卖出２０口，这个错误在里森当天晚上进行清算工作时被发现。欲纠正此项错误，须买回４０口合约。表示至当日的收盘价计算，其损失为２万英镑，并应报告伦敦总公司。但在种种考虑下，里森决定利用错误帐户“８８８８８”，承接了４０口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。然而，如此一来，里森所进行的交易便成了“业主交易”，使巴林银行在这个帐户下，暴露在风险部位。数天之后，更由于日经指数上升２００点，此空头部位的损失便由２万英镑增为６万英镑了（注：里森当时年薪还不到５万英镑）。此时里森更不敢将此失误向上呈报。
另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。乔治与妻子离婚了，整日沉浸在痛苦之中，并开始自暴自弃。里森喜欢他，因为乔治是他最好的朋友，也是最棒的交易员之一。但很快乔治开始出错了。里森示意他卖出的１００份九月的期货全被他买进，价值高达８００万英镑，而且好几份交易的凭证根本没有填写。 如果乔治的错误泄露出去，里森不得不告别他已很如意的生活。将乔治出现的几次错误记入“８８８８８帐号”对里森来说是举手之劳。但至少有三个问题困扰着他：一是如何弥补这些错误；二是将错误记入“８８８８８”帐号后如何躲过伦敦总部月底的内部审计；三是ＳＩＭＥＸ每天都要他们追加保证金，他们会计算出新加坡分行每天赔进多少。“８８
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８８８”帐户也可以被显示在ＳＩＭＥＸ大屏幕上。为了弥补手下员工的失误，里森将自己赚的佣金转入帐户，但其前提当然是这些失误不能太大，所引起的损失金额也不是太大，但乔治造成的错误确实太大了。
为了赚回足够的钱来补偿所有损失，里森承担愈来愈大的风险，他当时从事大量跨式部位交易，因为当时日经指数稳定，里森从此交易中赚取期权权利金。若运气不好，日经指数变动剧烈，此交易将使巴林承受极大损失。里森在一段时日内做得还极顺手。到１９９３年７月，他已将“８８８８８”号帐户亏损的６００万英镑转为略有盈余，当时他的年薪为５万英镑，年终奖金则将近１０万英镑。如果里森就此打住，那么，巴林的历史也会改变。
在１９９３年下旬，接连几天，每天市场价格破纪录地飞涨１０００多点，用于清算记录的电脑屏幕故障频繁，无数笔的交易入帐工作都积压起来。因为系统无法正常工作，交易记录都靠人力。等到发现各种错误时，里森在一天之内的损失便已高达将近１７０万美元。在无路可走的情况下，里森决定继续隐藏这些失误。
１９９４年，里森对损失的金额已经麻木了，８８８８８号帐户的损失，由２０００万、３０００万英镑到７月时已达５０００万英镑。事实上，里森当时所作的许多交易，是在被市场走势牵着鼻子走，并非出于他对市场的预期如何。他已成为被其风险部位操纵的傀儡。他当时能想的，是哪一种方向的市场变动会使他反败为胜，能补足８８８８８号帐户中的亏损，便试着影响市场往那个方向变动。 里森自传中描述：“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧─ 开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，像是癌症一样……，我的母亲绝对不是要把我抚养成这个样子的。” 从制度上看，巴林最根本的问题在于交易与清算
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角色的混淆。里森在１９９２年去新加坡后，任职巴林新加坡期货交易部兼清算部经理。作为一名交易员，里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生性商品，并替巴林从事套利这两种工作基本上没有太大的风险。因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。例如里森利用新加坡及大贩市场极短时间内的不同价格，替巴林赚利润。一般银行对予其交易员持有一定额度的风险部位的许可。但为防止交易员在其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限。而通过清算部门每天的结算工作，银行对其交易员和风险部位的情况也可予以有效了解并掌握。但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。 事实上，在里森抵达新加坡前的一个星期，巴林内部曾有一个内部通讯，对此问题可能引起的大灾难提出关切。但此关切却被忽略，以至于里森到职后，同时兼任交易与清算部门的工作。如果里森只负责清算部门，如同他本来被赋予的职责一样，那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，也就不会造成最后不可收拾的局面。 在损失达到５０００万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的帐目。事实上，每天都有一张资产负债表，每天都有明显的记录，可看出里森的问题。即使是月底，里森为掩盖问题所制造的假帐，也极易被发现 ── 如果巴林真有严格的审查制度。里森假造花旗银行有５０００万英镑存款，但这５０００万已被挪用来补偿８８８８８号帐户中的损失了。查了一个月的帐，却没有人去查花旗银行的帐目以致没有人发现花旗银行帐户中并没有５０００万英镑的存款。 关于资产负债表，巴林银行董事长彼得．巴林还曾经在１９９４年３月有过一段评语，认为资产负债表没有什么用，因为它的组成，在短期间内就可能发生重大的变化，因此，彼得．巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了
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解，那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之高，也实在没有人想象得到吧！另外，在１９９５年１月１１日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他们对维持８８８８８号帐户所需资金问题的一些疑虑。而且此时里森已需每天要求伦敦汇入１０００多万英镑，以支付其追加保证金。事实上，从１９９３年到１９９４年，巴林银行在ＳＩＭＥＸ及日本市场投入的资金已超过１１０００万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过２５％的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在１９９４年５月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。最令人难以置信的是，便是巴林在１９９４年底发现资产负债表上显示５０００万英镑的差额后，仍然没有警惕到其内部控管的松散及疏忽。在发现问题至其后巴林倒闭的两个月时间里，有很多巴林的高级及资深人员曾对此问题加以关切，更有巴林总部的审计部门正式加以调查。但是这些调查，都被里森以极轻易的方式蒙骗过去。里森对这段时期的描述为：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。” 从金融伦理角度而言，如果对以上所有参与“巴林事件”的金融从业人员评分，应给不及格的分数。尤其是巴林的许多高层管理者，完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。尤其具有讽刺意味的是，在巴林破产的两个月前，即１９９４年１２月，于纽约举行的一个巴林金融成果会议上，２５０名在世界各地的巴林银行工作者，还将里森当成巴林的英雄，对其报以长时间热烈的掌声。
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１９９５年１月１８日，日本神户大地震，其后数日东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。１月３０日，里森以每天１０００万英镑的速度从伦敦获得资金，已买进了３万口日经指数期货，并卖空日本政府债券。２月１０日，里森以新加坡期货交易所交易史上创纪录的数量，已握有５５０００口日经期货及２万口日本政府债券合约。交易数量愈大，损失愈大。 所有这些交易，均进入８８８８８帐户。帐户上的交易，以其兼任清算之职予以隐瞒，但追加保证金所须的资金却是无法隐藏的。里森以各种借口继续转帐。这种松散的程度，实在令人难以置信。２月中旬，巴林银行全部的股份资金只有４７０００万英镑。 １９９５年２月２３日，在巴林期货的最后一日，里森对影响市场走向的努力彻底失败。日经股价收盘降至１７８８５点，而里森的日经期货多头风险部位已达６万余口合约；其日本政府债券在价格一路上扬之际，其空头风险部位亦已达２６０００口合约。里森为巴林所带来的损失，在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时，终于达到了８６０００万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
新加坡在１９９５年１０月１７日公布的有关巴林银行破产的报告及里森自传中的一个感慨，也是最能表达我们对巴林事件的遗憾。报告结论中的一段：“巴林集团如果在１９９５年２月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至１９９５年１月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的１／４。如果说巴林的管理阶层直到破产之前仍然对‘８８８８８’帐户的事一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实。” 里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯
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级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”
思考题 １、什么是表外业务？巴林银行为何要开展期货期权交易？与传统资产业务相比较，该业务有何特点？ ２、你认为导致巴林银行倒闭的最根本原因是什么？
３、一个如此荣耀悠久的金融集团，是如何被一点一点蚕食的？银行的管理制度是否让里森钻了空子？为什么巴林银行对里森的行为一无所觉？
４、谈谈你对表外业务风险的认识，如何控制表外业务风险？
网络银行的崛起
之一：欧洲网络银行挤占传统银行大量利润
根据摩根士丹利公布的报告，欧洲网络银行业务发展迅速，其市场份额急剧扩大。这将使得欧洲银行业的竞争加剧，并使得传统银行的利润大幅度下降。据报告预测，至2003年，欧洲的网络银行将从2000年的20家增加到55家，网上金融服务的金额将达到4 400亿欧元，占金融市场的15%。1/3的储蓄将在互联网上进行，总金额约1 580亿欧元。在共同基金中，网上销售将达到1 920亿欧元，占其总值的19％。3年后，网上银行业务在瑞典的份额将占50％，位居欧洲第一；其次是瑞士占36％；第三是德国占25％。
新的网络银行争夺的是最富有的消费者，这将使银行业的竞争加剧，并使欧洲大银行减少约70亿欧元的利润。网络银行业务启动首先瞄准银行中最富有
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的客户，从他们身上得到的利润将是平均利润的两倍。传统银行只剩下利润低微的往来业务，这些业务需要经营成本高的分支机构的支持。此外，以传统方式享受购买、抵押与养老金服务的客户也会被互联网上的较低价格所吸引，这也会使得传统银行业务利润进一步降低。 报告还认为，传统银行在竞争中也还保留了一些优势，如传统银行的分支机构信任度高，庞大的分支机构和庞大的客户群仍然是吸引消费者的重要因素，而且金融服务市场的发展会部分地抵消竞争导致的利润下降。但是，银行还是迫切需要削减开支，以保持盈利，尤其是那些在新的竞争中风险更大的银行。
之二：汇丰、美林合组网络银行
2000年4月18日，汇丰控股与美林集团联合宣布，共同出资组建全球首家提供网上银行及财富管理服务的公司。
汇丰和美林将共同投入10亿美元作为新公司的开办资本，双方各持50%的股份。新公司总部将设在伦敦，显示“美林汇丰”联合品牌的正式名称近期将宣布。新公司的营运总裁由汇丰方面担当，美林营运服务行政副总裁暂时担任行政总裁。
据介绍，今年晚些时候，新公司将率先在英国推出服务，然后将业务逐步扩展至澳大利亚、加拿大、德国、中国香港、日本以至世界各地。新公司会为美国以外的全球个人客户，提供业内最全面和创新的网上银行及股票经济服务。新公司的客户可以通过一个核心的储蓄账户在个别市场进行各类投资，包括股票、债券、互惠基金、单位信托资金以及税务产品等。他们可以通过同一账户为现金存款赚取高息回报，并利用支票、扣账卡、电汇或自动柜员机来操作账户，客户还可获得大量市场信息。有关服务日后将扩展至多项网上银行产品，例如缴费、按揭以及信用卡等。
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近来，全球各地使用互联网的人数正急剧增长。据最新预测，欧洲、亚太、日本和拉丁美洲“上网”的家庭及活跃的投资者在未来10年将剧增4倍，达到5 000万。他们希望得到更多的信息、产品选择以至接触国际市场的渠道，也纷纷寻求健全而可靠的金融机构。
汇丰集团主席和美林集团主席兼行政总裁称，这项崭新的网上业务融合了两家机构在金融专业、创新产品与服务、研究、科技平台、地理分布以至品牌等方面的强大实力，为21世纪的客户服务缔造了一个模式。在结合双方的资源后，将能够在更多市场更快、更有效率地为客户提供服务。 汇丰集团总部设在伦敦，是全球最大的金融服务机构之一，在亚太、欧洲、南北美洲、中东及非洲的80多个国家和地区设有5 000多个办事处，客户数目高达2 300万。去年底该行总资产逾5 690亿美元。美林是全球最大的理财及顾问咨询公司之一，分行遍布43个国家和地区，其客户的总资产高达18 000亿美元。在投资银行方面，美林是全球最大的债务与股票包销商及市场庄家。在资产管理业务上，是全球最大资产经理人，其管理的资金逾5 680亿美元。
