一、财务管理系统的定义
财务管理系统是收集、储存和传递有关利润、销售、成本等以及其他因素的信息，获得有关数据保证各项经营活动达到预期效果，力图以最小的成本实现利润最大化。
二、建立财务管理系统所要达到的目标
（一）以总收入最大化为目标。 （二）以利润最大化为目标。 （三）以股东财富最大化为目标。 （四）以企业价值最大化为目标。 三、财务管理系统所包含的X畴及边界
财务管理系统的X畴是根据企业的经营发展，在科学预测的基础上拟订各项财务预算；正确及时地筹集资金，合理地使用资金，加强企业资产存量管理；采取有效措施降低成本费用，增加企业利润；实现财务管理系统的最终目标。
其边界对内涉及：企业全体员工；对外涉及：财政、税务、审计、银行等有关部门，若干供应商、若干挂账协议消费单位及其他与财务有业务联系的单位及个人。
四、财务管理系统与其他管理系统之间的关系
行政管理系统 客质量管理系统 人力资源管理系统 市 户场 价信息管理系统 财务管理系统 市场营销管理系统 需 值求 实决策管理系统 安全管理系统 现 工程管理系统 （一）与决策管理系统的关系
为决策管理系统提供企业财务管理的数据和信息，使决策层能正确地制定企业的经营目标和长期发展规划。 （二）与市场营销管理系统的关系
为市场营销管理系统提供财务管理数据信息，使企业营销工作能正确地分析、选择客源市场，掌握客户消费及信誉状况，促进企业不断创新，为客户提供优质服务。
（三）与人力资源管理系统的关系
为人力资源管理系统提供人力资源财务管理的数据和信息，通过加强人力资源成本的控制，合理、科学地安排人力、挖掘潜力，充分调动员工的积极性
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和创造性，为企业发展储备人力资源。 （四）与质量管理系统的关系
为质量管理系统提供财务管理的数据和和信息，使企业做好各项质量管理工作的同时，每个部门、每个岗位都有明确的职责，在保证服务质量标准的前提下，降低成本，提高工作效率和经济效益。 （五）与信息管理系统的关系
为信息管理系统提供财务管理的数据和信息，并充分利用信息系统的信息高速处理系统，及时、准确地核算、分析、统计各项财务管理工作，提高财务管理质量。
（六）与工程管理系统的关系
为工程管理系统提供设施设备，正常运行财务管理的数据和信息，使企业运行的设施设备经济、安全、完整。 （七）与安全管理系统的关系
为安全管理系统提供安全保障财务管理的数据和信息，使企业为顾客提供一个安全、舒适的工作和生活环境。 （八）与行政管理系统的关系
为行政管理系统提供企业财务管理的数据和信息，使行政管理的政令畅通，保证企业经营管理活动有序健康发展。
五、财务管理系统的责任部门和所涉及的相关部门
（一）责任部门：计划财务部 （二）相关部门：企业其他部门 六、财务管理系统的组织结构 高级管理层
其他各部门 计划财务部 各 收 验 仓 核 成 班 银 货库 算 本 组 组 组 组 组 组
七、财务管理系统的操作流程图
各部门按预 算组织收入 编制财务 审核单据 预算分解 管理过程 各部门预算 各部门按
预算支出 2 / 31
财务核算 反馈信息 分析预算 与实际差异 经营 利润 八、财务管理系统中各个子系统和各个环节所要达到的标准及控制
财务管理系统共由12个子系统组成，分别是预算管理子系统，采购业务管理子系统，验货管理子系统，储存物资管理子系统，劳动力成本管理子系统，折旧成本管理子系统，利息成本管理子系统，税收及政府费用管理子系统，营业、管理费用管理子系统，营业收入管理子系统，开支审批权限管理子系统和财务监督子系统。
（一）预算管理子系统
预算管理是将企业的决策目标及其资源配置规划加以量化使之得以实现的内部管理活动或过程。
1、预算编制方法
企业采取自上而下固定预算的编制方法。 2、预算编制工作流程 编制预算 报高级管 调整预算 编制全面 董事会审查 各部门提供次 （草案） 理层审核 （草案） 财务预算 财务预算 年预算资料 举行目标责任 编写各部门 分解各部门 董事会批准 各部门按财务预算 书签字仪式 目标责任书 财务预算 财务预算 组织收入、安排支出 3、预算编制标准
编制预算要了解市场需求及价格政策和同行业经营策略，力争使每个预算项目更贴近实际，从而使编制的财务预算科学合理。
4、预算编制过程
（1）确立一个可以达到的目标。 （2）制订达到目标的计划。
（3）将实际结果与计划结果进行比较，并分析其差异。 （4）根据差异情况做必要的调整。 （5）改进预算工作的效能。 5、预算编制时间
从10月份开始搜集市场信息及有关资料，并对资料进行甄别、筛选、整理，形成真实有效的资料库。11月份开始编制，依据1月至10月份财务实际经营情况对11月～12月经营情况做出预计，结合市场需求及有关政策、信息编制次年财务预算报告（草案），报高级管理层审核，调整预算，12月份在董事会上提交财务预算报告，董事会审查同意财务预算报告。
（二）采购业务管理子系统
物品、原料的供应和采购是企业经济活动的起点，它直接影响着企业经济活动的开展和创造。
1、采购计划的管理
（1）月度采购计划的管理：各部门在每月25日前将次月采购计划报计划财务部，计划财务部结合库存及消耗情况进行调整，管理合理库存。填写《食品、物品采购计划表》，在每月30日前报高级管理层审批。
（2）零星采购计划的管理：各部门所需零星的非储备食品、物品、材料等
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用品，由各部门在前一天填写《零星食品、用品材料订购单》，经负责人签字后转计划财务部，计划财务部结合实际经营情况签署意见报高级管理层批准，转采购部执行。
2、采购价格与择商的管理
（1）中心仓库常备食品、物品等物资实行公开招标的管理。
（2）零星采购的食品、物品等物资实行货比三家询价管理。 （3）境外采购的物资，实行以传真、函电及网上查询的管理。 （4）所有采购物资的报价、询价、择商必须公开、公正。
（5）各部门有权了解所需食品、物品等物资的价格、质量及供应商的资信状况。
（6）采购在支付货款时应取得合法的发票及明显清单并办理验收入库或直拨手续，单据（发票）背面需经办人和部门负责人两人以上签字，特殊情况应注明原因。
3、采购业务管理工作流程 各部门提交 审核调整 询价比价 合同 高级管理层 执行 验收 贮存 采购计划 采购计划 招标择商 签订 审批签字 合同 货物 货物 4、采购业务付款管理
（1）预付货款的采购业务，在交易前无论金额大小都必须签订合同，按合同付款时，须填制“付款申请单”，财务审核无误报高级管理层签批。
（2）及时付款的采购业务，必须凭有效“支票领用单”向财务部申请付款。 （3）计划财务部对手续完备、符合法规并审核无误的应付账款单据，报高级管理层审批。
（4）各部门必须加强预算管理，无预算开支原则不予付款，若遇紧急情况，应写明原因报高级管理层特别批示后方可支付。
5、采购业务管理的凭证
采购业务管理可以通过以下五种凭证得到实现：采购申请单、采购计划表、发票、验收报告、应付账款挂账表。
（三）验货管理子系统
验货管理是对各种进货严格把关，认真检查其质量、数量和价格是否符合规定要求，然后填单认可，对各种不同货物分门别类地转入中心仓库及直拨各餐厅。
1、验货管理工作流程 验货物 验货物 验货物 填写收 填写验 转中心 转各 货物请 价格 质量 数量 货单 证记录 仓库 餐厅 购单 2、验货管理记录
在收货记录中应保留请购单、发货单位、质量等级、数量和价格等原始资料。 3、验货管理标准
必须认真核对食品、物品等原料的价格、重量、数量、大小、质量等是否符合标准，若有不符，必须坚决退货。
（四）储存物资管理子系统
