一、名词解释
1.财务分析 2.财务趋势分析 3.财务综合分析 4.比率分析法 5.比较分析法 6.构成比率 7.效率比率 8.相关比率 9.流动比率 10.速动比率 11.现金比率 12.现金流量比率 13.资产负债率 14.股东权益比率 15.权益乘数 16.产权比率 17.有形净值债务率 18.利息保障倍数 19.应收帐款周转率 20.存货周转率 21.流动资产周转率 22.固定资产周转率 23.总资产周转率 24.资产报酬率 25.股东权益报酬率 26.销售毛利率 27.销售净利率 28.成本费用净利率 29.鼓励支付率 30.市盈率 31.市净率 32.比较财务报表 33.比较百分比财务报表 34.比较财务比率 35.财务比率综合评分法 36.杜邦分析法 二、判断题
1.投资者进行财务分析主要是为了了解企业的发展趋势。（）
2.财务分析主要是以企业的财务报告为基础，日常核算资料只作为财务分析的一种补充资料。（）
3.现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。（）
4.企业的银行存款和其他货币资金中不能随时用于支付的部分不应作为现金反映在现金流量表中。（）
5.企业销售一批存货，无论货款是否收回，都可以使速动比率增大。（）
6.企业用银行存款购买一笔期限为3个月、随时可以变现的国债，会降低现金比率。（） 7.如果企业负债资金的利息率低于其资产报酬率，则提高资产负债率可以增加所有者权益报酬率。（）
8.偿债保障比率可以用来衡量企业通过经营活动所获得的现金偿还债务的能力。（） 9.或有负债不是企业现时的债务，因此不会影响到企业的偿债能力。（）
10.企业以经营租赁方式租入资产，虽然其租金不包括在负债中，但是也会影响到企业的偿债能力。（）
11.企业的应收帐款周转率越大，说明发生坏账损失的可能性越大。（）
12.在企业的资本结构一定的情况下，提高资产报酬率可以使股东权益报酬率增大。（） 13.成本费用净利率越高，说明企业为获得利润所付出的成本费用越多，则企业的盈利能力越差。（）
14.每股利润等于企业的利润总额除以发行在外的普通股平均股数。（） 15.市盈率越高的股票，其投资的风险也越大。（）
16.在利用财务比率综合评分法进行财务分析时，各项财务比率的标准评分值的确定，会直接影响到财务分析的结果。（）
17.采用财务比率综合评分法进行财务分析时，由于通过份数来评价企业的财务状况，因此具有客观性，不存在主观因素对分析结果的影响。（） 18.通过杜邦分析系统可以分析企业的资产结构是否合理。（）
19.市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，它反映投资者元一对公司每股净资产支付的溢价。（）
20.权益乘数的高低取决于企业的资本结构，资产负债率越高，权益乘数越高，财务风险越大。（） 三、单项选择题
1.企业的财务报告不包括（）
A．现金流量表 B．财务状况说明书 C．利润表 D．比较百分比财务报表 2.资产负债表不提供的财务信息是（） A．资产结构 B．负债水平 C．经营成果 D．所有者权益总额 3.现金流量表中的现金不包括（）
A．存在银行的外币存款 B．银行汇票存款 C．期限为3个月的国债 D．长期债券投资 4.下列财务比率中，反映企业短期偿债能力的是（） A．现金流量比率 B．资产负债率 C．偿债保障比率 D．利息保障倍数 5.下列财务比率中，反映企业营运能力的是（） A．资产负债率 B．流动比率 C．存货周转率 D．资产报酬率
6.下列经济业务中，会使企业的速动比率提高的是（） A．销售产成品 B．收回应收账款
C．购买短期债券 D．用固定资产对外进行长期投资
7.下列各项经济业务中，不会影响流动比率的是（）
A．赊购原材料 B．用现金购买短期债券 C．用存货对外进行长期投资 D．向银行借款 8.下列各项经济业务中，会影响到企业资产负债率的是（） A．以固定资产的账面价值对外进行长期投资 B．收回应收账款 C．接受投资者以固定资产进行投资 D．用现金购买股票
9.某企业2005年主营业务收入净额为36 000万元，流动资产平均余额为4 000万元，固定资产平均余额为8 000万元。假定没有其他资产，则该企业2005年的总资产周转率为（） A． B． C． D．
10.企业的应收账款周转率高，说明（）
A．企业的信用政策比较宽松 B．企业的盈利能力较强 C．企业的应收账款周转速度较快 D．企业的坏账损失较多 11.影响速动比率可信性的最主要因素是（） A．存货的周转状况 B．货币资金的数量 C．产品的变现能力 D．应收账款的变现能力 12.企业大量增加速动资产可能导致的结果是（）