之三：中国工商银行探索基于B-to-B的电子商务新模式
2000年2月1日，中国工商银行率先在北京、天
津、上海、广州试点推出基于B-to-B(企业对企业)电子商务新模式的网上银行业务。沿海经济发达地区的城市以及各省会城市也将在今年全面推广该项业务，而适用于个人客户使用的网上支付系统已设计完成，不久将陆续推出。
工商银行推出的该项业务紧密依托工行新建成的具有国际先进水平的“新资金汇划清算系统”，为
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企业客户提供全天候、超越时空限制的多元化交互式金融服务。尤其是对于分支机构众多的集团客户，工行网络银行还设计了特别的业务处理模式，不仅能享受普通单位用户进行账户明细实时查询、账户历史明细查询，通过电子支付指令办理内部转账，通过电子支付指令办理同城、异地汇款业务，办理客户证书，密码的挂失、解挂业务等服务，还可以让集团用户的总部随时随地通过网上用户了解企业财务运作情况，及时掌握各分支机构的资金信息，灵活调动资金。为企业客户提供了全方位的金融在线理财服务，使客户在享受银行传统业务的便利的同时，更可享受网络时代超越时空的服务。而对银行而言，网上银行金融产品不受时空限制及交互式的服务等诸多优势，对于吸引和稳定更多的企业客户具有重要意义。
工行网上银行业务开办以来吸引子大量的企业客户，许多企业客户纷纷要求办理网上银行业务，一些大的企业集团，如摩托罗拉、ABB公司、平安保险公司则迫切地提出希望成为工行网上银行的首批客户。
案例评析：
近几年，“网络”一词已经成为最流行的词汇之一，随着计算机和Internet技术的、《速发展，网络时代的到来已经是不争的事实，网络正以前所未有的速度渗透到人们生活的每一个领域。据预测，到2000年末，全球将拥有8亿个因特网用户，1亿多台计算机将瓦联，可交换数据的网络将超过100万个。随着Internet和万维网(WWW)、企业内部网(1ntranet)和企业外部网(Extranet)保持强劲发展势头，一个以网络为构架，以交易双方为主体，以银行在线支付和结算为手段，以客户数据为依托的全新商业模式——电子商务将会出现前所未有的飞跃。
电子商务的发展呼唤着支付清算手段的更新，电
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子商务的出现，改变了以前传统的商务模式，产品的买卖，信息的传递均是通过网络，以数字信号的形式而进行的。“一手交钱，一手交货”模式的转变需要建立新的支付方式、构建新的信用基础。因而银行传统的中介职能便有所不足，需要在新的营销模式上建立新的支付清算手段。
网络的最大优势在于信息的高速传递和充分共享，而作为紧密依托信息资源的银行，在网络技术的发展中获得了极住的发展良机，通过网络技术降低营运成本，通过网络技术更新营销模式，通过网络技术创新服务品种等成为了银行业发展网络银行业务的内在的动力。
银行新的营销模式的出现，在根本上动摇了传统的经营观念和方法，同时也对传统的银行业提出了挑战。正像在案例中我们所看到的那样，网络银行的出现挤占了传统银行的利润，使得传统的银行业不得不调整自身的经营观念和方法以在竞争中求得生存。 3则案例表明了在这样的现实面前，传统的银行业所进行的调整和变革。历史悠久的老牌银行——汇丰银行、投资银行领域的“王牌”美林集团、中国金融界资产负债业务均列榜首的中国工商银行都看到了网络经济所带来的机遇和挑战，逐步地调整了自身的经营方式，努力在网络领域内去占有一份市场份额。
第一美国银行的贴身信用卡服务
威格目前是第一美国银行(FirstUSA)的主席和总裁，第一美国银行是全美最大、最具革新性的发卡银行，包括威士卡(Visa)、万事达卡(MasterCard)，以及独立的信用卡。威格上任后，全面举行“据您所求”(At YourRequest)的方案，这是一个志向远大的服务
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方案：落实银行是客户私人的助理、管理员、调查员、旅行社，四者合而为一，实现全面的一对一的客户服务。
第一美国银行在实行“据您所求”方案时面临的难题是：如何在“考虑公司本身的商业利益以及提供公平客观的建议给客户”两者之间取得一个平衡点。该方案的经济效益部分仰赖与卖方的佣金。例如，客户通过“据您所求”方案的服务前往夏威夷旅游，第一美国银行可以从机票和饭店赚到佣金，其他的买卖行为也可据此类推。第一美国银行已经与数个卖方达成协议，确定银行在介绍客户时有佣金可抽。 第一美国银行的解决之道其实相当简单。当客户需要这类服务时，银行提供一张产品清单，尽量列举不偏不倚的第三方——也许是消费者报告，或者别的评比杂志，例如，“根据……前五名的CD音响分别是……”。然而在清单最后，银行也列出自己的协作厂商，告诉客户：跟他们买可以享有优惠价。
显而易见，威格要促使银行成为客户信赖的代理人，银行就必须扮演主动的角色，协助客户满足他们的各种需求。所以第一美国银行发展出一套专利软体系统，从每一笔的信用卡交易抽取范围更广大的资料库。要从Visa和MasterCard交易搜集到真正有用的资料向来很困难，但第一美国银行逐渐在克服这道难题。手边有了交易的资料，第一美国银行可以根据客户的好恶，非常正确地将他们层层分级。资料按照信用卡的使用率编排，因此，银行可以持续比较不同类的买卖。
“就本质而言，你在用你的信用卡对你的好恶投票。”威格说，“我们很快会有一套数据库充足的系统，到时便可以看到整体，然后决定出银行客户群的消费习性。然后我可以拿着客户们的喜好之一去找厂商，取得最佳的合作关系，然后提供优惠方案给我们的客户。而最棒的一点在于这样的循环永无止境，因为每天都有新的买卖资料进来。另外，我们这套系统的设
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计并非来者不拒。例如你新买了一组高尔夫球的球具，我们会暂时‘忘掉’这项信息，因为你大概四五年后才会再买另一组。但如果你是买玩具给小孩子，我们最好要‘记住’约一年左右。”
在真正实行时，威格让整体、但个别化的客户好恶去推动营销决策．第一美国银行不但只仰赖上对下、由管理阶层所做出的决策，他们也仔细监督并信任“客户自创”的结果，这在先进的银行界前所未见——正是回到最古老的开始，银行为了服务客户而存在。
“在过去的三四十年间，大家责怪科技拉开人与人之间的距离，但巩在科技重新回到我们的身边，使我们与客户的互动更加人性化。”威格说。通过科技推动的方案，例如“据您所求”方案帮助这家银行认清并掌握不同客户的真正需求。信用记录、客户提供的自身财务资料、银行拥有的极细节的信用卡交易纪录，使第一美国银行有办法正确计算出客户的消费潜力。第一美国银行每季计算客户的获利——实际的和推想的都有，然后清楚迈向一对一的远景。可以取得充分、最新的客户资料，使这家银行能够将客户视为长期的伙伴，展开持续、双方获利的合作关系。 “这是一项开路的工作。”威格说。他知道危险的存在，但很兴奋扮演拥有科技力量的开路先锋。“虽然我们是这行的龙头老大，但我们一直在寻找竞争优势，提供不同或更好的东西给客户。”
思考题
1、 如何理解“科技兴行”？ 2、“据您所求”方案说明了什么？
“贵族”：摩根银行的客户定位
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中国现在有很多公司在确定公司的发展目标时，都很流行说：“不求最大、但求最好”，但真正能够做到的公司却很少。不仅在中国少，在全世界好像也不多见。摩根银行可能是少有的公司之一。无论是在美国的金融市场，还是在国际经济市场，摩根银行虽然一直都是“很大”的公司，但从来都不是最大的公司。然而，它却是最好的公司、是最好的银行。在与大通曼哈顿银行合并之前的1999年，其总资产是2 609亿美元，居美国银行业第五位，居全球银行业第40位，但其利润是31.14亿美元，当年的利润增长率是115%，平均股本回报率是27.3%，总资产的利润率是1.19%，不良资产比率为0.45%，稀释后的每股收益为10.39美元，每股现金分红为3.97美元。2000年合并后的摩根大通银行，其2000年底的总资产为7 153亿美元，居国内第二位，居全球第4位，现在全球50多个国家和地区有分支机构。当年的平均股本回报率为16.12%。摩根银行从1986年以来的每股现金分红一直呈稳步上升趋势。 摩根银行过去是、现在依然是世界上最著名的为企业、个人和政府提供全方位服务的金融集团之一。《财富》杂志排行榜上的全球前1 000家企业中的99%是它的客户。摩根银行的成功与其独特的客户定位有很直接的关系。
摩根选择客户：不是贵族别进来。
摩根银行所进行的银行业务与标准的零售银行业务大相径庭。在这里没有出纳员的隔离式柜台，不发放消费者贷款，不从事抵押业务。相反，它们的银行业务继承了欧洲古老的传统，即只做批发银行业务，服务于政府、大公司和大富豪。因为它们实行高额融资，所以养成了十分谨慎的工作作风。它们避免设立分行，极少在大楼门口悬挂招牌，很长时间里一直不肯作广告。它们的战略是使客户感到自己获准加入了一家私人俱乐部，摩根银行的账户就相当于贵族社会的会员卡。
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老一代摩根财团最正统的继承者是摩根公司，亦以其商业银行子公司的名字称为摩根担保信托公司。摩根公司远离在他们看来是“凡夫俗子”的大通银行或花旗银行的尘嚣，它用皮革软椅、老爷钟和擦得锃亮的黄铜灯具吸引着富人。他们在私人用餐室里举行各个账户的周年纪念，而客户们收到的纪念品则是雕版印刷的菜单。摩根银行决不会随便比任何人的金钱去玷污它的白手套。华尔街流行的“白鞋”(WhiteShoes)正是从摩根银行的作风中派生出来的。另外，很多客
户也将公司的关系网一并带来。虽然银行不愿透露精确数字，但它吸引个人存款时要求至少有500万美元，偶然作为特殊照顾，才会降至100万美元。摩根银行是早期美国资金储存的最重要的机构。
虽然私人银行业务给摩根银行盖上了迷人的印记，但它并不是摩根银行的生存之本，这种私人业务所产生的利润仅占一小部分。银行的业务集中在蓝筹公司、银行同业和各国政府，以及组织大额银团贷款、发行证券、买卖外汇和其他金融工具上。
那些从华尔街23号门的路过的人们，绝大多数无法在摩根银行开户。同纽约的其他私人银行一样，摩根银行不向普通百姓开放，只接收富人的存款，而且还要经过适当的引荐，需要一封老客户的推荐信作为开户的前提条件。对于金额在7 500美元以下的存款，银行不付利息，任何客户的存款的最低限额在任何时候都不能少于1000美元。
帝王不举玉趾：摩根银行家只坐在办公室等客上门
摩根银行的特点之一是，不是到处设立分支机构，而宁愿让客户到银行来“朝圣”。这一原则也同样适用于其海外前哨办事处：要想见到摩根银行家，里昂的商人就必须到巴黎，英格兰北部地区如曼彻斯特的商人就必须到伦敦。即使在今天竞争愈发激烈的世界上，摩根银行在一国设立办事处超过一个的情况
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也十分罕见。
摩根银行家不出办公室谈生意有着悠久的传统。1901年，比利时国王想和皮尔庞特·摩根谈生意，但皮尔庞特·摩根不愿意去布鲁塞尔。因此，比利时国王特地把他的游艇开来了。皮尔庞特只在他自己的领土内处理生意，即便有时这意味着要把一个国王当成平民百姓来对待。
摩根银行在同客户的交往中，有不少“规矩”，综合而论，主要有如下几条：
1、必须是客户来找银行，而不是银行去找客户。 2、要成为摩根银行的客户，必须具有一定的存款余额，达不到标准的人可以从摩根银行的门前经过，但肯定不能在摩根银行开户。
3、摩根银行的职员只在自己银行的办公室同客户谈生意，而不去其他地方。
4、如果客户要取消在摩根银行的账户并到其他银行去开户，必须事先征得摩根银行的许可。
5、客户在摩根银行的存款必须保留一个最低余额，摩根银行称之为“补偿性余额”，即贷款客户必须将摩根银行贷给他的资金的20%存在银行账卜，并且任何时候都不能低于此余额。
摩根银行最早把存款的最低额限定在100万美元(19世纪后期)，后来又改到500万美元(20世纪中期)。当其他银行纷纷效仿J．P摩根公司向最富有的客户提供私人服务时，它却降低了自己的标准，让越来越多的客户享受到了很难得到的私人银行业务。
摩根银行在20世纪中期已开始着手摆脱某些紧紧缠绕着的神话色彩。按绅士银行家准则规定，应该是客户来找银行。但摩根银行已难以维持这种“帝王不举玉趾”的态度，特别是当其他银行有大量的散户存款来支持其贷款业务的增长，而摩根银行从来不把普通人当作自己的客户，因而它逐渐意识到自己在竞争中的不利地位，并开始有所改变。杰克·摩根之后的董事长乔治·惠特尼派出一些年轻的“猎鸟犬”去
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全国各地寻找生意。他希望在更宽广的地域内赢得客户。强大的摩根已经在不大隐蔽地乞求得到新客户了。
摩根银行在20世纪90年代，还采取了一个重大的——曾经是难以想像的——行动，把它传统的富有的客户群体扩大到普通投资者。1997年7月，它宣布以大约9亿美元的价格收购美国世纪公司45%的股份，世纪公司是密苏里州堪萨斯城的一家共同基金公司。这次交易把高贵的摩根银行与一家以其不收费共同基金而闻名的普通公司联系起来。它表明摩根银行已经认识到：虽然富有的投资者掌握着大量的财富，但是从整体上来看，普通投资者掌握的财富要多得多。
思考题
1、 结合上述案例，谈谈你对商业银行市场定位的认识。
2、 商业银行的市场定位因考虑哪些因素？
个人理财业务营销实例
2002年5月18日上午，某商业银行的理财室里坐着几位忙碌的理财经理(个人客户经理)，这时进来了一位30岁左右的男子，径直走到理财柜台。
理财经理陈小姐起身打招呼：早上好!我是陈玛丽，我能为你做点什么?
