疫情下小微企业的财务风险及其对策分析

疫情下小微企业的财务风险及其对策分析

作者：袁舟

来源：《价值工程》2020年第25期

摘要：新型冠状肺炎疫情对社会各方面都造成了巨大的影响，企业也受到了较大的冲击，更是给规模较小、风抗险能力较弱的小微企业带来了严峻的挑战。基于疫情的特殊背景，研究了当前经济形势对企业财务风险的影响并提出了相应的应对策略。在加大小微企业财物风险应对能力的同时，希望能为其他小微企业的财务管理与促进企业的持续经营提供有用的参考价值。

Abstract： The COVID-19 has a huge impact on all aspects of society， and enterprises have also been greatly impacted. It also brings severe challenges to small and micro enterprises with small scale and weak risk resistance. Based on the special background of the epidemic situation， this paper studies the impact of the current economic situation on the financial risk of enterprises and puts forward corresponding countermeasures. At the same time， we hope to provide useful reference value for the financial management of other small and micro enterprises and the continuous operation of enterprises.

关键词：小微企业;新冠肺炎疫情;财务管理

Key words： small and micro enterprises;the COVID-19;financial management

中图分类号：F275;F276.3 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; 文献标识码：A ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;文章编号：1006-4311（2020）25-0059-02 1 ;財务风险管理内涵及过程

财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失。

财务风险管理是一个连续的、循环的、动态的过程。财务风险管理一般由风险识别、风险度量和风险控制三个环节组成的，其中核心是风险的度量问题。公司中财务风险的来源主要分为筹资、投资、资金回收、收益分配，主要类型可分为筹资风险、投资风险、存货风险、流动性风险，在企业运营的整个过程中财务风险及其管理都无处不在。财务风险管理是一个处理源于金融市场的不确定性的过程。对财务进行风险管理的好处包括：改善财务规划和管理，这是公司治理的核心;辅助做出更加合理的投资决策;为套期决策提供信息;对市场及经济的持续监控，为决策制定提供信息;在进行外包和与对手交易时，促进尽职调查的执行。

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2 ;疫情对小微企业财务的影响

2.1 疫情爆发阻断企业正常经营活动，资金链紧张

距离2020年的新型冠状病毒肺炎疫情（以下简称新冠疫情或者疫情）爆发高峰已过去了4个月左右，在疫情高峰期内，由于中小企业普遍全面实施停工停产政策，员工假期不断延长，绝大部分企业无法进行正常的经营活动，资金链处于紧张状态。

在朱武祥等人对995家中小企业受武汉新型冠状病毒感染肺炎疫情影响的情况及诉求进行的问卷调查中[1]，调查结果显示总计58.05%的受调查企业应收预计下降 20%以上，29.58%的企业预计此次疫情导致全年营业收入的降幅超过50%。

以制造业企业为例，由于实施交通管制和隔离政策的影响，企业的上游原料供应链基本断裂，下游订单业务大幅减少，营业收入近乎为零，无法覆盖成本，企业资金周转不灵。尤其是餐饮服务企业，几乎一直处于没有顾客和订单的状态，员工返岗意愿很低，返岗复工的难度和危险性较大，企业经营处于停摆。 2.2 自有资金有限，现金流不足

小微企业由于自身经营规模较小，业务量较少，自有资金有限，加之新冠疫情的影响，企业现金流更为匮乏。

根据相关的调查统计，大部分小微企业的自有资金大约能坚持两三个月左右，从不同行业角度来看，住宿、餐饮、交通运输业自有资金坚持可能不超过三个月。在朱武祥等人对995家中小企业受武汉新型冠状病毒感染肺炎疫情影响的情况及诉求进行的问卷调查[1]中，结果显示超过2/3的企业资金维持能力不超过2个月，其中34%的企业认为难以维持1个月，企业的诉求主要是在社保、租金、员工薪资等成本支出方面给予补贴或减免。

同时小微企业对于自身货物存储管理意识较差，普遍非货币资金的货物占比较多，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，从而造成资金成本高，资金停滞，周转迟缓的后果。 2.3 支付职工薪酬、贷款本息、租金等费用，加大压力

在疫情期间，小微企业的生产销售受限，资金链紧张，现金流也不足，但仍要负担较大金额的费用支出，包括职工薪酬、贷款本息、租金等费用，进一步加重了企业的负担和财务风险。

根据朱武祥等人的调查研究，小微企业支付应付款、员工工资和五险一金、租金、借款利息金额比例都较高，62.78%的企业认为员工工资及五险一金是主要的支出压力，“租金”和“偿

