一、 生产企业免抵退税申报、审核步骤:
(一)第一步企业操作:生产企业预申报
1、在申报系统“退税申报向导”——“免抵退明细数据采集”模块,录入出口报关单数据(必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表)
2、确认明细申报数据。(这是新增的步骤,等同于设置申报标识)
3、纳税申报表数据采集。
4、汇总表数据采集。
5、生成申报盘数据。(明细、汇总数据都集中在一起,压缩成一个加密的zip文件,一般的解压工具无法解密,必须使用审核系统读入才能打开文件)上报主管税务分局。
(二)第二步分局操作:预审。
1、取得企业的申报盘电子数据文件。(分局可自行采用多种方式取得)
2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功!”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“预审”键,在“是否同意”中选“不同意”,然后点“提交意见”,再点“推送”至发放环节。
5、点击“反馈”键,生成“预审反馈信息”交给企业。
6、记得反馈后,要点击“推送”键结束流程。否则,下次将无法读入数据审核。(如果忘记结束流程,也可以在“我的任务”——“在办任务”中找回该流程补做推送结束)
(三)第三步企业操作:正式申报
1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”,读入税局反馈信息数据。
2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”,更新企业申报数据。
3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”,撤消相关数据的申报标志。
4、按疑点提示,在申报系统向导第二步进行数据调整:
(1)对于缺报关单信息的数据,核查报关单号是否录错,如果录错,就改正。如果无录错,确定是时缺信息导致的,就调整其“所属期”为下一个月(如原录入的所属期为201503,就改为201504)
具体操作:在预审反馈信息读入并处理后,撤消申报数据,在向导第二步,点击进入“出口货物明细申报录入”模块,点击“搜索”键,“添加条件”,属性栏选“信息不齐
标志”,值录入“B”,按确定,即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据,然后将这些数据的“所属期”改为下一个月,保存即可。
(2)对于商品编码不符的数据,企业可核查是否录错,如果录错,就改正。如果确定无录错,就必须修改,但必须相应多录一份《海关商品码调整对应表》。
(3)对于金额不符,企业可核查是否录错,如果录错,就改正。如果确定无录错,附一说明,解释清楚差异原因,提请税局及时审核通过。如果属于存在价差导致的,则必须相应多录一份《离岸价差异原因说明表》申报。
5、在申报系统向导第三步,对本月申报数据进行“确认明细申报数据”操作。(就会只对所属期为本月的数据设置申报标志,对于缺信息所属期设为下月的数据就不会列入本月申报数据中)
6、纳税申报表数据采集。
7、汇总表数据采集。
8、生成申报盘数据和打印报表上报主管税务分局,进行免抵退税正式申报。
(四)第四步分局操作:正式审核
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功!”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“预审”键,留意:预审结果中的“疑点个数和不可挑过个数”,
(1)如果存在“不可挑过个数”时,不管你在“是否同意”中选“同意”还是“不同意”,然后点“提交意见”,再点“推送”,都是会直接到发放环节。分局就要重新反馈数据给企业重新申报。
(2)只在在“不可挑过个数”为0时,你才能在“是否同意”中选“同意” 点“提交意见”,再点“推送”键,将数据提交到申报受理岗操作。
5、申报受理岗核查企业上报的纸质资料,
(1)对符合申报条件的数据,点击“受理通知”,打印受理通知给企业。然且再点击“受理资料”,按企业上报纸质资料和凭证,钩选对应的栏目,再按确认键。最后点击“提交意见”,正式受理企业申报,并点“推送”键,转入人工审核岗操作。