客户：是的，我想请你帮忙设计理财方案。 陈小姐：没问题，请坐，请问您贵姓? 客户：免贵姓林。
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陈小姐：林先生，感谢您能对我们的服务感兴趣。您能先介绍一下您的情况吗?
客户：当然可以。我刚看中了一套房子，总价是30万元，首期要交30％。可是我手头现金不足，大概只有1万元，还有就是一张10万元的定期存单，是三年期的，1999年8月18日存入的，马上就要到期了，我舍不得提前支取。还有，房子按揭的最长期限是30年，我还决定不下要按揭多少年。
陈小姐：我想我可以给您提供一个令您满意的方案，不过我还得多了解一下您的情况。您能告诉我您的年龄，您是否成家了，有孩子吗，您的家庭年收入是多少。
客户：我今年32岁，有一个3岁的孩子，家庭年收入大概是6万元，每个月的固定支出得有个2000元吧。
陈小姐：谢谢您提供的资料，请您稍等。
陈小姐将客户提供的数据输入了电脑，不一会儿，电脑打印出了理财方案。
陈小姐递过方案书：您先看一下，我再向您解释具体的内容。
客户接过方案，认真看了起来。
陈小姐：您的定期存单可以在我们这里办理存单质押贷款，如果您今天办理贷款，在扣除您的贷款利息后，您仍可以获得6966元的存款本息收入，这不仅可以减少您的利息损失，同时解决了您房子首期付款的问题。您每个月的家庭收入大概是5000元，扣除2000元的固定支出后，有3000元的盈余。根据您的实际情况，我们建议您办理15年期的按揭，这样您每个月大概要还款2000元左右，余下的1000千元可以支付其他不在预算内的费用。而且15年后，您的孩子刚好上大学，那时的教育费用将会有较大的支出，而您的债务也还完了。随便问一下，您看中的房子是哪个开发商开发的? 客户：是某某开发商。
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陈小姐：那正好是我们的客户，这样您就可以在我行办理住房按揭 了，你可以使用我行的借记卡代扣贷款，希望下次还能为您服务。 客户：你帮了我的大忙，谢谢了。
陈小姐：不客气。您下次办理住房按揭贷款时，可以顺便在我行办 理住房保险。这是我行新开办的保险代理业务。对了，不知您对寿险有没有兴趣? 客户：我一直想了解这方面的业务。
陈小姐：那正好，这是我行代理的投资连接保险业务的资料，您有空吗?我可以帮您分析一下。 客户：我正好还有其他事，不过我很想带回去了解一下。
陈小姐：没问题。这是我的名片，上面有我的电话，您可以随时联系我。可以留下您的电话吗，以便于我们进行售后服务调查。
客户：这是我的名片，感谢你。
十天后，该客户又到了这家银行，办理了存单质押贷款、住房按揭贷款，并开了个借记卡账户，用于银行代扣每月的住房贷款；同时购买了住房保险及十份的投资连接保险，并委托银行代缴每年的投资连接保险的保费。
思考题
1、 理财经理为什么会成功？ 2、 从该客户使用的产品中，银行获得了什么现实收益？
海南发展银行破产案
1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银行不能及时支付到期债务，为了保护债
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权人的合法权益，中国人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一切业务活动，由中国人民银行依法组织成立清算组，对其进行关闭清算。可以说，这是我国首例依法关闭(实为宣布破产)的商业银行。
此公告一出，立即引起海内外的广泛关注，有关方面反映强烈。海南发展银行从成立到被关闭，不到三年时间，为什么短短时间竟会遭如此厄运呢? 海南发展银行是1995年8月，经中国人民批准，在海南省五家信托投资公司的基础上采取改组合并的方式组建成立的，注册资本为16．77亿元人民币。海南发展银行成立后先后设立了海口、三亚、广州三家分行及海口蜀兴、海口汇南和海口华夏三家总行直属支行，此外，还在北京设立了办事处。到1997年11月，海南发展银行的资产总额近100亿元，比开业时增长约120％。
作为一家新兴的地方性股份制商业银行，海南发展银行的发展势头是相当不错的。但是，接下来的一次资产重组，埋下了它被关闭的祸根。1997年12月16日，经中国人民银行批准，由中国人民银行海南省分行发布公告，宣布关闭海口市城市信用社等五家违法违规经营、严重资不抵债、已不能支付到期债务的城市信用社，其债权债务由海南发展银行托管。全省其余29家城市信用社除一家仍独立经营外，全部并入海南发展银行。
由于机构和业务发展过快，也由于整个国家宏观经济和海南经济、金融等外部环境的变化，加之海南发展银行的建行基础比较薄弱、内部经营管理不善等方面的原因，致使海南发展银行经营状况不断恶化，资产负债结构严重失衡，资产质量低下，流动性严重不足，信贷资金大量沉淀，业务运营主要依靠高成本吸收新增负债(存款、拆入资金等)来维持，资金来源与资金运用的恶性循环使其财务负担日益加重，实际亏损严重并不断扩大。起初，一切还照常进行着，但
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1998年春节过后的一大早，在海南发展银行的营业网点就排起丁取款人的长龙，而且各种传闻越来越多，这更加剧了人们的恐慌心理，终于，让管理层、银行界、客户最最担心、害怕的结果——挤兑，在海南发展银行发生了。 为了稳定社会经济，为了全局利益，经国务院批准，由中国人民银行提供资金对海南发展银行进行救助，这对于缓解挤兑压力，以及对日后的接管工作平稳进行起到了一定的作用，取得了阶段性的成果。但是由于海南发展银行的经营风险积累过多，而且尚有许多矛盾未完全暴露出来，所以，中央银行的资金救助并未根除海南发展银行的沉重的支付压力，其业务经营和生存发展仍未摆脱困境。为此，经国务院批准，中国人民银行采取果断措施，于1998年6月21日关闭海南发展银行，并由中国工商银行对其进行托管。
思考题
1、 商业银行的业务经营中面临哪些风险？ 2、 海发行的倒闭给了我们什么警示？
11亿美元买来的教训
——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示
1995年9月26日，日本大和银行(DaiwaBank)宣布：该行纽约分行一位高级交易员通过做假账的方式，在过去11年间隐瞒进行未经授权交易所造成的亏损达11亿美元之多。这一消息使国际金融界大为震惊。人们无法相信，作为日本第十大银行，何以能让一个交易员在漫长的11年里，通过3万笔未经授权的交易，制造并隐藏高达11亿美元的亏损(这等于
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每天平均亏损40万～50万美元)而丝毫没被发觉呢?除了内部控制不善、监察不严之外，实在找不出其他更好的解释了。
进入90年代以来，在国际银行界里“流氓交易员\"(rogue traders)似乎层出不穷。先是在1991年，所罗门兄弟公司的保罗·莫智(Paul Mozer)开了先河，他因在美国政府债券市场上作弊给这家大投资银行找了很大麻烦；接下去是约瑟夫·吉特(Joseph Jett)，他在1994年因把自己的巨额交易亏损隐藏下来而断送了一家华尔街老字号投资银行(Kidder Peabody ＆ Co)的老命；同是在1994年，美国化学银行货币交易员维克多·戈美斯(Victor Gomez)做赔了7000万美元，非但不认错，反而要和雇主打官司；1995年年初，尼克·利森成了绝对的新闻人物，他因炒日本股票指数期货亏了13亿美元使得巴林银行老本蚀尽，破产倒闭。巴林事件促使世界各国银行纷纷检讨自己的内部控制程序，以期亡羊补牢，但谁也没有想到，事过才半年，大和银行纽约分行44岁的副行长井口俊英(Toshihide lguchi)就爆出了一个大冷门，他做美国政府债券交易，11年亏损了11亿美元，其手法和尼克·利森如出一辙，只不过结果不同。利森亏损的13亿美元远远超过了巴林银行的老本，所以巴林银行只得破产倒闭；而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1/7到1/8，所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。但老实讲，如果把大和银行还有着30亿美元坏账等待勾销这一头疼事考虑进去，这两位先生做出上述表示，实在有打肿脸充胖子之嫌。 现在让我们看一看这一不幸事件的经过。井口俊英持有美国的永久居留证，他在1976年加入大和银行纽约分行之前是一位汽车推销员。入行后，他首先在债券托管部门工作，因此熟悉了证券清算的复杂操作过程。由于工作踏实出色，他很快得到提升，并安排做资金交易工作。当初该行纽约分行交易部经理职
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位由总行外派的一位管理人员担任，该人调回后，由井口俊英接任。井口俊英主要做比较简单的美国政府债券交易，尽管他对十分复杂的衍生产品感兴趣，但始终没有做。井口俊英一直深得总行赏识，后来被提升为分行副行长，既负责交易，又负责后线结算。1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了第一笔亏损，金额不是很大，但他还是决定隐藏起来，其办法是，他偷偷地卖掉大和银行属下的债券来抵补亏损，然后制造假的会计凭证。美国信孚银行(Bankers Trust)是大和银行的债券保管行，井口俊英伪造的便是该行寄发的对账单。由于他既管前线又管后线，所以不易被人发觉。在十几年里，井口俊英很少休假，即使短暂离开几日，往往是提前赶回工作岗位。他的这种行为被认为是对工作尽心尽责的表现，而实际上却是心中有鬼使然。就这样，井口俊英在11年间叙做了3万笔交易，用以隐瞒亏损。到1995年6月份，在大和银行纽约分行的簿记上，存在信孚银行的证券价值为46亿美元，而实际真实价值仅有35亿美元，两者之间有11亿美元的差额，这就是井口俊英做假账的结果。在这11年中，日本银行连同美国联邦储备系统曾经两次对该行进行稽查(分别在1989年和1994年)，但都没有发现问题。1993年10月，大和银行纽约分行对部门分工作了调整，把证券交易与后线清算分离开来，证券结算仍由井口俊英负责，交易业务则转至大和银行在纽约的另一家机构，这使得他隐瞒作弊变得困难起来。考虑到自己的行为迟早要败露，井口俊英于1995年7月24日给大和银行董事长写了一封信，坦白了自己的不轨行为。大和银行的管理层此时才大梦初醒，但为时已晚，只得寻找退路了。 大和银行决定暂时隐瞒这一情况。1995年7月27日，即在接到“坦白信”的第3天，大和银行出售了500亿日元的优先股票，其目的在于趁市场不知情时卖个好价钱。又过了两个月，它才在9月18日和19日分别通告了日本大藏省和美国纽约储备银
