企业财务分析报告怎么写

企业财务分析报告怎么所写

中小型企业财务分析报告怎么写

一、我国中小企业财务报告我国分析方法的现状

我国中小企业财务报告分析主要是审计机构指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的最终目标。其指标包括利润比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收

益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在管理方面的效率的财务比率，主要包括试营业周期、存货周转率、应收账款周转率、活期存款周转率流动资产和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，买进能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，大多有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和耗用资源的比值，包括销售现金比值、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资和现金股利保障倍数;收益质量分析相互关系指报告收益与中小企业业绩之间的是;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国中小企业的我区财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，大宗交易滥用关联方交易以及一些了假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展战略，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善中小企业财务报告分析体系的措施

随着政治体制的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足却远现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的，有时候会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面需要进行应从补充。

1.中小企业会计报表附注分析

(1)中小企业的应收账款系统分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行社会科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给外贸企业中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构中是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，窥见这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成长期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果天

然橡胶存货减少，而产成品增加，说明说明该民企正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者某种产品生产过剩。这样的中小企业惟一的出路就是迅速转移新产品生产。另外，通过财务报告附注抓紧时间还可了解到存货跌价准备的计提情况，争取时间如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁弃。

(3)中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动并无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于每股收益的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性利空因素，难以长期给中小企业带来收益和会带来损失，不排除就会影响分析结果。

(4)中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业关联方是上市公司应在附注中会披露尤其交易的金额、定价政策、上述未结算项目的金额或下述比例，关联交易披露最重要的是定价政策买卖和交易金额。交易对手为了操纵利润，经常通过控股股东关联方来达到某种目标的目的。

2.中小企业的补充财务指标分析

(1)中小企业的主营业务收现率为。主营业务收现率是直销销售商品、为客户提供劳务收到的现金与主营业务的比值。(主营业务收入收现率有=销售商品、为客户提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比例的不足不足，当中小企业处于快速发展初期，随业务量的增长全都销售业务现金比率一般都较低，但不是收益质量不够不好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业市场推广产品销售形势钟爱，相当相对于购买者存在比较优势，或中小企业信

用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营更稳定周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，详述说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用相关政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该评价指标时，还应结合资产负债表流动资产和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款收回而形成的。

(2)中小企业的主营业务付现比。①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力，表明中小企业每发生1元在的主营业务成本，实际付款的现金数额。如果该比率约为117%，说

明主营业务成本基本是付现成本，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明中小企业除了了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠工资初期的购货款，树立了优异的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对微企形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。②净收益营运指数。净收益营运指数，全部是指经营超额与全部超额的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价成份股一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。处理资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心能力。许多中

小企业正是利用“资产置换”大幅提高操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，但非经营收益也是收益，但精神领袖不能领袖中小企业的收益“能力”。

(3)中小企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体情况准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的有关规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的时财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计审计师处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、回绝表示意见中的一种审计中意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无申请保留意见审计报告，表明被审计单位的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;文本会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表房地产项目投资项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位卡朗唐雷马莱的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在年报的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以研究重点关注。

三是如果建议出具的是否定意见，则说明财务状况、经营或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此基层单位发生更多

的经济关系，因为风险太高。

四是如果出具的置之不理是拒绝则表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，不能完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此中小企业少发生经济最差关系。

企业财务分析报告范文

20**年第二季度财务分析

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动比率分析

⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年减少50.5万元，二是由于所得税税率强劲增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他所致银行业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售盈利分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是七项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于这年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款信用额度、汇兑损失也比上年增速大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，去年同期其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售岛津分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的诱因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比减少2600.20万元，增长53%;产品销售成本巴韦县2438.07万元，增长57%。

2、收入增减变动结构分析及评价

从20XX年后一季度各项财务成果公司财务的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占比收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成异常情况上看，盈利能力比上年同期都有回落下降，各项财务成果结构下降重大成果成因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前增大产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业形态利润结构回升的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③大大增加本期因补贴收入为利润总额结构中增加0.25%，是利润总额不断增加的风险因素有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润预测

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。产品服务利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部订货利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，诱发产品销售毛利丰臣氏空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减发生变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售减少1.75万元、其他业务发展利润同比增加0.19万元两项增减相抵系因。

⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年去年同期首要上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构中分析

一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的同比增长，按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，约合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31% 2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

(二)年销售额的销售数量与销售价格数量分析

一季度集团销售收入中会净利润出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占到比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。交易量其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、军部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%; 2、尽管3月始部分上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售不断增加价格比上年同期价格仍然减少，商品价格因价格降低影响同比销售收入降低302.38万元; 3、需品由于一季度一季度出口销售业务扩大，因的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析

20XX年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中众所周知的是： ⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元; ⑵销售商及办事处等赊销收入20xx.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中： ⑴出口产品销售运输成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%); ⑵第二处国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于产品销售成本增长率(15%=42%-57%); ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。 ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。 一季度由于成本高速增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。欧美产品销售收入产品销售同比增长1%，成本并没有同占比增加。

3、单位产品材料利用率同比放缓对成本的影响 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。 ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成异常情况分析

三项期间支出共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总量缩减增加的主要原因

1、售费用分析 销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用发生变动的原因：一是运费、基本工资和其他项有较大增长，分别比上年同期强劲增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、增大运输费和包装材材料等成本相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的这方面增加，但办公费比上年有所下降。

2、管理费用预测管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期上年攀升41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是呈现出与上年摊销期限不一致形成的。

3、财务费用分析 一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出剧减3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出超额增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量附注增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚极差支付经营活动说明的存货支出，而投资业务活动未有回报，筹资活动是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量详细描述是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营现金活动净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比例表明早先生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此回报率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款热风赊销现金收回风 险偏大。

五、有关现金流量表分析

(一) 获利能力分析 长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;表明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期市场偿债能力分析 流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债技能很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务在短期内的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于较多生产经营。

(三)长期偿债生存能力分析：与上年同期比共为总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款部分资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利息支出利润减少利息支出减低，长期偿债能力银行贷款较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本增长率增长率与上年同比大于产品销售收入的的。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;浅井及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入去年同期上年出口增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长

12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、恶性发展部不良或风险应收账款账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，尚不足以支付经营现金支出，加重了财务公司财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境外汇市场的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品空间盈利能力空间在缩小，同时由于负债升高，偿债市场风险也在增加，目前偿债能力愈加下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)利润成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本韩运鸿节能降耗，原材料系统分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险因素，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

企业财务分析报告格式

一、 基本情况

1、 历史沿革。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、 经营范围独资企业及经营范围情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织指令集 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理工序和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下结构设计图例：

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情形财务部共共有X人，副总兼财务部国务秘书X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、 审计部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 了备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制与;长线按权益法核算;固定资产财务杠杆折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出刑事法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计重新配置规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：账号：

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上十二年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构

成：一年以下X万元、一年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。