A．减少资金的机会成本 B．增加资金的机会成本 C．增加财务风险 D．提高流动资产的报酬率
13.某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为，销售成本为100万元，年初存货为52万元，则本年度存货周转次数为（）次 A． B．2 C． D．
14.股权报酬律师杜邦分析体系中综合性最强、最具有代表性的指标，通过杜邦分析可知，提高股权报酬率的途径不包括（）
A．加强销售管理，提高销售净利率 B．加强资产管理，提高总资产周转率 C．加强负债管理，降低资产负债率 D．加强负债管理，提高产权比率
15.在其他条件不变的情况下，下列经济业务中，可能导致资产报酬率下降的是（） A．用银行存款支付一笔销售费用 B．增加资金的机会成本 C．增加财务风险 D．提高流动资产的报酬率
16.某企业去年的销售净利率为%，总资产周转率为次；今年的销售净利率为%。总资产周转率为次。若两年的资产负债率相同，则今年的净资产收益率与去年相比的变化趋势为（） A．下降 B．不变 C．上升 D．难以确定
公司优先股，去年每股利润为4元，每股发放股利2元，留用利润在过去一年中增加了500万元，年底每股账面价值为30元，负债总额为5 000万元，则该公司的资产负债率为（） A．30% B．33% C．40% D．44%
18.下列各项中，会使企业财务报表反映的偿债能力大雨实际偿债能力的是（） A．企业的长期偿债能力一向很好 B．未作记录的为别的企业提供的信用担保 C．未使用的银行贷款限额 D．存在将很快处理的存货
19.下列财务比率中，既能反映企业资产综合利用的效果，又能衡量债权人权益和所有者权益的报酬情况的是（）
A．销售利润率 B．总资产报酬率 C．产权比率 D．利息保障倍数 20.计提积压存货跌价准备，将会（）
A．降低速动比率 B．增加营运资本
C．降低流动比率 D．降低流动比率，也降低速动比率 四、多项选择题
1.对企业进行财务分析的主要目的有（）
A．评价企业的偿债能力 B．评价企业的营运能力 C．评价企业的盈利能力 D．评价企业的发展能力 E．评价企业投资项目的可行性 2.企业的财务报告主要包括（） A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表 E．财务报表附注
3.现金等价物应具备的条件有（）
A．期限短 B．流动性强 C．易于转换为已知金额现金 D．价值变动风险很小
E．必须是货币形态
4.财务分析按其分析的方法不同，可以分为（） A．比率分析法 B．比较分析法 C．内部分析法 D．外部分析法 E．趋势分析法
5.下列财务比率中，可以反映企业短期偿债能力的有（） A．现金比率 B．资产负债率 C．速动比率 D．现金流量比率 E．股东权益比率
6.下列经纪业务中，会影响流动比率的有（） A．销售产成品 B．偿还应付账款
C．用银行存款购买固定资产 D．用银行存款购买短期有价证券 E．用固定资产对外进行长期投资
7.下列经纪业务中，会影响到股东权益比率的有（） A．接受所有者投资 B．建造固定资产 C．可转换债券转换为普通股 D．偿还银行借款
E．以大于固定资产账面净值的评估价值作为投资价值作为投资价值进行对外投资 8.下列财务比率中，属于反映企业长期偿债能力的有（） A．股东权益比率 B．现金流量比率 C．应收帐款周转率 D．偿债保障比率 E．利息保障倍数
9.下列经济业务中，会影响偿债保障比率的有（） A．用银行存款偿还银行借款 B．收回应收账款 C．用银行存款购买固定资产 D．发行公司债券 E．用银行存款购买原材料
10.下列各项因素中，会影响企业的偿债能力的有（） A．已贴现未到期的商业承兑汇票 B．经济诉讼案件 C．为其他企业的银行借款提供担保 D．经营租赁固定资产 E．可动用的银行贷款指标
11.下列财务比率中，属于反映企业营运能力的有（）
A．存货周转率 B．现金流量比率 C．固定资产周转率 D．总资产周转率 E．市盈率
12.下列经济业务中，会影响企业存货周转率的有（） A．收回应收账款 B．销售产成品 C．期末收回应收账款 D．偿还应付账款 E．产品完工验收入库
13.下列经济业务中，会影响企业应收账款周转率的有（） A．赊销产成品 B．现销产成品 C．期末收回应收账款 D．发生销售退货 E．发生销售折扣
14.下列经济业务中，会影响股份公司每股净资产的有（） A．以固定资产的账面净值对外进行投资 B．发行普通股 C．支付现金股利 D．用资本公积转增股本 E．用银行存款偿还债务
15.企业财务状况的趋势分析常用的方法有（）
A．比较财务报表法 B．比较百分比财务报表法 C．比较财务比率法 D．图解法 E．杜邦分析法