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行。纽约地方法院9月26日决定收审井口俊英，并以伪造证据和银行欺诈罪对他进行起诉。与此同时，美、日两国金融监管机构开始对这一事件进行调查。 出乎人们的预料，大和银行所得到的惩罚是异乎寻常的沉重。1995年11月2日，美国联邦及纽约等六个州的银行监管机构决定把该行在美国的18家机构全部驱除出去，并处以3．4亿美元的罚款。这是美国监管机构对一家外国大银行所能采取的最严厉的惩罚措施。随后，大和银行不得不变卖了在美国的130亿美元资产，并在全球范围内收缩国际业务。这对一家日本大银行来讲，是一种近乎羞辱性的结局。 大和银行以如此昂贵的代价买下了一个看来十分浅显的常识：资金交易与后线结算应该完全独立。大和事件与巴林事件有惊人的相似之处，唯一不同的是，尼克·利森是在较为复杂的衍生产品上作弊，而井口俊英是在较为简单的债券交易上作弊，前者难以发觉，而后者比较容易发觉，但问题是，为什么这么一个比较容易发觉的舞弊行为却在长达11年的时间内丝毫没被察觉?可笑的是，最终揭案的不是大和银行的管理层、内部稽核人员，也不是日本或者美国的金融监管机构，而是作案者本人，这难道不是一个令人深思的事实吗?
案例评析：
商业银行是国民经济运行的极为重要的组成部分，其安全、稳健的运行对一国经济金融的发展至关重要，而在市场环境愈益复杂、市场竞争日益激烈的情况下，商业银行的经营中却又越是充满着潜在的风险，内部控制体系中的一个或几个细节问题，某一个人的不审慎行为或越权违规行为甚至就会搞垮一家久负盛名的大银行，可见，作为现代管理的一项重要内容，健全有效的内控制度已成为金融机构防范风险的第一道防线，对于任何一家金融机构而言，内部控制问题都不可掉以轻心。因此，如何建立健全、完善
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商业银行自身的内部控制制度，设计一套与之相适应的制衡机制，以切实有效的防范风险，保证商业银行正常有序地运作，促进金融业健康、稳健的发展，已经成为各国银行业的共同课题，更是我国金融改革进程中最具挑战性的使命。
思考题
1、 什么叫商业银行的内部控制？ 2、 商业银行内部控制的目标是什么？ 3、 商业银行的内部控制包括哪些要素？
4、 我国商业银行内部控制存在哪些问题？应如何完善？
特大金融案内鬼当托骗走6.7亿
不法分子利用虚假购销合同，与金融系统职员内外勾结，利用票据套取巨额银行资金，涉案金额高达6.7亿元。由于案情重大，且涉及贵州、河南、广东等地，这一案件引起了中央领导和公安部、贵州省委、省政府的高度重视。 贵州公安机关和反贪部门组成专案组，历经6个多月，艰苦工作，辗转湖南、辽宁、海南等6省，终于侦破此案。专案组先后抓获珠海红大发展总公司、珠海中元科技投资有限公司总经理周洪元、农行贵阳市瑞金支行行长石世芳、工商银行郑州市原经纬支行副行长李晓燕等11名涉案人员，并成功堵截、保全、追缴回绝大部分资金。
空白汇票牵出惊天大案
2003年11月下旬的一天，农行贵州省分行纪委办公室接到下属贵阳市瑞金支行报告，称该行行长石世芳以其它行借用票据的名义，从重要票据管理员处领取了4本空白银行承兑汇票。这种汇票每本25
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张，每张可填写人民币1000万元，全部填写金额最高可达10亿元。经多次催要借用函，石世芳始终借故推辞不还，这名重要票据管理员方才感到情况不对，遂向上级行报告。
鉴于事态的严重性，农行贵州省分行研究决定立即让石世芳停职检查。停职后，经过做工作，石世芳先后两次将借用的4本银行承兑汇票交回，其中一本已全部填写，每张均为1000万元，除填错4张外，共开出金额人民币2.1亿元，但汇票上的出票单位栏已被毁掉。眼看要东窗事发，石世芳于12月2日后半夜突然没了踪影。农行贵州省分行遂向贵阳市检察院报案。贵阳市检察院侦察员通过布控，当天晚上将石世芳抓获。
面对审讯，石世芳闭口不言。直到次日凌晨，石世芳经过复杂的思想斗争，终于交代了其收受珠海经济特区红大发展总公司总经理周洪元50万元及帮助周融资的事实。在案件审查过程中，反贪部门还发现其他犯罪嫌疑人有涉嫌金融诈骗行为，于是迅速组成专案组展开调查。
同月4日，专案组接到农行贵阳瑞金支行报告，称珠海红大发展公司一女职员正准备在该行提取现金。办案人员闻讯迅速赶到，经讯问，得知这名女子叫易云，是珠海红大公司的财务人员。专案组在易云所住的黔灵大厦，正巧遇上来办理退房手续的易云的姐姐和姐夫。看着二人慌张失措的异常举动，办案人员断定其中必有情况，遂跟随二人来到他们在贵阳市黄金路的家。办案人员在其家院子一角的煤棚里，找到了一个隐藏的保险柜。打开保险柜清点后，办案人员又喜又惊：里面竟然装满了合同和票据，金额累计达10多亿元。
票据、合同暴露重大线索
在被带回检察院进行调查过程中，易云一个细小的举动引起了办案人员的注意。易云环顾四周，趁人不备将一张纸条从衣袋中掏出撕碎，扔进屋角一废纸
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篓中。办案人员拾起纸屑经过拼凑，认为是一张工商银行郑州市经纬支行贴现单据的复印件，金额为6000多万元。 在从保险柜里获得的各种票据和合同中，有6份金额较大的合同也为办案提供了侦破方向。一份是贵州省荔波县朝阳镇经济发展有限责任公司向珠海经济特区红大发展总公司购买机械设备的合同，金额为6160万元；还有5份则为贵州东龙实业集团公司向珠海红大总公司购买铝型材的合同，金额为3.997亿余元。此外，还有一些《商业承兑汇票(不可撤销)担保函》的复印件。
根据已经掌握的线索和证据，专案组分析认为，这是一起金融系统内外勾结，利用票据套取银行巨额资金的金融诈骗大案。2003年12月10日，贵阳市检察院反贪局将此案移送贵阳市公安局经济犯罪侦查支队立案侦查。由于案情重大，且涉及贵州、广东、河南3省，该案随即组成由公安、检察及农行人员参加的联合专案组全面展开调查。
弥天大谎大白于天下 联合专案组经过内审外查，终于使这一案件大白于天下。
经查，周洪元现年46岁，广东珠海人，分别为珠海经济特区红大发展总公司、珠海中元科技投资有限公司总经理。他经过打听得知工行郑州市经纬支行拥有办理商业承兑汇票的权限，便四处物色作案伙伴，开始了实施金融诈骗的准备。 2002年12月，周洪元经职员易云介绍认识了贵州省荔波县原国税局局长董璠，通过董璠认识了荔波县朝阳镇经济发展有限责任公司总经理伍英万。经过共谋，双方签订了虚假工矿产品买卖合同，朝阳镇经济发展公司为此签发商业承兑汇票8笔，金额为6160万元。汇票由农行荔波县支行向贴现银行工行郑州市经纬支行提供不可撤销的商业承兑汇票担保函。此后，周洪元经人认识工行郑州市原经纬支行副行长李晓燕、客户经理部副经理陈松鹤等人，经过一番打点使这些汇票在这
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里全部得以贴现。这笔贴现款扣息后，其中5900余万元被周洪元支配使用。 以这笔贴现资金为基础，周洪元便开始装点“门面”，“实力”大增，从而为继续诈骗“运作”银行资金创造条件。为归还工行经纬支行的资金，同时为骗取更多的银行资金，2003年5月底，周洪元找到农行贵阳市原瑞金支行行长石世芳，与石世芳和贵州东龙实业集团公司原法定代表人林凡勇共谋，继续利用票据套取巨额银行资金。
随后，珠海红大公司与贵州东龙公司于同年6月签订5份虚假工矿产品(铝型材)购销合同，总金额为3.997亿余元。贵州东龙按合同总金额向对方开出了5份不可撤销的商业汇票担保函，请工行郑州经纬支行予以贴现。农行贵阳市瑞金支行提供担保，保证在承兑人到期未还款的情况下，由农行贵阳瑞金支行无条件支付所有款项。案发前，工行郑州市经纬支行已将其中7张汇票予以贴现，金额为6664万多元，其余汇票约定分期贴现。这笔贴现款扣息后用其中6050万元归还前笔6160万元贴现款，还有340多万元进入周洪元帐户。
由于警方侦察方案、措施周密及时，有效遏制了犯罪活动的继续实施，才使这起涉案金额高达6.7亿元的金融诈骗被中止，防止了大量国家资金被窃走。据查，犯罪分子在用后款抵前帐及扣息等后，实际获得赃款6320余万元。这些赃款中有1100余万被贴现行扣划还款，其余被周用于收购企业、行贿和挥霍。经大力追缴，冻结其资金和资产，已挽回大部分损失，仅有数百万元的资金下落不明，警方正在进一步追缴中。
案后说法
银行处处“帮忙”拙劣骗术一再得手 在这起特大金融诈骗案中，犯罪分子作案手法并不高明，且金额巨大，为何还能一再得手，窃取国家资金如探囊取物？
办案人员分析认为，正是在诸多因素的“帮助”
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下，犯罪分子的弥天大谎和拙劣伎俩才得以瞒天过海。
银行急功近利审查流于形式 据记者了解，我国目前不少银行仍以存款规模作为银行经营业绩考核主要指标，诈骗分子往往投其所好，答应办理票据业务后提供支持。银行一些分支行急功近利，只顾眼前利益而忽视金融风险。 据调查，周洪元最初经贵州省荔波县原国税局局长董某引见，认识了该县农业银行行长陆世勤。陆世勤明知朝阳镇经济发展有限责任公司无实际支付能力和荔波县农行无权出具6160万的高额商业承兑汇票担保函，但由于对方答应贴现后将2000万元存入荔波县农行，同意并出具了担保函。 专案组调查发现，周洪元的珠海红大、中元公司在两年前就四处举债，企业为负资产。2002年至2003年度，这两家公司在税务部门只交纳了618元的个人所得税和办理税务登记的工本费，分别被珠海市国税、地税部门列为失踪户和非正常户，两年未进行任何经营活动，实为“皮包公司”。两公司本身无资金保证，根本不具备履行支付3.997亿元工矿产品贸易合同的能力。如果银行在为其办理有关票据业务时，稍加核查，便会识破其企图。 工行原郑州市经纬支行副行长李晓燕在审讯中交代，当初为周洪元办理贴现提供方便，一方面是出于侥幸心理，相信不会出问题；一方面可以要求对方贴现后将一定款项存入本行，有利于增加银行存款。在这种心理趋使下，李晓燕尽管也到周洪元的公司实地考察过，但不过是走马观花而已，审查流于形式。
“内鬼”充当帮凶一己私利作祟
此案11名涉案人员中，除恶意诈骗的当事人一方外，有5人是国家工作人员，其中4名为银行职员，1名为国税局干部。这些“内鬼”充当帮凶，除存在侥幸心理外，几乎都收受对方“好处费”，而置国家利益于不顾。据查，周洪元所得赃款中，竟有400多万元用于行贿工行郑州市经纬支行和贵州省荔波县