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还贷款”的占比分别为13.68%和13.98%;面对现金流短缺的压力，21.23%的企业会寻求“贷款”，16.2%的企业会采取“停产歇业”的措施，22.43%的企业采取“减员降薪”的方式[2]。 一方面小微企业需要偿还银行贷款本息和其他开支费用，压力巨大，另一方面，小微企业面对疫情停工，现金流不足，资金链紧张的状态，急需银行信贷支持，缴付应付款、租金等费用，维持生产经营，面对疫情的严峻挑战，小微企业承受了巨大的生存压力。 3 ;小微企业财务管理存在的问题 3.1 应收账款账期过长，回收困难

由于小微企业自身的局限性，为了更高的销售业绩与和增加与企业商业合作的机会，往往采取赊销的形式进行贸易。在商业信用贸易完成后，由于企业内部缺乏专门的部门人员进行督查账款的回收情况，使得大量账龄老龄化严重，甚至变成呆账、坏账，这无疑增加了企业资金的机会成本以及账款的回收成本[3]。 3.2 贷款比重高，企业承担负债压力大

小微企业通常的企业融资是通过债务融资获得，但过多的债务融资将会导致企业资本结构失衡，债务比例增加，以至于给企业当期的利息费用增加压力，从而增加了债务负担。当前的小微企业过多地向银行借贷，虽然增加了企业的资金进行生产销售，但也带来了较大的偿债压力。

3.3 缺乏长期财务规划和风险管理机制

小微企业的自身发展规模较小，财务管理系统不够完善，不能为小微企业提供科学完善的财务规划和风险控制方案，同时由于财会人员自身的风险意识不足和业务素质等原因，也未能及时向经营者提供长期财务规划，合理分配资金，及时地制定风险防范措施，对财务风险进行预测和评估，导致小微企业在财务管理和风险控制方面处于被动地位，在突发事件和重大危机面前束手无策，坐以待毙[4]。 4 ;应对小微企业财务风险的对策 4.1 寻求金融机构支持，稳定资金链

当前我们国家政府为鼓励扶持小微企业的健康发展，制定了一系列制度，实施税费减免、金融支持、贷款贴息、用工补贴等帮扶政策，保障小微企业的经营运转[5];为小微企业融资微贷提供便利，许多金融机构也提供了线上加线下的金融服务，不盲目抽贷断贷，采取续贷、展期、重新约期等方式，帮助小微企业渡过难关，小微企业应该把握住机会，积极寻求帮助，获取资金，稳定企业的产业链和资金链，同时也应该均衡注重资金结构，降低企业的融资成本。

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4.2 提高财会人员的专业素质和风险意识

财会人员将为经营管理者提供企业的真实可靠的财务信息，评估和预测财务风险等级，辅助经营者做出正确决策[5]，对小微企业管控风险提供前提基础和初步判断，具有重要意义。从企业长期发展方向考虑，为提高小微企业的抗风险能力，降低企业的财务风险，小微企业必须强化财会人员的专业素质培训和学习教育，提高财会人员的风险意识和专业能力，提高小微企业管控风险的能力。

4.3 完善财务风险管理制度和预警机制

小微企业应该根据自身财务管理的实际状况，建立全面的财务管理制度和财务风险监控机制，规范财务管理行为，监控业务运营中的各种风险，考虑内外环境各种因素，合理的评估和计量风险，及时计提资产减值准备，辅助经营者做出更加合理的财务管理决策[6]。 4.4 科学规划长期战略，合理融资与投资

小微企业为提高资金的利用率，实现小微企业长期发展和不断提高利润的目标，应该科学规划长期战略，对于财务资金应该科学分配，进行合理的融资与投资，不断扩展企业的业务，扩大企业规模，也不要盲目进入自己不熟悉的行业领域。 5 ;结语

综上所述，小微企业是我国社会主义市场经济中的重要组成部分，对增加市场经济活力，完善社会主义经济体制具有重要作用，在此次疫情中小微企业受到了较大冲击，小微企业要加强企业的财务管理和风险控制，提高企业整合资本抵御风险的能力，要将财务风险管理作为一个连续循环动态的工作落实到企业的经营发展过程中，不断提高企业财务管理能力，在此次危機中度过难关。 参考文献：

[1]朱武祥，刘军，魏炜.清华、北大联合调研995家中小企业，如何穿越3个月的生死火线[J].中欧商业评论.

[2]朱武祥，刘军，魏炜.数据告诉你，中小企业受疫情影响到底有多大！[OL].https：//baijiahao.baidu.com s？id = 1658318957529262389&wfr = spider&for = pc.

[3]陈锡康，杨翠红，鲍勤，祝坤福，王会娟，姜青言，汪寿阳.“新冠肺炎”疫情对中国经济的影响分析与对策建议[R].中国科学院院刊，2020（2）.

[4]吕惠怡.疫情影响下的企业财务风险管理研究[J].经济研究导刊，2020（11）.

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[5]陆建良.新形势下小微企业财务管理存在的问题及对策[J].商业会计. [6]卜伟.关于企业财务风险管理弊端及防范对策分析[J].环球市场，2019（30）.