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储存物资是指企业在经营过程中为销售和耗用而储备的各种资产。储存物资是流动资产中的一个重要项目，往往占流动资产的很大比重，所以储存物资的管理是企业提高流动资金使用效率的关键。
1、储存物资管理工作流程 入库单 分门别 管理 领用单 审核 发货 类储存 领用单 储存 2、储存物资管理过程
（1）定期抽查物品与记录是否相符，做到账、卡、物相符。
（2）对仓库的温度、湿度、通风、防火、防盗等安全措施和卫生环境进行检查，储存物资必须离墙离地，减少损耗。
（3）对合理储备量进行管理，随时调整储存量，达到科学、合理的管理。 （4）核对入库物品与入库单内容是否相符，发货时，必须依据领料单的内容审核无误后发货，对手续不完备的拒绝发货。
3、储存物资发放原则
按照“先进先出法”的原则发放储存物资。 4、储存物资管理方法
储存物资管理采用盘存卡和领用单进行管理，每一种货物用一种单独的盘存卡，记录仓库所有货物每一次购进和发出的情况。
（五）劳动力成本管理子系统 1、劳动力成本管理的目标
劳动力成本管理的目标是保证每个部门自始至终都有足够的工作人员为预期的客人提供所需服务，并且没有闲置和无效劳务，即只有付出却无收入的劳务。
2、定制劳动生产率标准
劳动生产率标准，可用业务单位表示，如每班清扫客房数、一餐时间内供应食品份数，每班接待客人次数。标准确定后，就可以换算出每个部门、每种工作的人员配备。
3、劳动力成本分析
劳动力成本分析就是将预测和实际劳动力成本比较并分析其差异。差异是由以下几个原因引起：
（1）排工不当。 （2）不精确的预测。
（3）安排不当、超时加班。 （4）意料之外的营业量波动。
（六）折旧成本管理子系统
折旧反映了相关资产由于磨损、时间的流失、经济条件的变化和其他因素而减少的价值。
1、折旧方法：
企业根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值（5%），并根据科技发展、经营环境及其他因素，选择加速固定资产折旧方法。折旧方法采用年限平均法，折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
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2、企业的下列固定资产应当计提折旧： （1）房屋及建筑物。
（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。 （3）季节性停用、大修理停用的固定资产。
（4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。
3、计提固定资产折旧年限： （1）房屋及建筑物30年。
（2）机器设备10年。
（3）运输工具、家具设备、地毯、电器及影视设备、文体娱乐设备、其他设备5年。
企业应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
4、折旧成本管理工作流程 转入固 办理固定 登记 计提 固定资 固定资 定资产 资产卡片 入账 折旧 产盘点 产摊销 （七）利息成本管理子系统 利息成本是指企业为筹集经营所需资金而向银行借款等所发生的费用。 1、利息成本管理原则
为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息费用应当开始资本化，计入所购建固定资产的成本。其他利息费用均应于发生当期确认费用，直接计入当期财务费用。在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，应于发生当期直接计入当期财务费用。在确定利息费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入不得冲减所购建的固定资产成本，所发生的利息收入直接计入当期财务费用。
2、利息成本管理工作流程 董事会授权借款权限 借款 报告 借款 入账 预提借款利息 支付借款利息 归还借款 （八）税收及政府费用管理子系统
企业按税法规定应交纳各种税收。
1、企业应交纳税收的种类，包括增值税、营业税、所得税、房产税、车船使用税、个人所得税、印花税等。
2、按政府规定应交纳的各项费用。
3、税收及各项政府费用管理的目标。税收及各项政府费用的管理所带来的支出减少就等同于直接增加了企业的净收益，企业通过精打细算，在税法及政府政策允许的X围内降低税负及减少各项政府费用也增加了用于企业运营的现金，相当于为企业经营提供了一笔无息贷款，加强了企业的竞争能力。
4、税收管理风险的防X。现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、
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自主权和自保权。享受法律保护并进行合法的税收管理是企业的正当权利之一，符合《税收征管法》保护纳税人的合法权益和纳税人依法享有的权利的立法精神。在税收管理过程中对有关税收政策的整体性要把握正确，强化法律意识，实现诚心纳税。
（九）营业、管理费用管理子系统
营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用。管理费用是企业为组织和管理企业经营所发生的费用。
1、合理划分期间费用和成本的界限
期间费用应当直接计入当期损益，成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。在经营过程中所发生的费用，应当以实际发生数计入费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入费用。
2、营业、管理费用管理包括的内容
（1）营业费用包括企业销售过程中发生的物料消耗、运输费、装卸费、制服费、职工工资及福利费、劳动保险费、水电费、燃料费、修理费、差旅费、办公费等费用。
（2）管理费用包括企业董事会和行政管理部门在经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费如行政管理部门职工工资及福利费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、咨询费、业务应酬费、房产税、车船使用税、土地使用费、印花税、无形资产摊销、职工教育经费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
（十）营业收入管理子系统
营业收入是指企业在销售客房、餐饮等商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1、营业收入确认方法
根据《企业会计制度》的规定，按照“权责发生制”的原则确认收入，合理地确认和计量企业各项收入。
2、营业收入确认原则
（1）营业收入的确认，必须以企业各项服务已经提供、同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法凭据为标志。
（2）营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣，冲减当期营业收入。 （3）营业收入应按照配比的原则计账。
（4）企业的一切营业性收入均需经财务部收入核算，各收银点当日收到的现金、支票、信用消费单等票据应填制收入日报表同现金一起投入保险柜。
3、营业收入管理工作流程 夜审员 日审员 编制收 审核 审核 入报表 各收银点 组织收入 总出纳收 审核存 收回银 填制 入 入汇总表 入银行 行单据 凭证 账 7 / 31