16.杜邦分析系统主要反映的财务比率关系有（） A．股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系 B．资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系 C．销售净利率与净利润及销售收入之间的关系 D．总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 E．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 17.影响企业长期偿债能力的报表外因素有（）
A．为他人提供经济担保 B．未决诉讼案件
C．售出产品可能发生的质量事故赔偿 D．准备近期内变现的固定资产 E．经营租入长期使用的固定资产
18.下列关于每股利润的说法中，正确的有（）
A．每股利润是衡量上市公司盈利能力的主要财务指标 B．每股利润可以反映股票所含的风险 C．每股利润适宜不同行业公司间的横向比较 D．每股利润多，不一定意味着多分红 E．每股利润反应普通股的获利水平
19.在其他条件不变的情况下，下列经济业务中，会引起总资产周转率指标上升的有（） A．用现金偿还负债 B．销售一批产品
C．用银行存款购入一台设备 D．用银行存款支付职工工资 E．向银行借款
20.下列关于市盈率的说法中，不正确的有（） A．市场对公司资产质量进行评价时通常使用市盈率指标 B．如果市盈率为25，则属于正常的市盈率 C．市盈率可用于任何企业之间的比较 D．市盈率可用于估计股票的投资报酬和风险 E．市盈率越高，说明该股票越具有投资价值 21.下列关于市净率的说法中，正确的有（） A．市净率反映了公司市场价值与盈利能力之间的关系 B．市净率反映了公司市场价值与账面价值之间的关系
C．如果公司股票的市净率小于1，说明该公司股价低于每股净资产 D．公司的发展前景越好、风险越小，其股票的市净率也会越低 E．市净率越高的股票，其投资风险越小
22.下列财务比率中，属于反映企业发展能力的财务比率有（） A．销售增长率 B．资产增长率 C．股东权益报酬率 D．销售毛利率 E．利润增长率 五、简答题
1.简述财务分析的作用。
2.简述债权人进行财务分析的目的。 3.为什么审计师也需要进行财务分析 4.简述财务分析的内容。
5.财务分析有哪些主要方法 6.财务分析应当遵循哪些程序
7.简要分析企业短期偿债能力的财务比率。 8.简要分析企业营运能力的财务比率。
9.什么是企业发展能力通过哪些财务指标可以反映发展能力 10.什么是财务趋势分析财务趋势分析主要有哪些方法
11.利用财务比率综合评分法进行企业财务状况的综合分析应当遵循什么程序 12.根据杜邦分析法，提高股东权益报酬率的方法有哪些 六、计算与分析题 1.海虹公司有关资料如下。
（1）海虹公司2009年12月31日的资产负债表如表3-1所示。 表3-1 海虹公司资产负债表
2009年12月31日 单位：万元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 510 45 30 975 870 45 2365 165 年初数 980 160 30 1380 1380 6 3960 360 年末数 负债及股东权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 600 75 396 30 90 1350 750 480 156 年初数 840 140 710 20 100 36 140 2000 1100 840 200 年末数 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 资产总计
2700 225 30 15 5700 4300 300 64 16 9000 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 减：库藏股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债及股东权益总计 1386 2736 2250 198 2964 5700 2140 4140 3000 480 918 462 4860 9000 （2）海虹公司2009年12月31日的利润表如表3-2所示。
表3-2 海虹公司利润表
2009年12月 单位：万元 项目 一、主营业务收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益 本月数（略） 本年累计数 17040 1352 2740 2100 650 126 3520 143 31 3632 1112 2520 （一）基本每股收益（元） （二）稀释每股收益（元）
