互联网+时代企业业财融合研究

作者：张鸿敏

来源：《经营者》 2020年第14期

张鸿敏

摘 要 业财融合可以帮助企业在激烈的竞争环境中，提高自身的数字化经营管理能力，从而实现快速稳定的发展。本文以“互联网+”时代企业的业财融合为研究对象，首先提出“互联网+”时代企业业财融合对财务工作提出的新要求，然后分析目前企业业财融合存在的诸多问题，它们使得业财融合的效果不理想。最后，笔者结合自身的实务工作经验，提出针对性的解决建议，以供参考。

关键词 “互联网+” 企业 业财融合

“互联网+”时代给现代企业的经营管理带来了更多的机遇和挑战。互联网技术日渐成熟，“互联网+”理念深入人心，各种先进信息技术及专业软件系统的研发与运用，给企业数字化经营管理的能力提升提供了强大助力。特别是新冠肺炎疫情期间，拥有数字化管理能力的互联网企业，显示出了更强的生命力（如拥有更强的数字化能力的互联网服装定制企业，在疫情期间的业绩及疫情得到控制后的业绩，均比传统的品牌服装企业更好），这也进一步证明在“互联网+”时代，数字化经营管理能力对企业的发展具有举足轻重的作用。

一、理论研究

业财融合，也叫业务财务一体化，是企业基于先进的信息技术及管理软件平台，将企业的业务数据、财务数据、管理规划流程进行整合，融为一体，实现企业数据的规范统一与跨部门共享，提升企业数字化经营的决策效率与经营管理能力的一种财务管理模式。

笔者认为业财融合属于管理会计的范畴。管理会计理论诞生于20世纪初，20世纪50年代在西方得到迅速发展。20世纪初—20世纪50年代是传统管理会计时期；20世纪50年代至今被称为现代管理会计时期。进入21世纪，随着应用范围的不断深入，现代管理科学及计算机科学技术的发展，管理会计迈入了新的发展阶段。特别是在“互联网+”时代，管理会计可以借大数据及云计算等先进技术的发展，获得新的发展内涵。

二、“互联网+”背景下企业业财融合的重要意义

目前，随着国家对“互联网+”的大力倡导，“互联网+”在各个行业都得到了认可和运用，已然成为了一种新的经济形态。“互联网+”与不同行业深度融合，互联网技术的创新成果助力于实体经济创新能力的提升。“互联网+”犹如一个万能的接口，任何行业都可以通过这个接口与互联网产生连接，它让所有产业实现了深刻的变革。

在“互联网+”时代的大背景下，新技术、新产业、新业态、新模式层出不穷又深度融合，企业的发展空间越来越大，面临的竞争也越来越激烈。为了应对日新月异的发展环境，企业必须建立和完善快速且可靠的决策支持体系，这要求财务人员将职能工作的重心前移，实现业财融合，传统的财务会计核算工作向决策支持、预算管理、资金统筹以及财税筹划方向倾斜。还要运用高效的信息系统和完善的报表体系，将财务工作融入企业业务流程的每个环节，为企业的业务发展提供帮助。

在“互联网+”时代的大背景下，探讨企业的业财融合，加速企业财务会计的转型，对推动企业实现可持续发展具有重要意义。

三、企业业财融合存在的问题

（一）企业管理人员及财务人员缺乏业财融合的管理意识

受传统财务管理模式的影响，企业管理人员极少能意识到业财融合工作在加速企业决策、提升企业价值方面的重要作用，所以也缺乏建设与完善财务信息系统的意识，导致企业的业财融合缺乏企业高层的支持。同时，也导致业务与财务之间的信息传递不够通畅、不够及时，使业务与财务之间缺乏必要的数据沟通，难以实现数据共享。

企业财务人员受知识结构及工作经验的影响，不具备业财融合的意识，只能完成日常的财务核算工作，无法胜任具有更高要求的决策管理、预算管理等财务管理工作。

（二）业务与财务目标不一致，业务部门与财务部门之间沟通不足

如今，大部分企业都面临业务与财务目标不一致的情况。第一，有的企业只有业务目标，没有财务目标。考核以业务目标为导向，忽略财务目标。第二，有的企业有财务目标，但是因为财务目标的制定缺乏合理性，与业务目标偏差较大，所以不被认可。大部分企业都存在业务与财务目标不一致的情况，导致业财融合难以实现。只有业务与财务目标高度一致，才能真正实现业财融合。

业财融合离不开业务部门与财务部门的充分沟通。沟通是企业内部解决争议，达成一致目标最有效的方式。在企业中，财务部门和业务部门一般互不隶属，地位相同，更需要通过平等沟通的方式解决问题。如果业务部门与财务部门之间缺乏沟通或者沟通不够，就很难在业财融合的目标规划、实施步骤、信息沟通、争议解决、管理控制等方面达成一致。所以，在业财融合的过程中，业务部门与财务部门的沟通是非常必要的。