4、实行收支两条线管理
计划财务部总出纳应每天从企业的各个收银点将汇集来的现金清点整理核对，填制银行送款单，将所有的现金收入全部存入银行。
（十一）开支审批权限管理子系统 开支审批权限管理的规X，是各责任主体间相互制衡的一种制度，是企业内部财务管理与控制的首要环节。
1、对营业性支出：部门申购物品价值在5000元以下的，由营运副总经理审批； 部门申购物品价值在5000元以上1万元以下的，由营运副总经理会同总经理审批；部门申购物品物资价值在1万元以上的，由营运副总经理交总公司审批。 2、对资本性支出：一次性支出在5万元以上的款项必须有预算报告，经总经理和副总经理会签后方可执行。
（十二）财务监督子系统
财务监督的主要责任是对企业整个系统进行不间断的监督和考查，评价企业经营与财务管理的效果，核实各种报表和其他原始凭证的可靠性，从而确保内部管理系统的政策和系统能被正确地贯彻执行，并使企业财产得到保护。
财务监督可分为事前监督、日常监督和事后监督三种方式：
1、事前监督是在财务预算编制的审批过程中进行的监督，目的是使企业预算的编制更加合理。
2、日常监督是在日常财务收支过程中进行的监督，目的是为企业正确地执行预算，防止因管理不力而造成差异的发生。
3、事后监督是在财务收支发生后进行的监督，目的是监督企业预算的执行情况，为后编制财务预算提供资料。
九、财务管理系统的评价与修正 （一）评价
分为企业外部评价和企业内部管理评价。 1、财务管理的外部评价
分为政府财政、税务、审计、银行、会计师事务所、各方股东等有关部门对企业财务管理评价。
2、企业内部财务管理评价
分为企业财务管理评价和部门计划财务管理评价。 3、企业财务管理的评价
（1）财务管理的评价由企业高级管理层负责，具体由计划财务部执行。
（2）根据董事会确定的经营目标和管理要求。
（3）每月对各部门、各岗位、各环节进行检查、考核。 （4）每月对各部门财务完成情况召开一次分析会。 4、部门财务管理评价
（1）部门财务管理的评价由各部门经理负责。
（2）根据财务管理规定的要求。
（3）每天对各班组、各环节进行检查。 （4）每月对本部门进行一次财务管理评价。
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（二）修正 1、对财务管理评价中检查出来的问题，各部门、各岗位必须分析形成的原因，并采取纠正和预防措施；各部门、各岗位纠正、预防措施的实施情况由计划财务部负责验证。
2、涉及企业、部门、岗位制度中存在漏洞的，应查漏补缺，完善、修正企业、部门、岗位的制度与程序及管理标准。
第二章 概念及职能
一、概念
财务管理是企业有关资金的筹集、使用、耗费、回收、分配等方面一切管理工作以及在这个过程中处理与各方面发生的经济关系的总称。
加强财务管理，有计划组织资金供应，是使企业生产经营活动正常运行并提高资金利用效率的保证。
加强财务管理是降低劳动消耗，提高经济效益的极为重要的手段。是提高企业决策水平的需要。
二、计划财务部的工作职能
1、 根据国家的政策、法令、财经制度制定和完善本企业的财务管理制度和
内部财经稽核制度。
2、 按照国家规定的财务制度，做好财务记录，正确核算营业收入、成本、
费用及利润；按时准确编制会计报表，做出财务分析，债权、债务清楚，准确并及时清算。做到手续完备、内容真实、账目清楚、数字准确，如实反映经营情况。
3、 组织各部门编制收支计划。根据企业高级管理层指令，结合本企业实际
情况，编制营业计划和财务计划。监督、检查、分析本企业营业、财务 计划及各部门收支计划的执行情况，考核资金的使用效果，定期向总经理报告收支情况，提出改进经营管理的措施和建议。
4、 负责本企业财产登记、核对、清查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用。 5、 负责本企业物资、材料的验货、存储、盘点及供应工作。
6、 负责本企业计算机系统的管理，担负本企业各种数据、信息的处理和分
析任务。
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第三章 人员设置及岗位职能
一、根据本行业特点，财务部人员编制如下： 财务经理
财务部： 商品部： 收银部： 主管会计 库房管理员 收银领班 成本会计 供货商管理员 收银员 出纳 市场调查员 录入员 核算员 网络维护员 二、各部门工作职能
1、财务部： a) 负责本企业经营计划；负责本企业财产管理及会计核算；
b) 负责本企业成本费用的核算与控制，监督物资的管理情况，
编制成本分析报告；
c) 负责本企业营业收入核算；应收账款催收；清点、汇总、
核对收银点收入情况及各部门消费单据。
2、商品部：负责本企业商品采购环节的监督，供货商的管理，及物品收发、
保管工作。
3、收银部：负责本企业客人消费计算机录入及收款工作。
第四章 岗位工作说明
一、财务经理 【工作关系】
直接上级：总经理 直接下级：财务各部门 内部关系：本企业各部门 外部联系：上级主管部门 【岗位描述】
贯彻落实总经理的各项指令、负责本部门的领导工作，直接对总经理负责；负责制定本部门的工作计划，进行工作安排，加强与其他部门横向联系；负责组织全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级有关部门报告工作，及时组织编制财务预算和决算；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有指挥、考核权；负责制定本部门各级人员的职责与权限。 【工作内容】 1、 在总经理的直接领导下,具体负责财务政策和财务管理制度的实施和运转。 2、 负责组织经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并负责向总经
理报告工作，在规定时限及时组织编制财务预算和结算。
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3、 负责组织财会人员搞好各项会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、
报账，及时提供真实会计核算资料。
4、 负责组织贯彻执行《会计法》等法规和行业财务制度及财经纪律，建立健
全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。
5、 加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，认真审核经营成本预
算，指导各部门搞好经济预算。
6、 负责做好资金管理，组织收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金
回笼，准确进账、存款，保证日常运转。
7、 负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关
系，及时掌握财政、税务动向。
8、 遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握成本、费用开支，认真落实审批权
限、费用报销制度。
9、 审查各部门的开支计划，并转报总经理。 10、 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。
11、 参与经营管理，围绕提高管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关
和经营参谋。