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农行工作人员。 在第一单诈骗得手后，周洪元没有忘记按受到过的“关照”，论功行赏。他按照荔波县农行行长陆世勤的授意，将好处费人民币92万元打入荔波县立化镇地鑫公司存款帐户上，陆从中获得现金2万元。不久，陆世勤又向周洪元借款100万元，其中90万元转入荔波县一家煤厂帐户，后用于归还县农行业务开支形成的内部挂帐。在此过程中，帮助引见和翰旋的荔波县原国税局局长董某则从周洪元处获利22万元。 农行贵阳市瑞金支行原行长石世芳为了收取50万元好处费，为周洪元出具了5份《商业承兑汇票(不可撤销的)担保函》。2003年11月，周洪元又找到石世芳并许以重诺。石世芳则从支行重要票据管理员处骗取4本空白承兑汇票交给周洪元填开。 在办理汇票贴现过程中，工行郑州市经纬支行一名工作人员收受贿赂后，利用支行电脑伪造增值税发票，让周洪元找人刻制印章加盖复印后作为办理手续的资料。案发后，李晓燕供认收受周洪元贿赂318万元，客户经理部副经理陈松鹤供认收到贿赂40万元。
内部监控失效“纵容”违规越权
业内人士分析说，银行内部监控失效，尤其是对高层管理人员缺乏监督，导致违规越权也是犯罪分子能够得逞的重要原因。
作为农行的县级机构，农行荔波县支行行长陆世勤在没有请示上级银行，并且明知荔波朝阳镇经济发展有限公司无支付能力的情况下，仍然违规为其出具金额逾6000万之巨的商业承兑汇票担保函，致使周洪元从工行郑州市瑞金支行将此款成功贴现。而贴现行也未经工商银行总行授权办理此类所谓“有银行担保的商业承兑汇票贴现”的业务，仍然在经纬支行原副长李晓燕的通融下办理。
珠海红大公司与贵州东龙实业集团签订金额达3亿多元虚假工矿产品交易合同，东龙公司向珠海红大开具43张商业承兑汇票。应红大公司总经理周洪元
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请求，农行贵阳瑞金支行行长石世芳同样未请示上级行，擅自越权为其出具5份不可撤销的担保函。周洪元已从工行经纬支行贴现首笔款6664万余元。若非案发，国家损失之大可想而知。
专案组调查发现，这起诈骗案中的出票企业均不在人民银行总行、工商银行总行、农业银行总行及其分行所发布的可以出具商业汇票的名册上。对此，为其办理汇票和贴现的银行应该可以发现，但最终还是擅自越权违规使其得逞。 据了解，为降低金融风险，银行分支行的担保权限和贴现权限实行严格的分级负责原则，但在实际工作中往往缺乏有效的监控措施。一旦其高层管理人员的行为失控，金融风险自然相伴而来。对于大额款项的业务办理，应时刻处于上级行的严密监控之下，并由之核查审批。
业内人士认为，票据业务的风险主要还是由于具体操作过程中的不规范及从业人员的道德风险所导致。尤其是一些重要岗位和环节，监管不力就会使不法分子有机可乘。农行贵阳瑞金支行重要票据管理员，向原行长石世芳出借4本空白承兑汇票，险些酿成大祸。 因此，银行对于其高级管理人员和重要岗位人员应有完善和严密的监控制度。同时，实行岗位轮换制度，采取切实有效措施防止关联企业利用银行承兑汇票骗取资金，加强对票据业务的内部审计工作
等，就会使“家贼外鬼”均无机可乘。(记者何云江) 发表日期：2004年10月23日
(来源:新华网)
思考题： 结合案例，谈谈你对商业银行风险和内部控制的认识。
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予其惩 而毖后患
正当国有商业银行改革进入攻坚阶段时，一个个性质恶劣、涉案金额巨大的金融犯罪案件竞相暴露。从山西“7·28特大金融诈骗案”，到中行哈尔滨河松街支行的“高山案”，乃至新近披露的农行包头分行的违规案，这些金融大案、要案的背后，犯罪分子使用的方法并不复杂，无外乎内外勾结与诈骗几种手段。而这些做法之所以能屡次得手，就是犯罪分子利用了各家商业银行目前在操作风险管理上普遍存在的缺陷。
与市场风险管理和信用风险管理不同，操作风险因其主要是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误以及外部事件造成的风险，而被认为是与商业银行业务活动相伴的内生风险因素；或许因其成因简单，又被认为是银行可控范畴之内的风险，这项商业银行“开门即来”的最古老的风险，往往被监管当局或商业银行自身所忽视。直到最近几年，新巴塞尔协议才将操作风险纳入风险资本的计算和监管框架。
事实上，将操作风险逐渐纳入监管当局视野，正是金融案件涌现出科技新特点而促成的。
上世纪90年代后，随着电子技术的发展，金融创新层出不穷，金融衍生产品的开发，使商业银行与监管当局对市场风险的重视程度与日增强；而另一方面，商业银行日趋先进的内控手段的提高，在使操作风险发生频率降低的同时，也使操作风险的发生向低频高危的方向转变。近年来，国际银行业因操作风险引发的巨额损失层出不穷。爱尔兰联合银行、巴林银行因交易欺诈分别损失了6.91亿美元和10亿美元；电脑故障使所罗门兄弟公司损失3.03亿美元；系统整合失败使美洲银行损失2.25亿美元。就中国银行业而言，仅中国银行一家银行，进入21世纪以来，几乎每年都有大案发生。从2001年的中行“开平案
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件”到今年的“高山案”，犯罪方式几乎都是内部人作案或内外勾结方式作案。
随着国际银行业对操作风险的认识与日俱深，我国银行业监管当局也开始对此予以关注。2002年9月中国人民银行发布并实施《商业银行内部控制指引》，对我国银行建立操作风险管理和控制框架提出了初步的要求，但到目前为止，我国商业银行的操作风险管理仍然有很多问题，一些银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题比较突出。银监会成立后，在认真借鉴先进的国际监管经验并结合我国实际的基础上，明确了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。通过大力推进实施贷款五级分类等相关制度，强化了银行业机构信用风险的管理和监督，通过制订和发布《商业银行市场风险管理指引》，加强了银行业机构市场风险的管理和监督。而目前《关于加大防范操作风险工作力度的通知》发布，又进一步对银行机构的操作风险提出了监管要求。从前期对信用风险与市场风险的主要监控，到当前提高对操作风险的重点监管，说明我国监管当局针对商业银行市场产品与服务模式的更新变化，也在逐渐调整监管手段与风险管理理念，使其更加适应市场的发展变化。
此次，银监会发布的防范操作风险13条指导意见，是针对当前金融案件深层问题的梳理，造成基本覆盖了当前商业银行内外勾结、欺诈作案的主要操作风险点。但是，要使操作风险造成的案件下降，还必须建立一个行之有效的操作风险管理框架。这不仅依赖于监管当局的督导，还要有商业银行的自醒。无论今后是建立一个自上而下还是自下而上的操作风险管理模式，及时树立“予其惩，而毖后患”的操作风险控制理念，已是迫在眉睫。
金融时报 (2005年03月28日)
思考题：
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什么是操作风险？商业银行如何防范？
信用遭受质疑 实达被银行提前\"索债\"1个多亿
因为信用遭银行质疑，实达集团(600734)因为借款合同与银行发生纠纷，公司于5月14日公告称法院已经对公司及下属福建实达信息技术有限公司（下称“实达信息”）银行账户资金约90万元、以及持有的福建实达房地产开发有限公司35%的股权和福建爱普生实达电子有限公司40%的股权进行诉前保全。信用中国网罗一切信用信息今日，公司与实达信息已经接到深圳中院两份法律文书，被要求追偿本金及利息1个多亿。
实达信息向深发展深圳宝安支行借款4000万元一案被深发展要求偿还借款本金人民币4000万元及自欠款还清之日止的利息、罚息，本息合计总金额为4018.95万元，同时要求判令实达集团对上述债务承担连带偿还责任，如果无法归还则请求拍卖达信息所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股权（3100万股）。该笔贷款到期日为2005年8月2日。
而在另一案件纠纷则是因为实达集团自身于2002年5月29日向深圳发展银行深圳宝安支行借款6000万元所引发的。在该案中，深发展要求法院判令实达集团偿还借款本金人民币6000万元及自欠款还清之日止的利息、信用中国网罗一切信用信息罚息，本息合计总金额为6028.44万元，并且要求如果实达集团无法偿还则要求福建三及陕西省现代农业发展中心对上述债务承担连带偿还责任。据了解，在申请贷款时，福建三农为其中的2000万元提供连带责任担保，而另4000万元由陕西省现代农业发展中心以其所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股
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权提供质押担保。目前该笔贷款已经到期。 公司公告称，本案将于2005年7月25日开庭审理，但是公司正在与深圳发展银行深圳宝安支行及相关担保单位协商有关还款方案，同时公司正在加紧催收其他应收款，争取尽快使该项诉讼得到圆满解决。 而除上述涉诉的1亿元借款外，信用中国网罗一切信用信息实达集团下属安徽实达电脑科技有限公司在交通银行芜湖开发区支行贷款人民币700万元已经于2005年5月29日到期，目前尚未归还，该笔借款的担保方为实达集团、实达集团下属福建实达电脑设备有限公司及福建三农集团股份有限公司。但是实达集团并没有披露如何处置这笔逾期贷款。
实达集团之所以被银行提前“索债”与公司于2005年4月30日发布的大股东占款公告与重大担保公告不无关系。在披露的公告中称，截止2004年12月31日，公司目前被大股东及关联方占款逾10亿元，而且还累计对外担保金额已达到38946.21万元，其中有逾期担保四项。而这与实达集团2004年经营业绩9500多万元的亏损形成鲜明对照，这无不给了深处15亿元违规贷款旋涡的深发展以口实。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：
2005-6-10
思考题：
1、简述银行信用管理的意义和内容。 2、商业银行如何防范信用风险？
科龙陷入信用危机
受累于证监会立案调查而迟迟不能定性，科龙目前正遭遇一系列信用危机。
低调的顾雏军5月15日参加深圳民营企业峰会
