统计分析在企业财务管理的运用

统计分析在企业财务管理的运用

统计分析在企业财务管理的运用

摘 要：随着市场竞争的加剧，企业管理者及外部利益相关者越来越需要第一时间准确掌握企业的经营成果与财务状况，这就对企业财务管理提出了更高要求。

为让企业经营活动中产生的大量数据及时向信息需要者提供决策信息，需要运用统计分析这一重要手段完成数据分析，让统计分析在企业筹资、投资、财务分析等财务管理中发挥作用，从而提高企业财务的管理效率。

关键词：统计分析;企业财务管理;应用;数据信息档案部门

统计工作能够全面、联系、系统地记录企业生产经营中的大量数据，统计分析是继统计设计、统计调查、统计整理之后的一项重要统计工作。

它通过科学的方法，搜集获取需要分析的统计数据，并以此为依据对这些数据进行定性和定量分析。

随着当前市场经济的完善及竞争的加剧，各企业在财务决策中对资金筹资、投资、分配越来越谨慎，企业管理者、投资者等利益相关者越来越重视企业的财务状况及经营成果。

为让大量的财务数据及时地为决策者提供有价值的信息，提高企业的财务管理工作，统计分析在企业财务管理中日益重要且被广泛应用。

一、统计分析与企业财务管理的联系

统计学是一门搜集、整理和分析统计数据的应用性较广的学科，它在管理学、经济学、医学、心理学等诸多领域被广泛应用，其中统计分析是运用统计方法及与分析对象有关的知识，从定量与定性结合上进行的研究活动。

企业财务管理是以经济理论为指导，在揭示企业资金运动规律的基础上，运用管理科学的理论和方法，具体研究企业资金运动的组织和管理问题，以提高企业资金运动效率和协调财务关系的一门经济学与管理学交叉的学科。

企业在财务管理中运用统计分析的多种统计方法来了解与测量系统变异性，程序控制，对决策提供数据支持，从而提高企业的营运能力、盈利能力、偿债能力;对产品收入、成本、费用、利润等重要数据进行统计分析，从而提高企业的

财务分析效率;对企业的投资、筹资、营运、分配等财务活动进行科学数据分析，从而为企业利益最大化服务。

在管理过程中统计分析与企业财务管理相辅相成，统计分析可以为企业财务管理提供详实的大量数据信息，企业财务管理作用的`发挥又推动着统计分析的发展。

企业财务管理以统计分析为基础，做好统计分析可以使企业财务管理工作更科学更完善。

二、统计分析在企业财务管理中的应用 (一)回归分析法在筹资活动中的运用

回归分析法，是在分析市场现象自变量和因变量之间相关关系的基础上，建立变量之间的回归方程，并将回归方程作为预测模型，根据自变量在预测期的数量变化来预测因变量关系大多表现的相关关系。

企业财务管理中准备过多的资金会使企业承担过高的资本成本，过少的资金又会使企业难以正常运转下去，合理的资金量是企业管理者、投资者等多方利益相关者均关心的，如何科学地确定合理资金需求量?需要借用统计分析中的回归分析法来解决。

假设企业的资金筹资量只与产销量相关性较强而与其他因素相关性弱，企业的产销量越多需要的筹资量也越多，两者成什么趋势变化，可以根据产销量与资金筹资量的关系，对未来资金筹资量建立一元线性回归模型进行预测。

现通过A企业近六年的产销量与资金需求量为例，介绍企业在筹资活动中对回归分析法的运用。[1]

第一步：建立一元线性回归方程式。

以产销量为自变量x，以资金占用量为因变量y，建立的回归方程为：y=a+bx，其中a为回归直线的起点， b为回归直线的斜率，只要求出方程中的参数a和b即可运用此模式进行筹资量的预测。

(二)统计分析在投资活动中的应用

企业需要将筹资到的有限资金发挥最大用途，就需要选对正常的投资方向，当一笔资金有多个选择项目供投资时，决策者即需借用统计分析来衡量各项目的收益与风险，然后做出正确决策。

现通过B公司资金2000万元有两种投资项目供选择为例(资料为表3)，假设甲项目的风险报酬系数为10%，乙项目的风险报酬系数为6%，介绍投资活动中统计分析的运用。

(三)统计分析在财务分析中的应用

企业定期报送出的财务报表，有利于企业管理者、投资者、债权人等有关利益各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，是他们的财务决策依据。