12、 制定各部门的经营指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其做好
对营销费用、营业费用、管理费用的控制，精打细算，确保经济效益。 13、 督促检查固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情
况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。
14、 督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。 15、 监督采购人员做好物料、用品的采购工作。
16、 负责审查各项开支，密切与各部门联系，研究并掌握成本和费用水平。 17、 组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中
存在的问题，及时向总经理提出建议，不断提高管理水平。
【任职资格】
性别：男女不限 学历：本科以上 工作经验：
1、从事主管会计五年以上。
2、具有较强的财务分析和统计能力。 3、具有较强的管理能力和协调能力。 4、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：
1、具有中级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。 3、熟悉企业经济管理、成本控制、财务分析与管理、审计等知识。
二、主管会计 【工作关系】
直接上级：财务经理 直接下级：财务各部门
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内部关系：本企业各部门 外部联系：上级主管部门 【岗位描述】
贯彻落实财务经理的各项指令、负责本部门的协调工作，直接对财务经理负责；负责落实本部门的会计核算工作，任真负责把关、仔细审核记账凭证，核销各部门国内X围差旅费，编制和审核会计、统计报表，并对经营活动进行分析，编写财务分析报告，并向财务经理报告工作；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有审核权。 【工作内容】
1、 负责建立健全公司的非资金帐簿，并清楚、准确、及时地登记帐簿。做
到帐目清楚，数字准确。
2、 定期编制各种会计报表：资产负债表、损益表、费用明细表、固定资产
变动与折旧表、费用摊销表等相关会计附表，以满足公司管理者及相关部门的需要。
3、 整理装订并保管好会计资料和档案装订成册入档核查。 4、 严格遵守财务部职责，做好XX工作。 5、 负责员工工资的核算、编制和发放。 6、 编制《每月营业报表》。
7、 每周核对出纳现金库存情况。
8、 出纳、收银员、录入员考核培训。
9、 对各种单据（凭证、报销单据等）进行审核。
10、负责合同的管理。对供货合同的付款方式，以及付款期限、资金总额进
行审核并备案。建立供应商资料库。
【任职资格】
性别：男女不限 学历：专科以上 工作经验：
1、从事主管会计三年以上。
2、有较强的财务核算和统计能力。 3、具有较强的管理能力和协调能力。 4、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：
1、有初级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。 3、熟悉企业经济管理、成本控制、财务分析与管理、审计等知识。
三、成本会计 【工作关系】
直接上级：主管会计 直接下级：商品部
内部关系：本企业各部门 外部联系：市场、供货商 【岗位描述】
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贯彻落实主管会计的各项指令，直接对主管会计负责；负责落实本部门的工作计划，进行成本核算，加强与其他部门横向联系；负责全公司的成本核算工作，编制和审核各部门成本统计报表，并向主管会计报告工作；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有建议权。 【工作内容】
1、准确的核算成本与费用。
2、划清各期费用，不同成本项目和不同费用之间的界限。 3、定期收取库房入、出库单，并及时作凭证。 4、进行成本差异分析，以便领导能根据各成本核算的对象的成本构成差异进
行成本管理和控制。 5、编制各部门成本统计表。 6、编制各项预提费用表。
7、编制固定资产折旧表、低值易耗摊销表、待摊费用摊销表。 8、每月30日与库房管理员进行库房盘点。 9、每天抽查二级库。 【任职资格】
性别：女性 学历：专科以上 工作经验：
1、从事同行业成本会计三年以上。 2、较强的成本核算和统计能力。 3、具有较强的管理能力和协调能力。 4、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：
1、初级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。 3、熟悉企业经济管理、成本控制等知识。 四、出纳
【工作关系】
直接上级：主管会计 直接下级：收银部
内部关系：本企业各部门 外部联系：银行 【岗位描述】
负责日常的现金收款、存取、报销业务，登记《现金日记账》。 【工作内容】
1、根据国家有关部门现金管理条例的规定，认真办理流动资金收付业务，管好货币资金。
2、每天定时与财务经理共同打开保险柜，清点当天的营业额，发现假币由收银员赔偿。双方签字认可，开具收据。并负责将当天的收入单据交给会计做账。将现金、支票及时存入银行。出现假币由出纳赔偿。 3、根据会计审核完整的记账凭证，支付各类费用的开支。
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4、严格资金使用X围。100元以上使用转帐支票支付各项费用。如需使用现金，一定要总经理批准。元以下费用，由总经理批准方可报销。 5、不可坐支。不可从营业款中支付任何费用。
6、登记银行存款、现金日记账。作到日清日结，准确无误。
7、库存现金超过5000元一律存入银行。保管好库存现金、支票及各种发票、代金券等有价证券，确保完整无缺。
8、存、取大额现金时与保安联系，配合接送，保证资金的安全，做好防盗工作。 9、编制《每日营业报表》。
10、 每周编制《货币资金流量表》，《银行余额调节表》。 11、 做好发票使用登记工作，凭发票汇结联与《发票使用登记表》领取新发票。 12、 周末盘点库存现金。做到帐帐相符、帐实相符。
13、 签发支票必须注明日期、用途、收款单位（与发票名称一致）。收款单位签字。不得开空头、空白支票，否则后果自负。
14、 支票要妥善保管，发现丢失及时报告财务部。财务部及时办理相关手续。 15、 由于经办人造成损失，由经办人自负。 【任职资格】
性别：女性 学历：专科以上 工作经验：
1、从事同行业工作两年以上。 2、具有较强的责任心和协调能力。 3、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：
1、初级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。 3、熟悉企业经济管理等知识。
五、核数员 【工作关系】 直接上级：出纳 直接下级：收银部
内部关系：本企业各部门 【岗位描述】
综合审查各种消费单据、报表。负责各类票据的发出、使用和回收控制；检查核对当日商品销售、库存情况。整理、装订、保管单据、报表等档案资料。 【工作内容】
