民营企业内部控制制度研究

民营企业内部控制制度研究童凌 上海月星商业发展股份有限公司

摘要：在疫情的影响下，国内外经济形势不容乐观，民营企业会面临极大的生存压力。民企就要增强自身的管理能力，提高风险的预防能力，来使公司的运营稳步发展。国企优化设计现有的内控体系，制定完善内控制度，使各部门之间相互配合协作。应用内控机制可降低风险发生概率，每个民企都要根据自身经营状况，结合各业务开展情况，来制定内控制度。关键词：民营企业；内部控制；信息沟通；制度构建

引言

民企内的控制环境是影响制度运行的基础，而且内控环境可以直接反映民企高层领导对于内控建设的重视和认知程度。内控能否有效地执行会影响到后期单位运营数据、业务数据的流动。信息的高效沟通与内控贯彻落实密不可分，因此，民营公司应该在单位的业务开展期间，优化设计内控的信息沟通机制，使经营层、管理层和基层职工之间顺利的沟通联系。

地去体现出公司内部业务交易，并完整地记录交易的数据，以准确地反映出交易的内容，便于后期财务分析报告的编制。在分析报告，也要确定交易的事项、交易时间、交易的方式，在会计报告中，准确地记录出交易的记录条款和相关的会计核算事务事项。

（四）信息沟通

级，使组织能够推动战略的落地实施。部分中小型的民营公司业务规模较小，单位的高层领导不注重组织架构的设计，在执行内控制度期间，缺乏相应的组织内控部门，就会造成内控执行没有人监管，内控工作流于形式[1]。

（二）信息沟通交流不通畅

信息交流是指公司在运行中，要对运营的各类数据进行收集分析、汇总整理。由各部门之间开展高效的沟通，来传递数据，然而有些民企内部的信息沟通机制不健全，不能够建立信息管理平台，致使各职工之间信息闭塞，信息无法传递到运营层面，使单位的高层领导无法及时地掌握业务的开展状况。

（三）对内控不够重视

公司在运营期间，要建立比较通畅的沟通机制，保障信息高效的传递。在民营公司的内控体系设计中，要涵盖信息的收集、信息数据的分类、信息归纳、信息整理和传递，以保证各部门之间信息高效的流通，要确保内部不会出现信息孤岛的问题。

（五）内部监督

一、内控制度设计结构研究

（一）控制环境

控制环境包含基层人员的运营管理理念及风格、组织架构、经营人员的权利责任，也包含经营管理人员监察各运营事项所应用的方法、人事管理战略方针政策，也包含了影响公司运营的一系列外部环境因素。

（二）控制程序

内控监督要保证内控制度能够贯彻落实，也是内控执行的必要条件。同时，企业在执行内控机制期间，应该根据单位实际运营状况，来分析内控执行中存在的问题，对现有内控方案、内控机制进行优化设计，来保障内控监管有效。

有些民企高层领导不太重视内控机制建设，有些高层领导也对内控制度没有更深入认识。在经营管理层面，公司的上层管理人员的利益会与整个公司的利益产生重叠，使单位的财务信息数据不够透明、不公开。高层领导随心所欲行使权力，很少去采纳下属的管理建议。在决策方面，公司的投资决策经常由单位的民营企业老板来决定，这样就造成领导层决策比较盲目，使后期的运营风险激增[2]。

内控中的控制程序是指公司的运营人员要保证公司的战略目标可以得以落实执行，而制定的工作流程、工作计划和相关的规定。控制程序涵盖了经营活动管理权限，确保单位内部各岗位职责分工比较明细，避免出现徇私舞弊的问题。控制程序内容也包含会计凭证、账簿的使用、单位财产物资的记录，以及各类运营活动价格的计算。

（三）会计系统

（一）组织架构不够合理，影响内控的执行

二、民营企业内控的问题分析

民企的组织部门职责设置不清晰，部门职责相互交叉，给各工作岗位设计工作权限不够合理，经常会导致员工因为某项工作事项，而相互推诿扯皮，而影响到了业务的开展，给公司带来较大经济损失，也影响了业务的运作。在激烈的竞争环境下，民营企业要迅速应对市场的变化，同时要灵活地调整组织结构，压缩组织层

三、民营企业内控制度建设的策略研究

（一）增强民企的审计力度

在民营企业中，要根据单位实际经营状况来进行审计监察。审计部门通过开展审计，来检查各部门的内控执行状况，并且审计人员也要直接地为高层领导人员负责。由公司的总部委派审计人员去到各分

公司内的会计系统可以收集归类财务数据，并记录数据以及开展财务的分析。了解公司的日常运营会计体系，应该真实

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内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT

公司开展内审，重点检查公司内控执行状况和内控制度的建设状况。也可以聘请外部的事务所来开展年度的审计，应用内审加外审结合的方式，来构建一个完善的审计体系。

（二）加强内控的执行力度

度，组建风控部门，并且由风控人员来深入到业务一线去了解各业务运行中的风险因素，要求业务人员在自身的环境中，去发现风险。根据风险的成因，来制定风控措施，单位在内部建立风控体系，设计风控管理方案。对风险开展识别、分析、研究，以及开展风险预警，尽量地将风险遏制在萌芽状态，提升公司的风险防控能力。针对资产运营、财务管理、投融资等环节中的关键点，进行风险的分析，消除重大风险隐患，来保证公司的投资、融资、财务运作、资产管理等各类活动得以稳定高效地运转。

（五）拓宽企业的信息沟通渠道

效地规避运营中的各类风险，建立财务预警分析机制，及时地去将风险告知给公司经营人员。投资人员和企业的经营人员利用企业建立的财务预警系统，还需要在单位的财务系统上，设置相应的功能，及时地在系统上给财务人员和经营人员提醒，把控运营中出现的各类风险点，使单位的财务资源可以被合理使用、规范使用，用于企业经营中的关键环节。

有些公司在单位设立了内控的管理程序，但在实施内控制度期间，有些经营人员会受到其他因素的干扰，而造成内控执行力度不强。因而，公司的高层领导要建立内控的执行检查机制，由高层的领导、财务部门来推动内控的执行落地，对于内控执行中存在的问题，要给予相应的建议。将内控的执行与员工的考核相联系，使内控可以得到贯彻落实[3]。

（三）优化设计内控制度方法

结语

民营企业建立有效的内控监管机制，提高单位的风险防范能力。在激烈的市场竞争中，通过提高自身的运营能力、内控管理能力，来使民营公司获得更强的竞争优势。公司也要优化现代的法人治理结构，使公司合法经营。在单位制定各工作岗位之间的相互制衡、制约机制，使各岗位相互监督。财民营公司要在单位建立信息沟通平台，畅通员工的沟通渠道，信息的沟通渠道包含了对外沟通和对内沟通，以及公司内上下级之间的信息交流沟通联系，也包含了企业的工商、税务等宏观政策的学习。公司与外部的客户沟通，来了解客户需求并与外界市场沟通联系，来掌控外部市场的变化状况，进而及时地去促进信息的传递。同时，企业根据自身的经营管理状况、人员队伍素质状况，来建立一个比较可行、健全的沟通信息渠道，来有利于企业未来的发展。拓宽企业的信息交流方式，建立信息沟通体系，来使企业可以稳步的发展。

（六）加强企业的内部监督

民营公司在优化设计内控制度期间，应该秉持着科学公正的原则，然后应用新型的制度编制方法。在制度设计中，要求单位应用不相容职务岗位相分离的机制，使单位的会计和出纳不能够由同一人来兼任，也不能够让单位有亲戚关系的人来担任。在优化设计内控职责时，需要限制相关人员的权限，使单位的各个部门能够顺利地运作，合法的经营，避免受到外界各类环境的干扰。此外，还要保证单位某些职工的权限不受到其他人员的干扰。在业务交易期间，应该由多个职能部门来审核审批，以促使各部门相互监督制衡、相互牵制。民营公司要将一部分的运营权力下放给基层单位，也需要对单位内部的某些职工开展权限的限制。应用预算控制来给各部门分配合理资金资源，使业务部门的服务活动可以顺利地拓展，来达到预期的运营目标。要细化各部门的职责和权利，使权力相互制约、制订的责任比较分明。公司在开展业务操作期间，应该针对具体运营情况，而做出灵活的调整，以便公司可以使业务运作更加规范，降低运营成本，提高公司的经营效率。

（四）优化设计风控体系

企业内控的监督是保证单位运营工作顺利开展基础，内控监督需要由审计部来执行，首先要确定好单位审计部的定位。在公司内，监事会或者审计委员会下方下设审计机构，保持审计部与其他部门地位上相互平等。审计部要具备较高的管理权限，才可以实现工作独立开展。规范单位的内控监督流程、内控监督方法，提高内控的独立性。在各个业务管理点上接受监事会的指导。并且，审计人员要向监事会负责，通过利用内审、外审相结合的方式，才可以有助于检查债务运营中的问题，来提高审计的质量水平。

（七）建立财务预警的分析系统

参考文献

[1]杨颖.民营企业内部控制模型构建及模糊综合评价[J].统计与决策，（005）：2018，34180–183.

[2]周敏琪.民营企业内控制度的设计及其思考[J].中国国际财经（中英文），2018（3）：67.

[3]许杰.民营企业内部控制的缺陷及完善措施[J].中国总会计师，（001）：201896–97.

民营公司在经营中，会受到外部政策风险、市场风险、技术风险和内部经营风险的影响。公司如果经营实力较弱，很可能会受到外界风险的影响，而造成公司受到较大的经济损失，或者出现公司的破产。因而，公司优化设计项目风险管理制

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