为使报表的独立数据清晰的反映其实质，需要通过比率分析、比较分析、趋势分析等统计分析方法来完成。[3]

1.比率分析。

比率分析是通过计算、对比经济指标的比率，揭示经济指标之间相互关系来确定经济活动变动程度的分析方法。

常见的比率分析指标有：结构比率，是用于计算某项经济指标的各个组成部分与总体的比重，反映其部分与总体之间的关系，用以分析同一期企业财务报表上有关项目的相对重要性及其在总体中占据的份额;效率比率，计算企业财务报表上有关所耗用与所得数据之间的比率，是反映投入与产出关系的一种分析方法，用以分析企业成本费用与对应销售收入的关系，净利润与销售收入的关系，可以比较好的衡量企业得失，考察经营成果，评价企业经济效益;相关比率，是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将企业财务报表上两个不同但又相关指标的数值相比来进行分析的一种方法，用以分析企业相关经济业务的安排是否合理、生产经营状况是否良好。

2.比较分析。

比较分析是将两个或两个以上的同一性质或类别的经济指标或数据进行对比分析，以提示其增减变动情况的一种方法。

信息需求者通过现有指标与计算指标对比、与前期指标对比、与同行业指标对比，从比较中揭示企业客观存在的差距，找出问题所在，为进一步分析原因、挖掘潜力指明方向，为信息需求者做正确决策提供指引。

3.趋势分析。

趋势分析是通过比较企业连续几期的财务报表中的相同指标或财务比率，分析它们的增减变动方向、数额和变动幅度的一种方法。

由于企业的财务报表数据反映的是历史的信息，主要是面向过去，而会计信息使用者需要的更多的是企业未来的信息，企业通过连续几期的绝对金额比较或

是百分比比较，从中发现企业整体发展趋势，从而揭示企业财务状况和生产经营情况的变化，以便信息使用者做出总的评价，分析企业变化的原因，进而预测企业未来发展前景。

三、企业财务管理中提高统计分析的建议 (一)统计与财务管理一体化

统计与财务管理都是经济管理的主要工具，统计是让统计人员研究大量社会经济现象总体数量的方法，通过收集、整理，分析社会经济现象数据的内在数量性，发现数量方面的特征，并对经济现象进行预测与分析，可见数据在统计中的地位。

财务管理是对企业财务活动进行预测、决策、计划、控制和分析，通过数据信息帮助企业解决实际运营问题，可见数据在财务管理中的地位。

如果在整个财务管理过程中直接用统计分析方法对财务活动中所表现出的数量特征进行分析研究，为企业做正确预测和决策，将是两种工具的完善结合，大大提高企业财务管理效率。

(二)提高统计分析数据的质量

为突出统计分析结果的有效性、及时性、准确性，企业对统计分析所依据的数据可借用计算机操作，充分利用网络平台以第一时间让信息需求者掌握数据信息;企业可建立信息质量监督部门，配备既懂统计又懂财务的专门监督人员，对数据的真实性积极监督。

通过这些方法以提高统计分析所依据数据的质量。[4] (三)建立数据信息档案部门

企业的整个生产经营过程中会产生大量的数据，这些数据就是企业经营轨迹的体现，代表着一定的发展性、趋势性、特定性等。

未来分析的过程中为更准确的揭示实质，需要大量的采用历史数据比较。 为使今后的财务管理工作更顺利展开，企业有必要设立数据信息档案部门，将经营过程中所产生的大量数据归案，以方便需要时能及时调用。

四、结语

企业财务信息需求者越来越意识到统计分析在企业财务管理中的作用，企业应正确做好统计分析，帮助企业财务信息需求者决策时提供科学依据，更好地为企业财务信息需求者提供服务。

参考文献：

[1]蒋纯丽.论统计学对财务管理学习的影响[J].中国经贸，2010(12)：232.

[2]许义生，张阳.财务管理基础理论与实务 [M].广州：暨南大学出版社，2010.

[3]汤蔡.统计分析在财务管理中的作用[J].经营管理者，2012(16)：202. [4]陶红.财务分析在财务管理中的作用[J].新产品新技术，2010(21)：211.