1、收银交接班之后，当班收银员在结帐单后面附上相对应的客人的消费单据，并做好手工营业汇总报表，由领班核对后，交给核数员。 2、需要审核的消费明细：
每个班次的帐单列表； 各个消费项目的销售清单； 收款情况。 3、核对
a) 把客人的结帐单与消费单进行核对。
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b) 根据消费项目进行分类。
c) 与打印出来的消费项目清单上的数据核对。
d) 核对的过程中需要把会员卡售出，会员卡消费，签单挂帐，积分卡，贵
宾卡消费，打折帐单等做好记录，并进行统计，以备财务核实或记帐。 e) 核对各部门消费单据使用情况。（联号） 4、问题汇总
a) 消费明细录入是否正确。 b) 结账方式是否正确。
c) 手工报表与计算机统计是否一致。
d) 并及时把发现的重要问题反映到财务部，征求上级的处理意见并予
以处理。
e) 把客人的消费单整理好，把消费单与各部门的底单核对，确保每一X消
费单都已经录入并已经结帐，如若发现问题应做好记录，准备上报财务。
4、做《日营业汇总表》。
5、把在工作中发现的问题整理好，并把已经处理问题的处理方法写好说明，上报财务。
6、每日10点将日报表和审核后单据交财务部。 7、 根据各部门销售报表清点各部门的盘存货物。 8、 统计商品、保健等提成。
9、 负责应收账款追收工作。 【任职资格】
性别：男女不限 学历：专科以上 工作经验：
1、从事同行业工作两年以上经验。 2、具有较强的责任心和协调能力。 3、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：
1、熟悉企业所有消费单据填写标准。 2、熟悉企业消费指南。 3、业务娴熟。
六、库房管理员 【工作关系】
直接上级：成本会计
内部关系：采购、本企业各部门 外部联系：供货商、厂家。 【岗位描述】
1、对所有入库的物品要仔细清点，填写《入库单》，经检验合格后方可入库并
用于服务中。
2、每周末最后一天，根据合理库存做下周进货计划。
3、检验货物时，要轻拿轻放。在搬运过程中，要监装监卸，防止摔碎砸破事故
的发生。若有破损、差错，须做好现场记录，向主管和有关责任人报告。 4、必须了解所有库存食品、物品、原料、材料的质量、用途、包装、储存条件
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等方面的知识，以提高保管业务水平。 5、坚持先进先出，出陈存新的原则
6、认真检查仓库的安全卫生工作，注意防潮、防湿，检查火灾隐患，对可疑迹象及时向主管和保安部门汇报。
7、按规定记好卡片，保持账、物、卡三者相符。
8、付货时，必须与领料人当面点清，对离库后的短少、残损、仓库不负任何责任。
9、每月定期盘点存数，做到账、物、卡三者相符。 【工作内容】
1、定期编制好次月的采购计划，做到库存合理、不误供应。
2、对所有入库的物品认真仔细核对价格及质量、数量，发现问题及时向有关人员联系，以便做好查询索赔工作。
3、随时检查各自分管物品的有效期限及质量检查，防止有霉烂、变质过期等情况的发生，如有发生，及时上报，避免不应有损失。
4、坚持先进先出、出陈存新的原则。发货时，根据有关规定严格审核领料单据，对不符合手续的不予发货。
5、定期盘点库存的数量，做到账、物、卡三者相符。 6、每日将入库、出库单转成本会计做账。
7、编制每周入库、出库统计表，并与成本会计核对入库、出库汇总情况。 【任职资格】
性别：男女不限 学历：高中以上 工作经验：
1、从事仓储管理工作一年以上。 2、全面掌握公司仓储保管业务。
3、熟悉公司内部物品控制、入库、出库程序。 体能要求：身体健康，无传染疾病 知识技能
1、具有仓库管理知识和质量标准知识 2、熟悉各种物品保管要求和储存知识
七、供货商管理员、市场调查员 【工作关系】
直接上级：成本会计 内部关系：采购、库房 外部联系：供货商、厂家。 【岗位描述】
对洽谈中、考虑合作中、供货中、不予合作的供货商进行管理。审核供货合同。及时掌握市场商品信息。 【工作内容】
1、编制供货商洽谈表。
2、考察供货商工作地，检验供货商经营手续。 3、审查供货商合同。保存供货商档案。
4、编制公司所有物资价格与市场价格对比表。 【任职资格】
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性别：男女不限 学历：高中以上 工作经验：
1、从事采购管理工作一年以上。 2、全面掌握公司采购业务。
3、熟悉公司内部物品控制等制度。 体能要求：身体健康，无传染疾病 知识技能：
1、具有采购管理知识和质量标准知识。 2、熟悉各种物品保管要求和储存知识。 3、熟悉合同法。 4、诚实、廉洁。
八 、收银领班 【工作关系】
直接上级：主管会计
直接下级：收银员、录入员 内部关系：各部门 外部联系：客人 【岗位描述】
支持、督导收银员、录入员严格执行企业规章制度及有关服务规X，做好 营业收入的准确、及时回收工作。 【工作内容】
1、培训、督导员工严格遵照企业各项规章制度和服务规X执行，给客人提供最好的服务。
2、设立员工考勤及绩效考核档案，并保证有关纪录的公正。
3、监督收银员工作过程中各项规章制度的执行情况，及时总结工作中出现的新情况、新问题，同时制定相应的新规定和解决办法。做好交接班工作。 4、负责沟通和协调本部门与经营部门工作关系及员工关系。 5、检查、监督各营业部门正确执行企业经营规定及政策。
6、针对工作中的失误情况，要查清原因，落实责任，以防再次出现。 7、合理安排员工的工作班次，保证定期轮岗。 8、安排员工定期进行业务培训及业务考核。 9、督导、检查卫生的清扫情况。
10、做好日常工作中所需要的发票、会员卡、各种报表、办公用品的准备工作；做好税控发票打印机、pos机的维护使用。
11、及时将各种新资料、规定传达给收银员，特别是营业部门的最新促销方案及做法等。
12、核对会员卡使用情况，完善会员卡制度。 【任职资格】
性别：女性学历：中专以上 工作经验：
1、从事相关收银领班工作两年以上。 2、全面掌握公司收款业务。
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3、熟悉企业内部收款系统。
4、具有较强的组织能力和高度的责任感。 体能要求：身体健康，无传染疾病 知识技能：
1、具有收银管理知识。 2、简单财务知识。
九、收银员 【工作关系】
直接上级：收银领班
内部关系：录入员、各部门 外部联系：客人 【岗位描述】
严格执行企业的各种规章制度，配合领班做好收银工作，同时对各营业部门起到一定的监督作用，准确收取、保存企业每一份收入。 【工作内容】 1、用礼貌的语言、举止为客人提供账物咨询，准确快捷地为客人提供结账服务。 2、在严格执行企业财务制度的基础上，配合营业部门，准确统计营业收入。 3、严格监督、执行企业的价格政策。
4、负责消费者和协议挂账单位在各营业部门消费的签单挂账。
5、准确、及时地填报有关财务核算报表，准确、安全地投缴收入。 6、按规定为客人开具有效发票。
7、小心操作计算机、发票机、刷卡机，做好清洁保养工作。
【任职资格】
性别：女性学历：中专以上 工作经验：
1、从事收银工作一年以上。 2、全面掌握公司收款程序。 3、熟悉公司内部收款等制度。 体能要求：身体健康，无传染疾病 知识技能：
1、了解财务简单知识。
2、熟悉计算机、税控机、刷卡机操作。
十、录入员 【工作关系】
直接上级：收银领班 内部关系：各部门 外部联系：客人 【岗位描述】
严格执行企业的各种规章制度，配合领班做好录入工作，同时对各营业部门起到一定的监督作用，准确录入、保存企业每一份消费凭证。 【工作内容】