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后，又一度沉寂。市场近日盛传由于银行停止放贷，顾雏军正打算退出科龙，目前正与美的洽谈股权转让事宜。不过，顾氏私人秘书邹小姐昨日向《每日经济新闻》透露，顾现在每天都在与科龙联系，他将退出科龙的消息属无稽之谈。
科龙新闻发言人刘伟湘昨日在接受《每日经济新闻》采访时坦承，证监会对科龙的调查结果迟迟不出，科龙现在已经深陷传言。刘表示，顾雏军不可能放弃科龙，目前没有任何一家公司与科龙进行股权转让方面的接洽，科龙也没有这样的意向。“科龙本身的盈利能力没有问题，当地政府非常支持科龙。”失信曝光台
美的集团副总裁、新闻发言人黄晓明也明确表示，根本没有同科龙进行过接触。他说，在证监会对科龙的立案调查没有结果之前，谈很多事情还为时过早。
不过，据科龙内部人士透露，不少高层已经有一个月没有离开过顺德，有一个销售方面的负责人也有1个月左右没有出差了。
传言下的科龙境遇的确堪忧。位于广东顺德的工行荣桂支行一位人士表示，他们目前已经停止对科龙开具银行承兑汇票，而且就科龙目前的危机，他们正在与科龙接触，所以暂时不好评论。中国农业银行广东省分行的一位人士透露，目前已经停止向科龙发放新的贷款。
不过，刘伟湘表示，目前科龙的资金并没有出现任何问题。针对近日不少经销商“围堵”科龙总部，刘伟湘昨日首次承认，但“不过是出于对科龙的关心”。
同时，刘伟湘亦确认，科龙目前确实在限制产能，三班生产已经改为双班生产。刘将此原因归结为根据市场情况的正常调整。刘伟湘表示，目前虽然是空调产品的旺季，但真正的生产繁忙阶段在四五月份。“目前限产调整很正常，否则会形成大量的存货。”
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但就在科龙限产的同时，记者从一经销商处证实，科龙今年货源供应相当紧张，到货时间几乎比往年延长1到2个星期。还有几家经销商也证实了今年科龙货源供应紧张的现象。
“科龙本身的盈利能力并不差，现在最大的问题就是信用危机。”科龙一位内部人士表示，证监会对科龙的立案调查一日不结束，对科龙问题一日不定性，科龙的经营就很难有起色。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：
2005-6-17
思考题
1、 我国经济社会中信用缺失的根源是什么？ 2、 信用缺失对商业银行的业务经营有何影响？ 3、商业银行应如何加强企业信用管理？
中国工商银行签约用友金融，共创盈利新未来
中国工商银行最终选择了用友金融公司为工行总行本部及直属机构实施集中化的财务管理信息化系统——这是近日金融IT解决方案和服务的专业供应商用友金融公司对外宣布的消息，中国工商银行在其成本管理中心将全面启用包括集中财务、预算管理等在内的用友“商业银行盈利能力”解决方案，此方案旨在协助中国工商银行总行本部及直属机构的数据集中管理，建立集中财务管理模式和系统，以构建工行数据集中管理集中决策集中的信息化系统先进模式，实践盈利能力和盈利管理平台的商业银行管理新未来。
中国工商银行作为中国大型商业银行的典型代
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表，自1999年始在全行推广“全成本诊断法”；在2004年实现了会计核算从各网点集中到支行，数据向各数据中心集中的管理方式；事实上在集中化管理上中国工商银行已开展了大量的工作，目前已在业务处理的集中化上形成较成熟的管理体系及信息化系统，但为适应国际竞争和金融监管的要求，商业银行开始更加的关注自身内部管理集中化，如财务管理、预算管理和人力资源管理的信息化和集中化；关注如何构建自身盈利能力体系；关注上市的规划化管理；提升核心竞争力等等问题。在中国工商银行的部分直属机构中，如：工行北方数据中心、工行直属机构、工行南方中心、工行软件开发中心、工行海外中心、工行长春研究院、工行杭州研究院等，这些机构原来使用的都是单独购买或开发的软件，数据不集中，信息不统一，总行管理层很难在第一时间看到需要的报表分析资料，通过用友金融“商业银行盈利能力解决方案”的系统实施，所有的数据将全部集中到上海数据中心，各中心通过浏览器进行各种数据的实时归集，数据的安全性得到了保证，而且总行不再需要其他中心报送任何资料就可以实时的进行全行的数据统计分析，从而及时调整自己的战略规划。工行财务集中信息化管理系统的实施，相信将在推动中国工商银行集中化管理、规范化管理，决策管理精细化的基础上更进一步，形成工行独有的持续管理核心竞争力。
早在2002年，中国工商银行就与用友公司在网上银行等项目上有着深厚的合作基础，此次的项目是为满足中国工商银行股份制改造和盈利能力管理的需求而达成，是双方多年来的战略合作关系基础上的新高峰。一直以来部分金融界人士认为只有国外的系统满足大国有银行需求，用友金融推出的“商业银行盈利能力解决方案”是从商业银行的需求出发，为商业银行未来发展而设计的，而此次用友金融公司获得中国工商银行的认可，在国外大厂商激烈竞争压力下，从层层包围中以高适用度的解决方案、专业服务
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的团队保障、领先的技术应用等优势胜出，对中国金融IT服务商来说不啻为一个标志性的里程碑。
思考题
1、分析管理信息系统在商业银行财务管理过
程中的地位和作用。
2、商业银行在财务管理过程中应怎样结合本行的实际情况引入管理信息系统。
银行小额账户收费问题
储户一人开多个账户，有他们不得已的苦衷。在利用收费杠杆减少银行资源被低效占用的同时，银行应该多从自身想办法，或推出的措施更人性化一些。
某些银行对小额账户收费已经炒得沸沸扬扬。不少专家在百姓的一片质疑声中出来为银行说话：小额账户收费合理，符合市场规律，有利于长远发展。专家们一条重要论据是：如果不用经济杠杆加以限制，现在每人开几个甚至十几个账户，大量占用银行的资源，是一种资源的巨大浪费，最终会影响到广大储户的自身利益。
平心而论，市场经济就是要讲究效益。既然是商业行为而非慈善行为，没谁不盼着多赚钱。因此，作为经营主体的商业银行，追求利润最大化无可厚非。一个大额账户可能抵得过几千个小额账户，银行为一个大客户服务，当然要比为上千个小额储户服务划算。所以，通过收费，限制一些没有价值的客户进入，从而提高银行的效率，作为企业行为也有它的道理。
问题的关键在于，一些储户一人开多个账户，大量占用了银行的资源，也有他们不得已的苦衷。前些
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年银行竞相揽存，送礼品、讲好话，吸引大量居民开户；一些部门开展新业务通过银行收费，如有线电视费、电话挂号、电话购物等，也要求用户开立存折，且每项服务指定的银行都不同；一些居民遭遇房屋拆迁、银行迁址等变动，不得不让原有账户“睡眠”，而销户又不能就近办理等等。诸如此类被动占用银行资源的情况，决非收费一个办法就能一劳永逸地得到解决。
不错，银行是商业机构，但更是与大众生活息息相关的服务性企业，必须具备社会责任感。在利用收费杠杆减少银行账户资源占用的同时，是不是应该多从自身想办法，或推出的措施更人性化一些呢？例如，居民反映强烈的就近销户问题能不能尽快解决？能不能加紧提高银行信息化水平，对同一储户到底拥有多少账户做到“明明白白”？或者对储户的第二个、第三个账户收费，而不必以这个户头拥有的财富为衡量标准？
改革开放以来，我国国民经济迅猛发展，城乡居民的收入水平有了很大提高，虽然目前大多数人的银行账户上都有几百元以上的存款余额，但在现实中，确有少部分人既不是学生、低保户，又没有工资卡、退休金好领，每月辛辛苦苦挣上几百元，剩不下多少余钱存入银行，收费降息对他们都是不小的损失。不分青红皂白，一律按存款余额收费的结果，可能是将这部分人赶出银行，而他们恰恰是最需要存钱、最渴望攒钱的啊！
加强对高端用户的争夺必将成为今后银行、电信、保险等服务业的竞争趋势。但是，商家可以嫌贫爱富，而政府不能。就银行收费来说，虽然目前只是外资银行和少数内资银行采取对小额账户收费，但这一发展趋势是存在的。因此，如何保护困难群体的利益，让全体国民都享受到普遍服务，则是政府必须优先考虑的事情。
《人民日报》 (2005年06月20日 第十三版)
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思考题
1、你认为对小额账户收费合理吗？为什么？ 2、你是如何看待小额账户收费和银行经营效益之间的关系的？
3、应怎样根据商业银行自身的具体情况确定是否对小额账户收费？
建行薪酬改革，突破平均分配
作为人事与激励约束机制改革的重要组成部分，中国建设银行已推行两年的薪酬制度改革本质上是一个打破“大锅饭”，突破平均主义分配制度的过程。延续多年的固化的单一工资分配形式被相对科学的“基本工资总额加绩效工资总额”所取代，“员工收入能增能减”的薪酬制度得以确立。
中国建设银行总行人力资源部负责人介绍，建行的薪酬制度改革包括五个方面的主要内容：改革工资总额管理办法，使各级机构的薪酬总量水平与其经营效益密切挂钩；改革员工工资分配办法，使员工的薪酬水平与其岗位责任和贡献密切挂钩；实行一级分行行级领导年薪制，将人力资本理论引入收入分配制度改革之中，以加强对高级管理人员的有效激励和约束；改革福利保障制度，建立薪酬性货币化住房分配制度、企业年金制度和补充医疗保障制度，使福利分配纳入薪酬体系之中；设立薪酬管理委员会，以建立科学合理的薪酬决策机制，提高薪酬管理的宏观调控水平。
从目前的实施情况看，建行的薪酬改革已经顺利实现了从原有薪酬分配制度到新型薪酬分配制度的
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转变。薪酬改革带来的直接结果就是合理地拉开了收入分配的差距，核心人才的收入与贡献联系更紧密，并逐步向市场价格靠拢，建设银行在逐步实现企业价值最大化的同时，更加注重发挥人力资本的作用，注重员工实现个人价值。
为保证薪酬制度改革的顺利实施，建设银行还设立了薪酬管理委员会，提高对薪酬管理的调控能力，确保该项改革在科学的轨道上健康运行。
改革工资总额构成，加大绩效考核
收入分配制度改革的方向是要加大激励与约束的力度，充分调动可用于激励的资源，通过与绩效挂钩，把企业的利益与员工的利益紧密联系起来，因此，建行的此次工资总额分配办法的改革，就是要加大绩效工资总额在工资总额中的构成比例。
新的工资总额分配办法，改变了旧有的建行各分行之间平均主义“大锅饭”状况，也树立了建行总行和各一级分行，各一级分行和二级分行，各二级分行和各县级支行之间的工资考核新关系。
工资收入分配是涉及员工切身利益的敏感问题，稍有不慎，就会带来意想不到的后果。为此，建设银行早在这项改革前就进行了大量调研，在科学论证的基础上，才循序渐进开展。