（三）系统软件未整合，数据规范不统一，业财融合缺乏系统支撑

在“互联网+”时代，要实现业财融合，必须拥有一套完整的信息技术系统和管理软件平台。一般企业关于业财融合常见的系统软件包括财务系统、门户管理平台、OA（办公自动化）系统、ERP（企业资源计划）系统、CRM（客户关系管理）系统、仓储物流系统等。各个系统解决企业经营管理过程中遇到的不同问题，由不同业务部门使用与管理，没有整合在一起，导致“数据孤岛”现象出现。各个系统之间相互独立，数据规范不统一，系统之间数据整合困难，不能发挥系统之间的协同效应，业财融合缺乏系统支撑。

（四）复合型人才缺乏，影响业财融合效率和效果

业财融合涉及财务、业务及信息系统的整合与共享，参与人员需要有很强的理解与沟通能力。为了实现业财融合的目标，业财融合工作的参与人员必须具备很高的专业素养。企业需要更多的复合型人才，但实际情况是，大部分企业都比较缺乏复合型人才及高级财务信息化人才，无法满足业财融合的需要。这直接影响着业财融合的效率和效果。事实上，大部分企业在业财融合的过程中，都希望企业员工成长起来，以满足企业业财融合的需求。但在实际的操作过程中，仍然会因为培养或者考核方式的单一，难以奏效。在业财融合的过程中，财务人员、技术人员及业务人员，习惯从部门利益的角度思考问题，不会从全局出发，换位思考，因而只能得到有限的提升。

（五）缺乏持续投入，业财融合缺乏可持续性

企业需要发展，业财融合也需要持续投入。企业往往将业财融合当作一个独立的管理咨询项目、财务项目、信息化项目，项目验收之后，往往被固化为特定的流程或者报表体系。不在业财融合工作中保持投入，业财融合就难以适应企业新的发展。特别是当企业拓展新业务或进入新行业后，业财融合难以支持企业新的发展，也难以发挥最大的价值。

四、实现业财融合的主要对策

（一）加强培训，树立业财融合转型意识

实施业财一体化项目前，应当对企业管理人员及财务人员进行动员与培训。特别是企业总经理、业务部门负责人、财务部门负责人及IT部门负责人等企业高层管理人员必须对业财融合的意义有统一的认识，在实施计划方面达成一致，并建立固定的汇报与沟通机制，以便随时解决业财融合过程中的问题。动员与培训是提高企业管理人员及财务人员业财融合意识的有效手段，而提高企业管理人员及财务人员的业财融合意识是业财融合工作有效推进的有力保障。

对一般企业而言，企业的财务部门是业财融合的主要推动部门，财务负责人作为最核心的业财融合推动者，必须具备业财融合的意识及实现业财融合的全方位的能力，包括专业能力、沟通协调能力及项目管理能力等。企业的财务负责人必须保证业财融合项目在推进过程中，能得到总经理及其他高层管理人员的支持。业财融合是一项复杂且持续的工作，业财融合的成功与否，与企业管理人员及财务人员的意识紧密相关。

（二）通过全面预算统一业务与财务目标，用绩效考核予以强化

要实现真正的业财融合，业务与财务目标必须统一。如果业务和财务目标不统一，业财融合也就无从谈起。

统一业务与财务目标最好的方式是建立和完善企业全面预算管理制度，将业务指标与财务指标进行统一，并整合成为企业的整体目标。同时，建立和完善以企业整体目标实现为导向的绩效考核体系。有条件的企业，可以同时引进平衡记分卡等先进的管理手段，更好地对业务指标与财务指标、短期指标与长期指标的融合进行评估，为企业的业财融合工作提供支持。

很多企业将全面预算管理和业财融合分开实施，一般业财融合在前，全面预算在后。实际上，笔者认为全面预算和业财融合同步推进效果更佳。当然，同步推进还是分开实施，需要根据企业的实际情况及财务的工作安排进行确定。

（三）加大信息化投入，统一数据规范，实现数据智能分析

企业在发展的过程中，不断引进市场上成熟的软件系统解决自身的经营管理问题，是一种可取的办法。信息化的持续投入，能为企业的持续发展提供强有力的支持。在“互联网+”时代，大数据、云计算、云服务及数据中台等信息技术迅速发展，企业应当积极拥抱新技术、运用新技术，为业财融合的发展寻找最合适的系统。