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1、用礼貌的语言、举止为客人提供消费咨询，准确快捷地为客人提供结账服务。 2、在严格执行企业财务制度的基础上，配合营业部门，准确统计营业收入。 3、严格监督、执行企业的价格政策。
4、小心操作计算机，做好清洁保养工作。
【任职资格】
性别：女性学历：高中以上 工作经验：
1、从事录入工作一年以上。 2、全面掌握公司录入环节。 3、熟悉公司内部财务等制度。 体能要求：身体健康，无传染疾病 知识技能：
1、了解财务知识。 2、熟练计算机操作。
第五章 工作程序与标准
一、审核凭证程序 程序 1、审核原始凭证的合法性 2、检查核销手续是否齐全 标准 1)检查报销的普通凭证必须有税务监制章和财务专用章。 2)检查报销的医疗费收据须是定点医院的、且有财政部门的医疗收费监制章和医院收款专章。 3)检查上述单据的大、小写须准确一致等。 1)检查原始凭证须有经办人和部门经理签字，且已按照规定的审批权限由领导审批、签字。 2)检查现金收付款原始凭证，须盖有“现金收讫”或“现金付讫”章；银行收付款原始凭证须盖有“转账收讫”或“转账付讫”章。 3)检查自制原始凭证，须有制单人签字和领导签字。 4)检查办理的固定资产和低值易耗品须在原始发票上加盖“财产专用章”。 认真核对应该报销的金额，检查是否有多报、少报的问题。 检查会计核算员编制的记账凭证，若有错误，退回重新制证。 检查制证人员须在“制证”处盖个人章。 在“审核”处盖章。 3、检查报销金额是否正确 4、检查记账凭证分录是否准确 5、检查制证人员是否盖章 6、盖章 二、财务账务处理的操作程序 程序 标准 1)当月凭证：根据系统要求，填制记账凭证，在权限允许的X围内，可 以对当前凭证进行修改、删除等操作。 2)下月凭证：本月末或下月初，由于会计结账需要时间，为不影响正常1、编制凭证 的业务处理，允许编制下月凭证，具体操作同上。 19 / 31
2、日常维护 3、审核确认 4、记账 5、打印账页 6、月末处理 7、编制报表 8、年末处理 3)分摊制证：输入分摊标准和被分摊数后，系统自动编制转账凭证。 4)修改凭证：允许对当月未记账的凭证进行修改。 5)结转制证：对有固定结转规则的凭证由系统自动进行制证。 6)打印凭证：按照操作员打印输出记账凭证。 1)会计科目的维护：检查修改会计科目。 2)索引维护：重建索引文件。 3)凭证维护：修改、删除整个凭证，修改凭证号。 4)外币汇率维护：每月月初输入当月第一天的外币汇率。 5)摘要维护：对常用的摘要进行定义、修改和删除。 按照系统的菜单提示进行操作。 按照系统的菜单提示进行操作，由系统自动进行。 1)记明细账及总账，编制记账凭证汇总表。 2)打印记账凭证汇总表。 1)打印当年明细账和总账账页。 2)打印去年明细账和总账账页。 1)结账。 2)打印总账余额。 3)打印明细账余额表。 4)月末处理。 1)做完月末结账后，可以编制会计报表。 2)编制内部经营情况表和对外统一格式的会计报表。 3)编制经营情况分析表。 4)编制当月统计报表。 12月末，做完月末处理之后，可以做年末处理，选择该功能后，由系统自动处理。 三、工资系统的操作程序 程序 标准 根据本单位的工资结构，定义工资条内容： 1、项目定义 1)每月相对固定不变的项目，要定义为“固定项”。 2)每月变动的项目，要定义为“变动项”。 3)发放双薪时要计算的基数，应定义为“双薪项”。 2、公式定义 根据工资项目间的关系，定义计算公式。 1)输入当月变动项目的内容：如加班小时、中夜班天数等。 3、工资处理 2)计算。 3)汇总。 4)打印工资报表和工资条等。 1)输入每个员工的奖金数。 4、奖金处理 2)计算并汇总。 3)打印输出奖金汇总表和奖金条。 5、月末处理 当月所有的业务处理完后，进行月末处理，系统将删除各变动项的内容，为下月进行工资处理做准备。 四、固定资产系统操作程序
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程序 1、系统初始 标准 1定义固定资产类别。 2定义使用部门。 3输入现有的固定资产卡片。 4定义固定资产报表。 5定义用户。 进行固定资产卡片的增加、修改、调动、调拨、盘盈、盘亏和退库处理。 每月计提一次折旧。 自动编制多种报表。 1打印卡片和附加。 2打印账页。 3打印报表。 1索引维护。 2账页维护。 3报表维护。 2、业务处理 3、计提折旧 4、编制报表 5、打印 6、系统维护 五、日审程序 程序 1、《销售收入日报表》 的审核报送 2、账单细查 3、发票审核 4、账单控制 5、发票管理 6、凭证装订、保管 7、其他业务 标准 1)打印交班后营业数据（销售收入明细、结账方式明细、账单明细）。 2)编制《销售收入日报表》，及时送交有财务部门。 1)各收银点现金账单与《平衡表》的现金数核对。 2)账单打印内容及金额与点菜单、酒水单相核对，检查有无遗漏和错误。 3)检查打折、减免账单是否符合企业的有关规定和手续。 根据《平衡表》《现金表》核对各占发票的开具情况，防止虚开、多开发票行为的发生。 1)账单领用：收银员领用账单，在《账单领用本》中签字，并登记账单号、使用地点等内容。 2)账单使用：依据各班收银员《账单控制表》，逐一核销上交的账单。 3)做好缺单、转单记录，查明原因后进行相应处理。 4)保证每X账单使用合法、回收及时，防止作弊行为的发生。 目前企业使用的发票包括： a税控机打印发票 b内部收据 每天将审核后的账单、发票和报表进行整理、装订成册、妥善保管，以备查阅。 1)应收账账单及公司支付单的整理和交接。 2)其他单据、票证的保管、发放和审核。 3)区域环境卫生的清理、保持。 六、出纳工作程序 程序 标准 1、开启银柜 1)打开银柜，取出收银员投入的现金收入袋。 21 / 31
2、收入清点 3、EDC审核结账 4、其他业务 5、处理协议单位挂账 6、处理街账 7、按照单位汇总 8、收款 9、登门催收本地欠款 10、发函催收外地欠款 11、采取措施解决催收困难的单位 12、做好记录 七、收银服务程序 程序 标准 1)领取钥匙。 1、进入工作岗位前的工作 2)领取印章、底金并兑换零钱。 3)领取昨日转单。 4)领取收入袋。 5)补充账单及各种报表、工作用具以备使用。 2、进入岗位时的工作 1)打扫卫生。 2)在日志上交接账单、发票。 1)将服务员填写的点菜单、酒水单，根据电脑中已存储的单价， 准确地打印在一式三联的账单上。 2)各种单据随送随打，不能压单。 3)根据服务员的提示，将欲结账客人的账单交给服务员。 4)将服务员如数收到客人交付的现金、支票、信用卡等，清点、 确认后，按实际支付方式输入电脑，最后将打印出的已结账的账22 / 31