建行总行人力资源部的一位负责人说，建行的工资改革，坚持效率优先、兼顾公平的原则，在“经营效益不下降，则原有工资总额水平不降低”的前提下，改变了原有的工资总额构成，将工资总额分为基本工资总额和绩效工资总额两部分，加大了与绩效挂钩的比例。围绕提高全行经营效益的目标，重点建立了对一级分行工资总额的分配机制。
据建行总行人力资源部的这位负责人介绍，工资主要的职能是保障职能和激励职能，相应的，工资总额的构成分为两部分：一部分体现保障职能，定义为基本工资总额，只与核定人数、社会平均工资等与保障相关的因素挂钩；一部分体现激励职能，定义为绩
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效工资总额，只与各行经营绩效挂钩。而收入分配制度改革的方向是要加大激励与约束的力度，充分调动可用于激励的资源，通过与绩效挂钩，把企业的利益与员工的利益紧密联系起来，因此，建行的此次工资总额分配办法的改革，就是要加大绩效工资总额在工资总额中的构成比例。
建行在基本工资总额的分配中充分考虑地区差异——根据各一级分行的核定人数，参照当地社会平均工资水平进行分配，体现保障功能。基本工资总额保持相对稳定，实行增人不增资、减人不减资，体现了建行总行控制员工总量、调整员工结构的政策导向。
据介绍，在基本工资总额分配中，建行总行对各分行有一个基本的要求，这就是分行增加人员的边际收益必须大于零，即分行增加人员，必须能够创造相应的经营成果，而且因此增加的收益扣除各项成本（包括相应人员工资）因素后大于零。换句话说，分行因增加人员创造的增量绩效而挂钩分配的绩效工资增加额，必须能够满足新增加人员基本工资和绩效工资的分配。事实上，这种规定对建行各分行严格控制员工总量起到了至关重要的约束作用。
而绩效工资总额的分配与各一级分行经营绩效挂钩——体现了激励功能，实行的是增效增资、减效减资。这种考核办法充分借鉴了现代商业银行通行的效益评价准则，是以对各一级分行实现的账面利润进行调整并扣减资本成本后的差额，即经济增加值作为考评的核心指标。
建行总行对38个一级分行进行工资总额的考核，同理，各一级分行下属的二级分行、县级支行也逐次再次进行考核分配，由此，建行基本建立了与绩效挂钩的工资总额分配制度。
据建行新疆区分行人力资源部总经理王雪玲介绍，到2003年年底，新疆区分行员工工资中固定发放部分仅占到总额的40%，而通过考核后发放的绩
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效部分占到了60%。工资分配的激励和约束效应正在显现。
“目前全行绩效工资在工资总额中的占比超过60%。从2003年的运行效果看，改革的推行，将激励约束机制融入到了业务运营和管理流程中，有力地促进了一级分行合理投入资本和有效利用资产、节约成本、裁减冗员，促进了建设银行企业价值最大化目标的实现。”建行人力资源部的一位负责人说。
2003年，建行陕西省分行着手引入经济增加值的理念，同时兼顾风险、收益和成本三大要素的平衡，把不良资产新增、案件损失、违规罚款、各种垫款等风险因素作为当期贡献的抵扣项，使全行经营在保持适度增长的基础上，资产风险损失较年初下降16.4亿元。新的考核理念使企业朝着价值最大化的方向发展。
员工工资能增能减
新的工资分配制度带来的直接结果是工资分配向岗位责任大、对建设银行企业价值最大化贡献大的员工倾斜，促使员工在实现建设银行企业价值最大化的过程中实现个人价值的最大化。
对于建行的每一个员工而言，在这场人事与激励约束机制改革中，最可感的当属自己工资的变化。
据介绍，建行在此次薪酬改革中调整了原有的员工工资构成，员工工资被划分为基本工资和绩效工资两部分，基本工资依据单位可分配额度，按照员工工资级别对应的工资薪点进行分配。绩效工资与员工的岗位责任和贡献挂钩分配，岗位责任以岗位系数来划定，岗位绩效以考核分数来考定。建行将员工的工作绩效分为常规绩效、项目绩效、杰出绩效和预期绩效四大类，与之相对应的绩效挂钩方式也分为四种，即常规绩效常规挂钩、项目绩效专项挂钩、杰出贡献特殊挂钩、预期绩效延期挂钩。
“这项改革改变了过去“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”的状况，员工的责任
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大、绩效高，收入分配水平就高，从而有力地激发了员工的工作热情，增强了员工的责任感和使命感。”建行陕西省分行西安市郊区支行管理部总经理李跟随告诉记者，2003年，郊管部全辖支行之间的绩效工资人均收入进一步拉大，最高的支行年人均绩效工资水平是最低的支行的近4倍。
新的工资分配制度带来的直接结果是工资分配向岗位责任大、对建设银行企业价值最大化贡献大的员工倾斜，促使员工在实现建设银行企业价值最大化的过程中实现个人价值的最大化。根据绩效考核结果，普通员工的收入可能超过一些部门的负责人。据了解，2002年，建行新疆区分行营业部下发实施了《客户经理绩效工资分配办法》，优秀客户经理的绩效工资大幅度提高。当年部分优秀客户经理的收入可达到一般员工的5至6倍，而业绩平平的客户经理收入水平还不及一般员工的60%，同时，新疆区分行营业部的公司业务有了较大发展：公司存款大幅增加；优良客户增加；不良贷款下降；效益大幅提高。客户经理岗位由过去的“冷门岗位”成为优秀人才的“首选岗位”。
38个一级分行行领导实行年薪制
建行一位分行行长告诉记者，提到年薪制，千万不要以为收入会大幅度增长。搞不好，收入还不如从前。年薪制体现的是责、权、利的有机统一，激励与约束并存。
从2003年开始，年薪制正成为激励和约束建行38个一级分行负责人的新制度。年薪制的实施改变了过去各一级分行负责人收入分配的不合理现象。年薪制实行之前，这些一级分行的行级领导的基本工资执行通行的行员等级工资，但他们的奖金不是由总行统一考核审定，由此也造成了标准的不统一。年薪制的实行解决了这些一级分行行级领导的收入分配标准问题。
建行是在坚持按劳分配与按生产要素分配相结
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合的原则的前提下，引入人力资本理论——在以货币资本和人力资本为基础，以这两种资本之间的关系如何界定为中心的新型治理结构显示出极强的生命力的今天，企业价值的创造，归根结底是通过人力资本与货币资本的有机结合来实现的，而与货币资本相比，人力资本更具主动性、积极性和活跃性。人力资本主要依托以高级管理人员和高级专业技术人员为主体的核心人才，要发挥人力资本的作用，必须对其实行有效激励，使其获得应有的地位和权益。因此，建行以当地人才市场同类人员价格为参照，以人力资本创造的价值为依据，对38个一级分行行级领导实行年薪制，使其收入与责任、贡献相对称。
建行的具体做法是，各一级分行行级领导的年薪分为基础年薪和浮动年薪两部分。基础年薪与领导人员所在机构等级和领导人员岗位责任等因素挂钩，适度考虑任职资历。浮动年薪根据各一级分行领导班子年度考核结果和分行级领导个人年度考核结果确定。建行薪酬委员会根据各一级分行行长年度考核结果和领导班子年度考核结果，核定各一级分行行长的年度分配浮动比例和除行长外其他分行级领导的年度分配浮动比例平均数。各一级分行根据总行核定的除行长外其他分行级领导的年度分配浮动比例平均数和其他分行级领导的工作绩效，提出其他分行级领导的年度分配浮动比例建议，经建行总行审定后执行。
除了年薪外，38个一级分行行级领导是不能参与所在分行任何形式的收入分配的。各一级分行可对所辖二级分行行级领导指定相应的考核分配办法，办法中对二级分行行级领导的年薪制收入水平与所辖员工平均工资水平之间的差距进行合理控制。据了解，2004年，建行陕西省分行制定并实施了《各二级分支行行级领导人员年薪制暂行办法》，这个《办法》规定，行长的工资水平与所在行当年经济增加值增量挂钩，分管业务副行长的工资水平与其分管业务产品的增量经济增加值挂钩，确立了分支行领导工资
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与本行经营绩效挂钩的机制。
据介绍，建行总行还统一为一级分行行级领导设立了风险保障金，实行有条件延期支付，实施长期激励，鼓励长期稳健经营，并对分行领导实行严格的责任追究制。
建行一位分行行长告诉记者，提到年薪制，千万不要以为收入会大幅度增长。搞不好，收入还不如从前。年薪制体现的是责、权、利的有机统一，激励与约束并存。
建行厦门市分行个人银行业务部经理刘贵坤认为，分行领导承担的责任比一般员工大得多，面临的风险也比一般员工大，实行年薪制可以规避经营上的短期行为。如果经营不好，说不定年薪还不一定比我们高。实行年薪制最重要的是体现了权利和义务的对等。
住房补贴与绩效挂钩
建设银行建立了与绩效挂钩的薪酬性货币化住房分配制度，将各类人员的个人年度住房补贴与其岗位责任和贡献挂钩，变福利保障型分配为薪酬激励型分配，翻过了福利性分房这历史的一页，实现了由福利性分房向货币化分房的转变。
“以国家为主体的、以职工家庭为保障对象的这种福利性住房分配制度在建设银行已一去不复返了，以企业为主体的、以员工个人为保障对象的、与绩效挂钩的货币化住房分配制度已经建立起来。这也是激励约束机制改革启动以来，广大员工尤其是青年员工吃到的第一块改革蛋糕。”建行人力资源部主要负责人告诉记者。
据了解，建设银行按照“统一零点、分别起步；终点找平、补偿服务”的原则，建立了与绩效挂钩的薪酬性货币化住房分配制度，将各类人员的个人年度住房补贴与其岗位责任和贡献挂钩，变福利保障型分配为薪酬激励型分配，翻过了福利性分房这历史的一页，实现了由福利性分房向货币化分房的转变。
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考虑到原福利性分房情况的复杂性和各分支机构可分配资源的差异性，建行总行对此改革下达了原则性和政策性指导意见，各一级分行住房货币化分配具体办法的制定一般都是因地制宜，量力而行。
建行厦门市分行法律事务部副经理林炜斌是2001年7月进入建行厦门市分行的年轻员工。他告诉记者，目前，他每个月能拿到200多元的住房补贴，再加上每个月的公积金，未来贷款买房完全可以承受。
企业年金和补充医疗保险
有企业年金这个补充养老制度，就可以鼓励广大员工为建设银行的价值最大化的实现多承担责任、多作出贡献，长期甚至终身为建设银行的事业服务。这个制度虽然刚起步，但只要长期坚持，逐年积累，运行起来就非常可观了。
科学、合理的福利分配制度，使员工不仅尝到了改革的蛋糕（如住房分配货币化改革），而且看到了改革的蛋糕（如补充医疗保险制度），也想到了改革的蛋糕（如企业年金制度），充分发挥了福利分配制度吸引人、留住人、激励人的作用。