(2)对于不符合申报条件的数据,点击“不予受理”,填写不予受理的原因,打印通知书给企业后,点击“结束流程”。
6、人工审核岗抽查企业申报的纸质资料:
(1)点击“人工审核”键,如系统会提示“XX表 XX条”的画面,或在“人工审核情况”的“未通过”栏有显示“XX表 XX条”时,操作员就必须按提示,对应点击对应表“查看明细”键,查看企业上报的纸质资料是否有相应的资料。如果有,就点击“人工
审核”键,进行审核操作,然后退出明细数据界面,回到主界面。
(2)点击“抽查”键,按比例生成抽查数据,在对应的出口明细中点击“查看抽查”键,查看企业上报的纸质凭证是否有该明细数据中显示的抽查凭证。如果有,就点击“人工审核”键,进行审核操作,然后退出明细数据界面,回到主界面。
注意:人工审核岗没有查看计算机审核疑点的权限,也无须查看疑点。只须按提示查看企业上报的纸质资料或凭证是否存在抽查的数据,如果都有,就可以审核通过。如果找不到,就需要退回给企业,补充相关资料或凭证。
(3)如果发现企业上报的纸质凭证存在疑点,有如下两种方法处理:
A、无法确定企业上报的纸质凭证真假或纸质凭证存在明显作假现象时,可以点击“疑点意见”,点“增加”,录入对应报关单的“申报序号”,“调查核实建议”和“审核疑点情况”,提交“调查评估岗”核查。
B、明确企业上报的纸质资料不合法(如退税联报关单有修改过,或找不到抽查的退税联报关单)时,可以直接填写回退意见,将资料退回给企业重新申报。
(4)点击“推送”,将数据转交计算机审核岗。
7、计算机审核岗:
(1)点击“审核”键就可完成审核。留意“计算机审核情况”的“未挑过”栏内容是否不为0,如果不为0,就点击相应的明细表的“查看疑点”键,进行明细数据界面,核查挑过相应的疑点后,就可以点击“推送”,将数据转给“复审”岗。如果为0,即表示
无疑点产生,直接点击“同意”“提交意见”,就可以点击“推送”,将数据转给“复审”岗。
(2)如果存在的疑点无法排查或者有“人工审核岗传递过来的疑点意见”时,可以点击“疑点意见”,在疑点处理表的“计算机审核情况”栏相应增加或修改“调查核实建议”和“审核疑点情况”栏内容,将数据提交“调查评估岗”核查。
8、调查评估岗:
当人工审核岗或计算机审核岗曾在“疑点意见”中增加内容时,就会在计算机审核岗完成审核后,转到调查评估岗对“疑点意见”进行操作。否则完成计算机审核后,将不经“调查评估岗”,直接转交“复审”岗操作。
9、复审岗
(1)当存在“人工审核岗或计算机审核岗”增加的“疑点意见”时,复审岗需要先点击“疑点意见”,在复审意见栏添加内容,然后才能点击“审核确认”,再点“推送”键,将数据转交核准岗。
(五)第五步市局操作:
1、核准岗;略
2、审批岗:审批后,推送到申报受理岗“发放”
(六)第六步分局操作:分局申报受理岗,将正审数据信息反馈给企业(特别注意:
要放在根目录下,或一二级目录下,多层目录可能会导致出错,反馈不了),结束流程。
(七)第七步企业操作:
1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”,读入税局反馈信息数据。
2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”,更新企业申报数据,完成本月免抵退税申报操作。
二、 生产企业进料加工年度核销申报审核:
(一)第一步分局操作:年度核销数据反馈
分局操作人员先可以在审核系统“新规范工作项目——依职权反馈——进料加工反馈(依职权)”模块,录入企业代码和年度,给企业反馈需核销的手册和实际分配率信息。
(二)第二步企业操作:手册核销申报
1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入手册核销数据。
2、按照我市2014年4月14日的邮件进便函[2014]6号要求及2014年5月14日的邮件进便函[2014]10号的表与表之间逻辑关系,填写表一、表二、表三。
3、根据表三的各手册进出口调整金额,虚拟相应的进出口报关单,录入在“已核销进
口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块,点击“确认意见”,系统会根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容,自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块,打印相关报表。