（3）海虹公司2009年度现金流量表如表3-3所示。
表3-3 海虹公司现金流量表
2009年度 单位：万元 项目 一、经营活动产生的现金流量： 金额 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 17796 4044 600 22440 13240 516 5104 940 19800 2640 210 104 30 26 370 1710 152 28 1890 -1520 500 500 660 550 10 1220 -720 400 假定：海虹公司流通在外的普通股股数为3 000万股，每股市价为15元；海虹公司的财务费用都是利息费用，并且无资本化利息；销售收入都是赊销收入。
要求：根据以上资料计算海虹公司2009粘附的下列财务比率：
（1）流动比率；（2）速动比率；（3）现金流量比率；（4）资产负债率；（5）偿债保障 比率；（6）利息保障倍数；（7）应收账款周转率；（8）存货周转率；（9）总资产周转率；（10）
资产报酬率；（11）股东权益报酬率；（12）销售净利率；（13）每股现金流量；（14）每股利润；（15）市盈率。
2.选定的财务比率的评分值与标准值如表3-4所示。
表3-4
财务比率 流动比率 速动比率 现金流量比率 资产/负债 存货周转率 应收账款周转率 总资产周转率 资产净利率 股权报酬率 销售净利率 每股现金流量 合计
评分值 8 8 6 10 10 8 10 10 10 10 10 100 上/下限 20/5 20/5 15/4 20/5 20/5 20/4 20/5 20/5 20/5 20/5 20/5 标准值 2 % % 要求：根据上题计算的财务比率实际值及表3-4所给的资料，计算海虹公司2009年度
财务状况的综合评分。
3.某企业2009年销售收入为20万元，毛利率为40%，赊销比例为80%，销售净利率为16%，存货周转率为5次，期初存货余额为2万元；期初应收账款余额为万元，期末应收账款余额为万元，速动比率为，流动比率为2，流动资产占资产总额的28%，该企业期初资产总额为30万元。该公司期末无待摊费用和待处理流动资产损失。
要求：计算下列财务比率： （1）应收账款周转率； （2）总资产周转率； （3）资产净利率。
4.某公司2009年的销售收入为62 500万元，比上年提高28%，该公司正处于免税期。 有关的财务比率如表3-5所示。 表3-5 财务比率 存货周转率（次） 销售毛利率 销售营业利润率（息2008年同行业平均 38% 10% 2008年本公司 36 40% % 2009年本公司 36 40% % 应收账款回收期（天） 35 税前） 销售利润率 销售净利率 % % % % 50% 4 % % % 总资产周转率（次） 固定资产周转率（次） 资产负债率 已获利息倍数 要求：
58% % （1）运用杜邦财务分析原理，比较2009年公司与同行业平均的净资产收益率，定性分 析其差异的原因。
（2）运用杜邦财务分析原理，比较公司2009年与2008年的净资产收益率，定性分析 其变化的原因。
5.某股份有限公司本年利润分配及年末股东权益的有关资料如表3-6所示。
表3-6
净利润 2100 加：年初未分配利润 400 可供分配利润 2500 减：提取法定盈余公积金 500 可供股东分配的利润 2000 减：提取任意盈余公积金 200 已分配普通股股利 1200 未分配利润 600
股本（每股面值1元） 3000 资本公积 2200 盈余公积 1200 未分配利润 600 股东权益合计 7000 该公司当前股票市场价格为元/股，流通在外的普通股股数为3 000万股。 要求：
（1）计算普通股每股利润；
（2）计算该公司股票当前的市盈率、每股股利、股利支付率； （3）计算每股净资产。 6.某企业有关财务信息如下： （1）速动比率为2；
（2）长期负债是短期投资的4倍；
（3）应收账款为4000000元，是速动资产的50%，流动资产的25%，并同固定资产价值
相等；
（4）所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。 要求：根据以上信息，将资产负债表（见表3-7）的空白处填列完整。
表3-7
资产 现金 短期投资 应收账款 存货 固定资产 合计 七、论述题
1.论述如何从不同的角度评价企业的资产负债率。 2.论述杜邦分析可以揭示企业哪些财务信息。
金额 负债及所有者权益 应付账款 长期负债 实收资本 未分配利润 合计 金额
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