风险评估报告

近年来，随着建筑行业体制改革的不断推进，建筑市场的竞争也日趋剧烈，在市场经济条件下，施工企业所要面临的风险和挑战也更加严峻。风险评价和内部控制是现代企业管理的重要组成局部，工程部要想在剧烈的取得胜利，势必要做好风险评价工作，建立完善的内部控制制度，提高核心竞争力和经济效益，以保持工程持续、稳定、安康地开展。

一、内部控制与风险评价概述

内部控制就是企业为实现既定目标而采取的对企业内部人员行为进展约束和标准，对资产进展维护等的一系列方法、程序和制度的总称。一般情况下，企业要保证既定目标的实现都会在企业内部建立起一套较为完成的、适合企业自身实际情况的、用于鼓励、约束员工行为的内控制度。内控制度的目的一般是为了维持企业的正常经营活动，同时保证企业资产的完整性，躲避企业经营风险。所谓风险评价是在风险识别的根底上，对确定这些风险的不确定性程度、风险发生的概率和损失程度等进展全面的考虑，以衡量风险的程度，并决定采取何种措施来控制风险，降低风险损失发生的概率，将损失控制在最低限度。一般情况下，企业都是通过风险识别、风险估计、风险驾驭以及风险监控等一系列活动来防范风险。

施工企业的工程都具有地域分布广、流动性强、资金占用量大、实施管理难度大等特点，因此在当前建筑市场剧烈竞争的环境下，建立和完善内部控制制度，加强风险管理已成为提高施工企业核心竞争力的重要内容。施工企业的风险一般包括外部风险和内部风险两种，前者主要指国家宏观政策以及行业、市场的竞状况；后者主要指企业工程的平安和质量管理、资金管理以及物资采购管理等，是企业内部控制的主要方面。加强施工企业的内部控制建立和风险管理有利于标准施工企业的日常经营行为，对施工工程的各个环节进展有效的监视和控制；有利于防范施工企业的经营风险，不断加强施工企业内部经营风险的薄弱环节；有利于提高施工企业经济效益，充分调发动工的积极性和主动性

二、施工工程主要存在风险 1.风险管理方面问题

施工企业工程风险管理的问题主要表现在：(1)缺乏有效的价格评价机制。

随着建筑市场竟争的日益鼓励，恶意竞争、使施工工程面临着较大的价格风险，缺乏有效的价格评价机制将会给施工工程带来较大的效益风险。(2)风险防范机制不健全。建筑市场施工工程存在较多的风险，包括市场风险、产品风险、财务风险以及人才风险等，工程对风险认识缺乏，缺乏有效的风险防范机制可能导致工程部面临资金的枯竭、引来偿债风险、财务危机等风险，这都会使工程利润大幅下滑。

2．工程物资采购风险

施工企业工程物资采购包括集中采购、分散采购、零星采购等，虽然大多数情况下工程物资采购部门能较好的完成采购任务，但其中还是存在风险问题：(1)质量风险问题。施工企业往往需要大量的水泥、钢筋和木材等，这些建筑材料都有一定的保质期，如果库存时间过长将可能导致物资在使用时的强度标准不能到达要求，后期的验收或质量留下隐患，也可能导致重大施工事故；(2)价格风险问题，物资采购是一种市场行为，需要进展商务谈判和签订合同，而在这过程中，物资价格波动可能给施工企业带来不确定的利益损失，如价格上涨可能使对方为保证自身利益而降低物资质量，价格下跌那么可能使采购本钱超出预算等。(3)存货风险，如果采购人员对市场变化和风险估计缺乏，可能造成工程施工物资的积压，占用工程资金。

3.施工工程资金管理风险

当前施工工程对资金管理的风险问题主要表达在：(1)工程管理模式加大了施工工程的资金管理难度。工程资金存在多头管理的问题，这就使得施工工程部不能在第一时间掌握工程现金流情况，无法对工程资金进展有效的统筹分配，工程资金缺乏有效的监视和管理，容易导致工程资金管理出现漏洞，风险较大；(2)工程存在大量的预收款项，企业资金压力大，其中包括投标保证金、投标押金、工程质量保证金等，同时工程变更的复杂性和工程结算的滞后性也会给施工企业带来较多的预收款项，这些都会使工程背上沉重的资金本钱，造成工程流动资金的紧缺。