(二)第三步分局操作:
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业进料加工核销申报受理”模块,录入“企业代码”后回车。
3、勾选企业上报的纸质资料,再点击“下一步”。 4、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功!”,就表示数据已读入审核系统。
5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容均在0-1之间,即可点击打印“受理通知”。超分配率时,则点击“不予受理”,结束流程,将资料数据退回给企业。
6、点击“推送”键,将数据、资料转交人工审核岗。
7、人工审核岗点击“查看受理资料”与企业上报的纸质核对无误,直接点击“推送”键,将数据、资料转交计算机审核岗。
8、计算机审核岗点击“审核”,核查生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据是否在0-1范围内,与去年的分配率是否波动很大,有无问题。无问题,就直接点“推送”键,将数据转交复审岗。
9、复审岗,核对数据无误,即可点击“推送”键,将数据转交申报受理岗“发放”。 10、申报受理岗,点击“打印”键,可以打印核销表给企业,再点击“反馈”键,将数据反馈给企业。点击“推送”键结束流程。(特别提醒:必须确定数据准确才可结束流程)
(四)第四步企业操作:税务机关反馈信息读入后,企业才可进行下一个月的免抵退税申报。
三、证明类开具的申报审核操作:(以退运补税证明为例) (一) 第一步企业操作:
1、 在单证向导进行“单证明细数据采集”——“录入相应的证明种类明细数据”。 2、 录完数据后,在同一模块点击“设置标志”进行申报标志设定。 3、 打印单证申报表 4、 生成单证申报数据。
(二) 第二步分局审核操作:
1、点击【新规范工作项目】—【单证申报受理】—【退运已补税(未退税)证明申报受理】模块,录入海关企业代码,点击“下一步”。
2、点击“选择文件”,选择要读取的申报数据,并点击“打开”,系统提示“数据读取成功”, 点击“预审”,然后查看审核疑点明细,点击“推送”,点击推送后,如果产生不可以人工挑过的疑点,则只能推送到发放环节,如果无疑点或者产生可以人工挑过的疑点,可以推送到受理环节,选择受理岗位人员,点击:“推送”,
3、申报受理岗,点击打印“受理通知书”,点击“受理资料”可以选择企业报送的资料,并勾选选项,如果企业申报资料不齐全,可以出具补正通知书,也可以结束流程。点击“推送”转交人工审核岗。
4、人工审核岗点击“查看受理资料”与企业上报的纸质核对无误,直接点击“推送”键,将数据、资料转交计算机审核岗。
5、计算机审核岗,如果查看无疑点,直接点击“推送”,转交“复审”岗操作。如果有疑点,点击“审核疑点明细”页面,点击“查看疑点”,进行审核疑点表界面,挑过相关疑点,就可以点击“推送”,转交“复审”岗操作。
6、复审岗点击“复核确认”,即可推送到发放环节。 7、申报受理岗点击“出具证明”,打印证明后,就可以点推送结束流程。
8、如果企业相关证明丢失,分局可以在结束流程后在“证明业务管理——退税证明已办结补打(依职权)”模块,重新打印相关证明。
9、如果原出具的证明有误,分局可以在结束流程后在“证明业务管理——退税证明已办结作废(依职权)”模块,作废相关证明,重新出具。
四、出口资格认定变更:(有两种模式)
(一)依受理
1、企业申请,上报电子盘数据和纸质资料。
2、分局受理:在“审核系统——新规范工作项目——退税资格受理——出口退税变更受理”模块操作。
(二)依职权:
企业无须申请,分局直接在“审核系统——新规范工作项目——退税资格受理——出口退税认定变更(依职权)”模块操作。
在该模块,分局应按年初市局确认的企业分类管理代码,调整企业的资格认定内容。
原企业代码表内容,分局可以在“审核系统——企业信息管理——企业认定信息管理——企业认定基础信息查询”模块查询。
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