为鼓励员工长期为建设银行服务，建行系统建立了有建设银行特色的企业年金制度，将员工在职期间的贡献与其退休后的保障水平紧密联系起来。具体做法是，在依法履行基本养老保险义务的前提下，根据单位经济承受能力，由单位和员工双方共同缴费。个人账户基金实行完全积累制，依据员工在职岗位差异和贡献大小等因素分配，记入个人账户。对员工个人账户支付和转移建立相应的制约机制，实行有条件的支付。个人账户基金由总行集中管理、统一运营。
“作为社会养老统筹的合理补充，它比社会养老统筹更具备企业内部的激励约束作用。”建行人力资源部的一位主要负责人说，“员工在职期间所尽的责任和所做的贡献不但与在职期间的分配挂钩，还与退休以后的保障水平挂钩。不像过去那样单依靠社会统
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筹，你在职期间尽的责任再大、做的贡献再多，与退休以后没多大关系。现在不同了，有企业年金这个补充养老制度，就可以鼓励广大员工为建设银行的价值最大化的实现多承担责任、多作出贡献，长期甚至终身为建设银行的事业服务。这个制度虽然刚起步，但只要长期坚持，逐年积累，运行起来就非常可观了。”
同时，建行还按照适度积累、量入为出的原则，建立了补充医疗保险制度，在员工享受基本医疗保险和大额医疗费用补助待遇的基础上，对个人负担的医疗费用给予适当补贴，保障员工合理的医疗待遇水平。补充医疗保险基金由单位集中使用和管理，体现了互助共济精神。
摘自《国际金融报》，2004年7月21日
思考题
1、建行的薪酬改革是怎样突破平均分配这一桎梏的？
2、你认为建行的薪酬分配办法对其他商业银行适用吗？
技术+智力型金融人才受青睐
银行一直被人们认为是收入高、福利好，又有保障的“金饭碗”，就是IT、高科技异常火爆的今天，毕业直接分配或者工作后能调进银行，都会引来亲戚朋友的一阵艳羡。近日记者采访获悉，2002年各家银行的招聘工作已经基本结束，不过回头看看，您一定会发现如今的银行招聘已悄然发生几大变化，对于以后想从事银行工作的人来说，还真得留心，毕竟想找一个自己满意的工作，“未雨绸缪”显得非常重要。
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在以往人们的观念中，进了银行就像进了“保险箱”，只要不出什么大错误，就能捧着“金饭碗”舒舒服服地过一辈子。不过记者发现，如今的银行越来越按市场规律实行商业运作，目前银行裁员，员工一年一聘已经不是什么新鲜事，而人事制度上的这两大特点也使银行不再是永久不变的“金饭碗”，想不花多少精力和努力就能“旱涝保收”，基本上已经不可能。
据了解，商业银行已经越来越多地从投入和产出的对应关系上来制定网点和人员的数量，不再单纯追求网点多，机构大。就像从前网点遍布大江南北的四大国有商业银行，目前都在收缩战线，纷纷撤并县以下和一些亏损网点。工行行长姜建清去年年底透露，工行截止到去年年底，已经从网点最多时的47000个撤并到28000个分支机构，撤掉的网点达到近两万个，而农行撤并网点1.7万个，建行、中行撤并的网点基本上也在万个左右。同时，细心的市民也会发现，银行分理处的牌子在逐渐减少，取而代之的是支行的确立。仅北京建行就有50多个分理处摘牌，效益好的分理处升级为支行，不好的将解散。这种由以往的多级管理到扁平化管理中，人员的调整将是难免的
机构减少或调整必然带来人事变动。仅以工行为例，从1998年开始的精简人员，到目前为止裁减的人数能达到十几万。虽然从地区来看，裁员的网点多是一些效益较低、网点过密的县级机构，但是“裁员”还是让不少员工感受到前所未有的压力。工行北京分行的有关人士就曾经告诉记者，由于工行在北京的利润非常不错，对员工的需求量比较大，因此减员的压力相对较小，但一些学历低、年龄偏大的职工还是通过提前退休等方式离开了工作岗位。这位人士说：“现在银行人事情况趋势已很明显，那就是‘能者上、庸者下’，利润再好的银行也不会养一个闲人。”
变化一：银行不再是永久不变的“金饭碗”
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银行柜台人员开始实行一年一聘制度，正逐渐成为京城不少银行的一个新趋势。据了解，京城目前近半数的银行柜台人员都是通过招聘确定，而单纯做柜面业务的进入“门槛”可能并不高，例如学历只需职高或者中专、大专毕业就行，但是随后的淘汰机制将比以前严得多。如果在工作中懒散、频频
出现错误，可能很快就会导致被解聘。当然，还有一个特点值得注意，人们进银行也希望看见一些年轻的面孔、有朝气的笑脸，这也决定了柜台人员多以年轻人为主，如果员工不能在长期工作中逐渐积累更多的经验，成长为客户经理等专业人才，那以后的合同能不能签，还真是个未知数
变化二：中资银行并未放缓招聘脚步
虽然各家银行裁员的消息让人听起来有些紧张，不过，各大银行也并没有放慢招聘的脚步，仍然有许多机会留给优秀的人才。记者从2002年各行的招聘情况来看，各家银行从对员工的招聘人数上看，都是相当多的。例如，中国工商银行总行招聘2003届高校毕业生达到135人，而经济效益相当不错的工行北京分行招聘2003年应届毕业生规模则达到400余人；建行、中行、农行总行今年的招聘数量也在四五十人左右。
“银行招进高学历的专业性人才，是要用新鲜血液促进整个机体的更良好运转。”一位一直在四大银行负责招聘的人士这样告诉记者：“四大国有商业银行目前的处长、主任可能金融从业经验非常丰富，但是相当一部分学历并不高，英语更是知之甚少，这在加入世贸组织后与外资银行同台竞争的今天，银行已有的人才模式显然有欠缺。因此，许多银行每年都大量引进年轻、懂金融知识又掌握流利英语的人才，这样对老同志是一种督促，新人则可以更快地掌握金融从业经验和技能。”工行行长姜建清也曾表示，今后银行员工将不再是单纯的业务操作员，而应该是“技术+智力”的组合人才，未来将会有一大批不熟悉计
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算机技术和具体业务的人员面临岗位危机。
正在异军突起的股份制商业银行在人才需求上更表现得如饥似渴。民生银行从去年九月起，与对外经贸大学联手开设了民生班。凡是大三学生、成绩在全校排名靠前，思想道德水平较高的学生均可自愿报名。据了解，目前这五十多名学生在系统地学习了金融专业课以后，已经开始在民生北京、上海和广州等分支机构实习。民生人力资源部刁处长在谈到这种用人方式时说：“这种对学生、学校、银行都有益的招聘方式，能让学生较早地确定自己的分配去向，踏踏实实地上好大四的每门课，并把别人找工作的时间拿出来掌握工作技能；对学校来说，也缓解了分配压力；民生银行则能提前挖到良好生源并及早培养，使学生能够很快适应日后个人客户经理的工作。”
变化三：外资银行人才需求少而精
中国加入世界贸易组织后，金融将逐渐对外资开放，外资银行将逐渐可以对广大国内居民进行人民币业务，那外资银行的人才需求量是否也会以几何倍数超常规增长呢？记者在对汇丰、花旗等多家银行的采访后发现，由于外资银行在繁华地段开设网点的成本相当高，外资银行在短期内开设大量网点并不现实，他们会把自己的业务集中在网上、电话银行等成本小但更具优势的领域。因此，外资银行短期内对国内人才的需求量并不大，但对人才的要求相当高。
汇丰新闻发言人张丹丹告诉记者，每年汇丰至少要接到上万份的求职简历，也有近千人参加汇丰的各种面试，但是汇丰从1991年起，在内地人才培训计划中的名额一般每年只有十名。这十名应届毕业生是通过报名、笔试、第一轮面试、第二轮面试等层层筛选，“过五关斩六将”般地选出来的。这些人才一旦选中，汇丰将按照非常重要的管理人才培养，将送新员工到香港或者伦敦培训三年，回来后从事前台客户经理等工作。据悉，目前汇丰在全国的九家分行里，一半以上的副行长都是从这十年中选拔出来，然后再
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经过专门培训后脱颖而出的。
花旗的招聘则以硕士、博士为主，一般每年也就十几位，而且这些人也先要经过半年到一年在上海的培训，包括海外培训，从“见习管理培训生”一点点做起。当然，外资银行对人才的招聘中，除了金融、管理等专业知识和较高的道德品质外，英语的流利程度也相当重要，因为不少人进外资银行后，可能马上就面临用英语书写计划，汇报计划，甚至与上司、同事的交流。
变化四：跳槽外资并非想象中的机会多多
许多人可能都有这样的认识：“外资银行在中国加入世贸组织后，会到中资银行大量挖人，跳槽的个人只要能抓住机会，就能实现职位、薪水的节节高。”不过，记者近日采访后发现，这的确是不少人，包括许多媒体的误解。其实外资银行从人力成本、企业认同感等方面考虑，自己培养出来的人才成本将更“经济”，用起来也更顺手。因此，中资银行人才流失到外资的情况在最近一两年发生概率并不大。
花旗银行新闻发言人郭烨说，花旗去年在中国招聘的员工中，几乎没有中资银行的员工进入，就是有中资银行背景的员工，也是先到了其他外资银行，具备外资银行的从业经验后，才来到花旗的。而去年进入北京的友邦保险，更是在招聘启事上明确表示，有中资背景的人员不在招聘范围内。
有业内人士透露，外资银行之所以高调地表示员工重在自我培养，一方面是想向社会和中资银行表明，外资银行不会去挖中资的“墙角”，另一方面，外资银行对外语的流利程度、专业性、团队精神等方面的要求也相当苛刻，能达到外资要求的人毕竟并不多。更为重要的是，随着银行的市场化运作，一个客户选择一家银行的服务，最终看重的将是这家银行的品牌和业务品种能否给他带来财富的升值，而非跟一个人交情的好坏有关。因此，外资银行与其承诺用更高的职位和待遇去“挖”中资银行的人才，不如自己
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培养相对成本较小，又融于企业文化和团队的人才，这样获得的收益可能更大。
不过，国有四大商业银行倒是有不少人才流向了国内股份制中小银行。一家国内银行的人士也告诉记者，目前不少股份制银行人才缺口相当大，在招贤纳士的政策和员工收入上与外资银行不相上下，这些都成为吸引人才的重要“砝码”。例如，有的股份制银行北京分行中层管理人员年薪能达到十五六万元，甚至二十多万元的水平，而且干得好的员工有很多升迁的机会，在国内银行工作，一样有非常广阔的发展空间。
还有的专家则表示，不管是想进入中资还是外资银行的人，其实目前最为关键的还是苦练个人基本功。
摘自《北京青年报》，2003年11月16日
思考题
1、你认为技术+智力型金融人才应具备什么样的条件？
2、商业银行应怎样通过培训在现有员工中造就技术+智力型人才？
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