在企业引进各种软件系统的同时，还必须建立一套统一的数据规范，作为各个软件系统基础档案的规则。数据规范包括分类编码规则、编码规则、编码名称及企业认为有必要规范的其他内容，如客户数据规范，除了制定必要的分类和编码规则，还可以考虑增加客户的年龄、区域、级别、消费金额、消费频次等信息，为后续的客户分析提供足够的信息。也应该预留一部分字段，为后续可能需要增加的分析角度预留空间。除客户数据规范外，企业还应该考虑制定商品数据规范、供应商数据规范、员工数据规范等。数据规范的统一是企业实现系统数据共享与智能分析的重要基础。

企业发展到一定程度，可以考虑引进先进的智能数据分析软件和可视化数据软件，将各个系统的数据归集到智能数据分析软件内进行整合。且智能数据分析软件与原有系统独立，智能数据分析的需求满足不影响原有各系统的正常使用，从而在提升数据分析效率的同时，减轻对原有系统的不利影响。而且，独立的智能数据分析软件需要建立权限分配机制，针对不同部门、不同层级的管理人员设置数据和报表权限，完美解决数据安全性和保密性的问题。

智能数据分析除了需要系统的支持外，更需要建立企业整体的管理报表体系。笔者认为完整的管理报表体系至少需要包括三个部分。第一，财务报表体系。包括资产负债表、利润表、现金流量表及重要的财务报表项目附注，如往来款的账期标注。第二，预算管理报表体系。跟进预算的编制、调整、完成情况等，为完成目标提供信息，是企业绩效考核的重要依据。第三，业务报表体系。业务报表体系在不同的行业内有不同的关键指标体系，需要根据企业的实际情况确定。如互联网服装定制企业，就会分析预约、上门、量体、付款各个环节的客户流失率以及每个月、每个季度、每年的客户留存率等关键指标。三个报表体系彼此独立，但是数据彼此关联，只有将三者结合起来，才能更好地体现企业的财务情况及经营情况，实现业务与财务目标的一致，便于绩效考核。

（四）内外结合，加强业财融合人才梯队建设，保证业财融合的效果和效率

业财融合需要的复合型人才缺乏，企业应该内外结合，通过外部引进和内部培养的方式，保证业财融合的人才需求。

外部引进，包括让业财管理咨询企业或系统软件实施企业作为顾问，引进高级人才作为业财融合的主要参与人员等。高级人才包括高级财务信息化人才、高级财务管理人员以及高级数据分析人员等。

内部培养，指在业财融合的过程中，给予跨部门、跨职能、跨领域表现优秀的参与人员，企业外部的培训机会以及企业内部的跨部门轮岗或提拔的机会。在业财融合的过程中，业财融合的参与人员除了要完成自身的本职工作外，还需要将更多的精力投入到业财融合的推进工作中。企业应该对他们给予更多的关注和鼓励。在业财融合的过程中，企业应当安排财务及业务负责人定期对参与人员进行辅导，鼓励参与人员换位思考，并提供更多的指导，提升参与人员的系统化思考的能力，对表现突出的参与人员及时进行奖励。

（五）持续投入，使业财融合理念融入企业发展的每个阶段，持续为企业创造价值

企业应当持续投入，建立业务、财务与管理规划融合发展的沟通制度和管理体系，使业财融合理念融入企业发展的每个阶段、每个环节，持续为企业创造价值，将业财融合的作用最大化。

业财融合的持续投入，包括两点。第一，建立和完善财务BP（业务伙伴）制度，将财务部门对业务部门的支持制度化、流程化；财务BP 可以协助企业业务部门开展评估财务风险、资金风险和税务风险的活动，参与每份经济合同的审核等。第二，建立和完善业务与财务的定期沟通制度，解决业务发展过程中遇到的问题，包括借助钉钉或微信建立问题沟通群、召开定期的业绩沟通会。

五、结语

在“互联网+”时代，企业的生产经营环境发生了巨大的改变，这种改变是巨大且不可逆的。企业应当对“互联网+”的趋势有深入的认识，积极主动地将“互联网+”与企业自身业务的发展融合其阿里，提升企业在“互联网+”时代的核心竞争力。财务部门与业务部门应当携起手来，

积极运用“互联网+”时代的新信息技术系统和平台，构建适应企业发展的业财融合信息系统，为公司数字化运营管理能力的提升提供帮助，为公司更快作出生产经营决策提供支持。

（作者单位为杭州贝嘟科技有限公司）

参考文献

［1］ 穆浴.关于财务业务一体化对财务管理的促进作用分析［J］.财会学习，2020（17）：37-38.

［2］ 刘海旭.全面预算管理促进业财深度融合的案例分析［J］.企业改革与管理，2020（10）：167-168.

［3］ 张剑飞.“互联网+”时代下企业财务管理创新分析［J］.财会学习，2019（25）：82+84.