1、 董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。ⅹ （董事会
的审议通过的方案须经股东大会批准）
2、 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所
有权及其凭证全部交回反担保企业。ⅹ
3、 对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的
重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当暂不披露，以免造成公司股价大幅波动。ⅹ
4、 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。ⅹ 5、 筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。ⅹ
6、 负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。ⅹ 7、 发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。ⅹ
8、 购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来
共同完成。ⅹ
9、 根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。ⅹ 10、 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。ⅹ 11、 开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票
（以增值税销售发票为例），一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。√
12、 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量收支预算基本上形同虚设。
√
13、 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。
ⅹ
14、 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理
鉴定并加盖单位章或合同专用章后生效。ⅹ
15、 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。√ 16、 绩效反馈的主要方式是绩效面谈。√
17、 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改
等操作。ⅹ
18、 具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。√ 19、 内部控制是由企业董事会，管理层和全体员工共同实施的。√
20、 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的，应当
启动应急预案。√
21、 企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。
√
22、 企业针对异地子公司的投资，应该完全授予子公司投资决策的充分自由，使其因地
制宜，按照自己制定的战略快速发展。ⅹ
23、 企业全体董事、监事、高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。
√
24、 企业长久发展的生命线是资源节约。ⅹ（产品质量） 25、 企业文化可以产生直接的经济效益。ⅹ 26、 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。ⅹ
27、 企业可以赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。ⅹ 28、 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。√ 29、 企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。ⅹ
30、 企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报
送。ⅹ
31、 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和
验收。ⅹ
32、 企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。ⅹ 33、 企业内部各管理层级均应当指定专人员负责内部报告工作，重要信息应及时上报，
但不可以越级上报。ⅹ
34、 人力资源要求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理
所需员工。√
35、 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。√ 36、 上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。√
37、 适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采
购方式是订单或合同采购。√
38、 审批无形资产购置计划是股东大会/董事会主要职责。√ 39、 销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。√
40、 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。√ 41、 土地使用权业务由行政部门负债经办。√
42、 无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。ⅹ 43、 无形资产的投出应由财务经理和技术总监共同审批。ⅹ
44、 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，
必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。√
45、 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以
同时为同一企业提供内部控制评价服务。ⅹ
46、 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。ⅹ 47、 未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。√
48、 系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发或变更审批、编程、系统上线、
监控。√
49、 逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件可以作为坏账损失。√ 50、 要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。√ 51、 预算调整的审批权限应该高度集中。√ 52、 预算审批人员不能同时担任预算执行。√
53、 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题
的情况下需要再评估。ⅹ
54、 业务外包与 企业一体化是截然相反的两种经营策略。ⅹ
55、 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。ⅹ
56、 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当担保其书面凭证，财会
部门据此作适当的会计处理。√
57、 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当
月25日止作为一个统计月。√
58、 在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护
人员实施安装和调试。√
59、 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。ⅹ
60、 在项目决策时，重大工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。ⅹ 61、 职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。√ 62、 资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。√
63、 组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。ⅹ 64、 中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。
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