2)清点数量，与《现金收入袋投放登记表》进行核对。 1)根据收银员填制的《现金表》，与其上交的现金、支票、信用卡签购单进行核对。 2)填制《现金日收入汇总表》，上交稽核主管审核。 3)根据《现金日收入汇总表》填制现金交款单、信用卡汇计单、信用卡和支票进账单，存入银行，将回单联转交收入记账员。 1)打印EDC明细报表，核对EDC签购单，保证签字齐全、金额正确。 2)按EDC结账键，输入密码，进行结账。 3)打印EDC结账单，分类汇总签购单金额，核对无误后，填制EDC汇总表，转交收入记账员。 4)归类整理EDC签购单，待指定银行领取。 1)办理转账支票退票后的更换业务。 2)做好未回、托收票据的登记。 3)备足收银处所需的各类单据，确保零钱的充足、到位。 4)填制凭证，登记《现金日记账》《银行日记账》。 5)编制日《余额登记表》，周《货币流量表》，月《银行余额调节表》 6)整理日审交来单据，抽查其中重要项目。 每天与日审交接协议单位挂账单，核对有效签字人，然后打印《挂账审计报表》进行核对，并将其转入相应的应收账账户。 与收银处核对街账转账单据，并将其转入相应的应收账账户。 每月打印《应收账主单》，核对并累计各单位欠款。 收到款项后，及时进行电脑付款处理。 本地单位欠款，积极登门催收，加速企业资金周转。 外地单位欠款，见单立即发函，保持联系直至收回。 对欠款情况严重，催收困难的单位，及时上报，并采取相应措施解决。 做好应收账日志和催收记录。 3、进行正常的结算业务 4、结总账 5、交账 单第一联加盖现金章后，交服务员转交客人，余联保存。 5)如果客人要求开具发票，应根据账单金额出具税控打印发票，账单则三联保留上交计财部。主要的结账方式有：现金、支票、信用卡、房间挂账、协议单位挂账、公司支付等。 6)已结账单按顺序登记在“账单控制报表”上。 7)已使用的发票按序号登记在“发票控制报表”上。 8)有关注意事项： a. 账单内容必须打印清楚，如打坏或打重，应在报表纸上重新打印，并附在账单上。 b. 作废账单需有主管级以上人员签字，服务员取消菜品需有领班以上人员签字方可。 c. 客人持本企业可受理的优惠卡消费时，应将卡号刷在账单上方，并由该营业部门领班或主管签字。 d. 客人使用代金券消费时，由各营业部门经理在消费账单上签字确认。 e. 房间挂账时， 必须核对客人签名与电脑中登记是否相符，如不符，应马上退回服务员，让其确认。 f. 协议单位挂账时，必须核对客人签名与“挂账卡”上签名一致；如不符，也应马上退回确认。 g. 公司支付账单必须附有本企业规定的有效签字人签字的用餐通知单，该收入不做入营业收入中，做收入报表时，须将单号、明细、金额登记在收入报表背面。 h. 特殊情况离岗时，必须将账单、印章、收入锁好，并将电脑退出，将税控发票打印机关机。 i. 团队账单中的金额必须与计划相符，超出部分应现付。 j. “账单控制报表”中的账单和“发票控制报表”中的发票，应顺号填写，不得出现断号、缺号现象；如出现，须及时查找，并在控制表上写明原因。 1)由电脑打印《营业收入报表》。 2)核对报表。 3)将《账单控制报表》中登记的账单及情况进行检查、汇总。 4)打印“发票明细表（红、废）”，并核对“发票控制报表”的填制情况。 5)清点现金、支票、信用卡收入数额是否与《营业收入报表》数额相符，核查无误后，填制现金报表，并如数放入收入袋中。 6)做好日志：记录账单、发票，公司支付账单的使用情况，并做好服务员间的账单交接记录。 7)将台面整理好，抽屉锁好，将电脑、税控发票机、POS机的电源关闭，离岗。 1)将房间挂账账单第一联送至前台收银处。 2)将钥匙送至前台收银处。 3)将各类报表夹到财务部汇总账夹上。 4)将收入袋投入保险柜中，并填写收入汇总表。 5)将印鉴、底金锁入各自的保险箱中。 23 / 31
八、保管员工作程序与标准 程序 标准 月末最后一天，编制好下月采购计划，做到数量合理，不误供1、编制采购计划 应（非正常消耗除外），一般情况下，要求最高库存量为：食品不超过20天，物品不超45天用量。 2、加强供需部门的联系，参考上两个月使用规律及库存，制订进货时间（上、中、下旬）监督计划的落实 发现非正常使用，需及时与使用部门、采购部联系，更改进货时间。 3、补充计划 如需做补充计划，应填制采购计划表，并注明补充原因与进货时间要求，经经理批准后，递交采购部及验货室。 4、库存品种的增加与取消 使用部门增加和取消库存品种，应按要求填制停用和增加新品种入库单，保管员自留一份备查。 1)根据《食品物品进货检验验证记录单》，点验货物品名、规 格、数量、包装（内、外）核对无误后，在该记录单上签字确 认。 2)如发现货物包装破损、无法搬运或严重玷污、日期不明、无5、收货 中文标识、错货、变质、过期或有效期内消耗不完的（食品、酒水距失效期二个月，个别物品三个月）均可拒收。 3)如发现短少或其他质量问题，除做好记录外，及时与验货人员联系或索要欠条以便查询和补货。 1)发货时，必须对领料单上所填的部门、日期、品名、单位、 数量及领导签字等逐项核对无误后，方可发货，并将实发数量 填好，取货后进行复核，当面交清，对出库后发生的短少，损 坏概不负责（贵重物品逐个交验）。 6、发货 2)发货时必须先进先出，先出陈、后出新。 3)发货时，只允许一位领货人进入库内搬运，其他人一律在库门外等候，做到发货及时、准确、不丢、不损。 4)代替他人发货，需在发货单上签字，并在单上注明实发数量与规格，事后及时交单并讲明出处。 1)保管员对所收货物按业务分类，整齐存放，码垛牢固安全， 符合卫生检查标准。 2)库内存放的货物，要有相对固定的位置，并挂牌标明品名与 规格及小包装数量及发放注意事项。 3)库内货物堆放整齐，妥善保管，做到无鼠、虫、蚊、变质、 受潮、发霉、过期等现象，随时打扫卫生，做到库内设备完好， 卫生整洁。 4)断档货物及时向主管汇报，并说明原因，逢值班日填写值班7、保管 记录，以便查询。 5)保管员对自己分管的货物要心中有数，对存量大、消耗少或长期不动的货物要及时填写促销表，及时与使用部门联系并经常注意使用情况。 6)对价值大且易变质的货物，要加强保管，根据需要开动去湿机和通风，严防发霉变质，确保货物质量。 24 / 31
8、库房安全 9、记账 10、盘点 11、考勤 12、纪律 7)库房内不得存储个人货物，未经经理批准，不可擅自存放外单位或其他货物，不得向外单位借用本库任何货物。 8)收货时要轻搬轻放，监装监卸，防止货损发生。 1)下班前10分钟，保管员对自己分管的仓库进行安全检查，关好门窗，切断电源，将钥匙交出，统一存放，持之以恒。 2)库房内严禁烟火，发现不安全因素，及时汇报，及时排除。 3)下班前5分钟，主管对所有仓库进行检查，实行两人同时检查安全制度，确保库房安全，同时查验库房钥匙，妥善保管。 4)保管员熟知各类消防安全器材的使用方法及存放位置，做好日常的清洁工作，做警钟长鸣，杜绝一切不安全因素。 5)非工作需要，他人不得进入库房。 1)货到后依据入库单记入手工账，做到记账准确及时，单、账书写正规，无涂改，并及时传递。 2)及时、准确记录出库单（含电脑），及时传递。 3)下班前将账及有关单据锁好以防丢失。 1)月末认真盘点数量，查看质量，做到账物卡相符，无过期货物，抽查时账物卡相符。 2)接盘点表后，认真核对账表相符。 3)盘点时如发现溢余或损耗，要及时查看原因，报请主管研究解决。 1)按考勤规定划卡，不得替代。 2)按规定岗上签到签离。 3)遇特殊情况不能到岗，尽快通知。 1)遵守《员工守则》一切规定，不违纪。 2)服从分配，团结协作，关心集体。 3)爱护公物，保持个人环境卫生。 第六章 成本、费用管理办法
为了加强本企业的成本管理，降低消耗，堵塞漏洞，提高经济效益，根据财政部制定的《企业会计制度》、《国营旅游企业成本管理实施细则》及国家有关中、外、合资企业的法规、文件等，结合本公司的实际情况，特制定本办法。
一、本办法是我公司重要的管理制度，是会计工作的准则之一，全体员工都
必须严格遵守，认真执行。
二、本办法中所称成本是指企业业务经营过程中发生的各项支出。
三、成本管理的任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映
公司经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。
四、本企业实行成本管理责任制。总经理对企业的经济效果负完全责任。
总经理组织领导本企业的成本管理，正确执行成本计划，准确核算成本，并对企业经济效果负责。
计财部设置专门机构负责成本管理工作。娱乐部、客房部等经营部门负责成本计划的执行和成本的日常控制，并对总经理负责。 五、成本开支X围