4.施工工程内部控制制度问题

施工工程内部控制执行的好坏直接影响到了工程的经济效益。当前施工工程主要的内部控制问题包括：(1)内部控制的环境不够完善。很多工程部不重视内

部控制，缺乏内部控制理念，职责不明确，这将会给工程带来无穷的危害。(2)缺乏有效的监视控制机制。局部施工企业不重视内部审计部门的设置，内部审计多以合规性和事后检查为主，更多的是流于形式，未能起到真正的内部监视控制作用。(3)信息沟通方面问题。由于施工企业生产流动性较大，工程具有临时性和分散性等特点，使得企业信息传递不畅，信息失真现象较为严重，同时工程的流动分散性也大大降低了施工企业的信息化效益，内部控制未能得到有效的信息系统的支持。

三、风险管理和内部控制建立的相关措施 1．完善工程部风险评价体系

首先，工程部应建立内部风险管理体系。工程部规模都较大，忽略一些不确定因素将可能使工程面临巨大的风险损失，因此应树立风险意识，建立内部风险管理体系，明确权责，以及相应的奖惩机制，加强对风险情报的收集和整理，并总结风险规律，以保证能及时采取措施降低风险损失率。其次，还应建立价格风险评价机制，以此来躲避低价中标所带来的效益风险；再次，推行全面风险管理，对工程进展风险预测和控制，施行全过程管理，建立风险控制体系，对工程进程中的每一步进展风险识别、分析、衡量和评价，以减少风险损失；最后，采取有效手段躲避风险，根据工程的具体实施情况和所遇到的风险采取风险回避、风险转移或风险自留等手段进展风险躲避

2.标准物资采购行为

标准工程物资采购行为，躲避采购风险的措施包括以下几方面：(1)通过培训和教育提高采购人员的综合素质，采购人员要熟悉市场环境、具备经济知识，同时也要具有良好的采购技巧；(2)建立健全采购管理体制，完善物资采购的各项规章制度，如采购合同条件，同时让供给商了解有关采购的制度，为采购做好充分准备；(3)标准采购渠道和采购行为，物资采购应根据企业所需要的材料要求，权衡质量和效用，一方面要保证采购质量，另一方面要为工程部节约采购资金，不能一味追求低价采购；(4)完善供给商资格审核制度，确保在采购之前把供给商的各种不确定性风险控制在最小；(5)采用科学合理的采购方式，包括招标采购、议标采购、询价采购等；(6)建立与采购相关的考核鼓励机制，定期对采购的本钱和效益进展评价，对违章违纪的行为给予惩罚，对为提高工程部效益

的行为给予奖励。

3.完善工程资金管理

首先，完善资金管理调度体系，提高资金运行效益。加强资金预算管理，确定工程生产任务和资金需求，以便编制全局性和系统性的资金预算方案。再次，加强应收账款管理，提高工程资金周转率。一方面，建立应收账款台账管理制度，进展动态台账管理，确认各类应收账款的回收期和金额，进展实时跟踪；另一方面，加强应收账款的日常清查，做到债权明确、账实相符，落实账款的回收责任，同时建立相应的预警危机系统，重点分析账龄过长、回收难度大的应收账款，一旦账款恶化那么预警小组应及时反映，确保企业能及时采取应对措施，将损失降到最低限度。再次，完善财务风险控制手段。强化财务部门的各项根底工作，保障财务管理系统的有效运行，以保证工程现金流人和流出量到达一个平衡，同时建立资金管理和评价制度，通过资金预算和控制实现对财务风险的全过程跟综完善内部控制制度。建立健全的内部控制体系应将工程管理控制作为重点内容。(1)完善施工企业内部控制环境，包括建立高度集中的组织管理机制、有针对性地加大人才培训力度、促进企业社会责任的履行以及完善的企业文化建立等。(2)建立工程管理信息应用平台，提高企业信息化水平，确保信息沟通渠道的顺畅，保证施工企业信息传统的完整性和真实性。(3)加强对内部活动的控制，主要对采购业务活动、工程平安和质量管理活动以及施工结算等的控制。

四、下一年度全面风险控制管理工作方案。

下一年度将继续完善优化全面风险管理体系，采取学习教育、研讨交流、完善财务管理制度等措施加强风险管理文化建立；强化重大风险监控和预警，构建日常风险信息搜集、报告和处理机制，逐步形成风险动态管理体系，为公司开展战略目标的实现提供坚强保障。

总之，工程的风险评价和内部控制建立是一个长期的、动态的过程。工程应做好风险评价，不断地完善风险管理，加强内部控制建立，以应对建筑行业开展带来的机遇和挑战，全面提高施工工程的综合管理水平。