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（一）本企业的下列费用开支列入“营业成本”：
1、餐饮娱乐部耗用的各种食品原料、调料、酒水饮料及其他材料。 2、客房部迷你吧耗用的酒水饮料及其他材料。 3、娱乐部销售商品。
（二）本企业的下列费用开支列入“营业费用”：
1、职工工资：指按照公司规定的标准支付给职工的工资以及按财务制度规定提取的职工福利费、待业保险金、退休养老基金、物价补贴和房租补贴等。
2、物料消耗：指营业过程中耗用的各种物料用品、包括各种清洁用品、纸制品、针棉制品、瓷器及玻璃器皿、餐具、文具、印刷品、包装用品等。
3、折旧费：指按规定提取的固定资产折旧费。
4、修理费：指固定资产和低值易耗品等财产的修理费。
5、低值易耗品摊销：指购进后，直接领用的低值易耗品的价值。 6、水电费：指营业耗用的水电费。 7、燃料费：指营业耗用的各种燃料费。 8、制服费：指为营业而发生的制服费用。 9、洗涤费：指为营业而发生的洗涤费用。
10、 租赁费：指企业租赁营业用房、仓库等的租赁费支出。 11、 劳保用品费：指按照劳保用品使用规定发给职工的劳保用品费，公共设施的烤火费和防暑降温费等。
12、 保险费：指企业自愿向保险公司投保所支付的保险费用。 13、 邮电费：指为营业而发生的邮电费用。
14、 差旅费：指因业务、工作需要出差所支付的差旅费。 15、 运杂费：指为经营购入的物资、原材料等在整个运输过程中的运费、装卸搬运费等。 16、 手续费：指委托其他单位代购、代销及使用信用卡结算所支付的手续费。
17、 广告费：指为扩大业务而支付的广告宣传费用。
18、 存货盘亏：指企业在损耗定额内商品、材料的损失，经过批准的非自然灾害，非责任事故造成的超定额损耗的商品、材料损失。商品材料的正常溢余冲减本项目。 19、 汽车费
20、 其他费用：指以上各项目以外的各项营业性费用。
（三）本企业各管理部门的费用以及不分摊到各营业部门的费用列入“管
理费用”。 1、管理人员工资 2、折旧费 3、修理费 4、办公费 5、差旅费 6、制服费 7、洗涤费
8、低值易耗品摊销
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9、保险费
10、 工会经费 11、 董事会费 12、 顾问费 13、 交际应酬费 14、 税金
15、 场地使用费 16、 开办费摊销 17、 职工培训费 18、 利息支出 19、 汇兑损益 20、 其他管理费用
六、成本核算部人员工作职责
（一）成本会计的职责是：
1、编制落实成本计划和预算。
2、组织实施企业的成本核算，及时反映和反馈成本管理的信息。 3、监督考核成本计划的执行情况。
4、对企业的成本进行预测、控制和分析，审查销售情况和各部门的成本消耗。
5、协调成本核算员与各营业部门的关系，并对计财部经理负责。 （二）娱乐部吧员兼职物品消耗核算员的职责是：
1、正确及时地反映食品原材料、酒水饮料及其他材料的消耗情况，每日业务终了，及时编制“消耗日报表”。
2、严格执行食品原材料、酒水饮料及其他材料的领用消耗制度，发现异常消耗情况及时报告有关领导。
3、负责检查、督促各营业点（吧台）做好食品材料、酒水饮料管理的交接班工作，严格交接手续，不定期地检查交接记录。
4、按月编制餐厅食品材料、酒水饮料及其他材料的消耗计划，为公司编制成本计划提供基础资料。
5、正确及时反映物料用品的消耗情况，按旬编制物料用品消耗表。 6、严格物品的报损手续，发现异常报损或消耗情况及时报告有关领导。按旬编制报损物品明细表。
7、根据物料用品的消耗规律，制定合理的消耗定额。
8、按月编制物料用品的消耗计划，为企业编制费用计划提供基础资料。
（三）客房部兼职物品消耗核算员的职责是：
1、正确及时地反映客房部物料用品的消耗情况，每日营业终了，编制物料用品消耗日报表。
2、严格物品的报损手续，按旬编制报损物品明细表。 3、根据物料用品的消耗规律，制订合理的消耗定额。
4、按月编制物料用品的消耗计划和酒水饮料的消耗计划，为企业编制费用成本计划提供基础资料。
（四）多功能厅兼职成本核算员的职责是：
1、正确及时地反映物料用品、食品材料和酒水饮料的消耗情况，每
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日业务终了编制消耗日报表。
2、严格物品及其他材料的领用、消耗和报损手续，按旬编制报损物品明细表。
3、负责检查、督促各营业点（吧台）做好食品材料、酒水饮料管理的交接班工作，严格交接手续，不定期地检查交接记录。
4、按月编制物料用品、酒水饮料及其他食品材料的消耗计划，为企业编制费用成本计划提供基础资料。
（五）工程部、运输部兼职物品消耗核算员的职责是：
1、正确及时地反映修理用备件、清洁用品、办公用品、绿化用品及汽车用品用具、燃料油的消耗情况，按月编制物料消耗明细表。 2、严格物品的领用、消耗和报损手续，按月编制报损物品明细表。 3、根据物品用品的消耗规律，制定合理的消耗定额。
4、按月编制维修用品、清洁用品、办公用品、绿化用品和车辆维修保养用品及燃料油的消耗计划，为企业编制费用计划提供基础资料。
七、成本管理的核算程序和核算办法
（一）餐饮部食品材料及饮料的核算程序
1、餐厅向中心仓库领货时，要填写有部门经理、厨师长签字认可的领料单一式三联。其中一联交中心仓库据以发料，一联交计财部，一联由餐厅核算员登记入账。领回的食品材料由厨师长统一管理，安排使用。
2、直接拨入餐厅的外购材料，经验货部验收无误后，填写由部门经理、厨师长签字认可的食品材料直拨单一式三联。其中一联存验货室作为分析货源及价格的依据，一联交计财部，一联由餐厅核算员登记入账。直拨的食品材料由厨师长统一管理安排使用。 3、餐厅吧台所有酒水饮料及烟等商品，原则上要向中心仓库领取，不办理采购直拨手续。领料时，要填写由部门经理和当班领班人员签字认可的领料单一式三联。其中一联交中心仓库据以发货，一联交计财部，一联吊餐厅核算员登记入账。领回的酒水饮料由当班的领班人员负责管理，安排使用，并作好消耗记录和办理好交接班手续。
4、每日业务终了，餐厅厨师长或代理行使厨师长职权的有关人员，要对餐厅剩余食品材料材料或成品或半成品进行盘点，填写盘点表一式二联。其中一联交餐厅核算登记入账，一联由厨师长留存，据以安排次日使用。吧台领班人员，每日业务终了，根据交接班记录和当班的消耗情况，编制酒水饮料消耗日报表。
5、餐厅核算员于次日上午，根据账簿记录和盘存表及吧台酒水饮料消耗日报表，编制食品材料及饮料消耗日报表（三联），一联报成本主管据反馈成本信息，控制成本消耗，一联报计财部据以计算毛利和毛利率，一联报餐饮部据以分析和控制成本消耗。
（二）多功能厅、客房部食品材料及饮料核算程序（同上） （三）餐饮部物品消耗核算程序
1、餐饮部所用物品，原则上一律到中心仓库领取，不办理外购直拨手续。领用物品时要填写由部门经理和物品核算员签字认可的领
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料单一式三联。其中一联交中心仓库据以发料，一联交计财部，一联由餐厅物品核算员登记入账。领回的物品由各餐厅主管统一管理安排使用，物品核算员协助餐厅主管做好保管工作。
2、物品报损时，要由餐厅当事人或有关人员填写“物品报损单”一式二联，一联由物品核算员登记入账，一联存根据以按旬编制报损物品明细表。
3、旬末，餐厅主管要对所管理的物品进行一次清点，填写盘点表。 4、旬末，物品核算员根据账簿记录，盘点表和报损物品明细，编制“物料消耗旬报表”一式三份：其中一份交成本主管，据以反馈消耗信息，控制物品消耗；一份报计财部据以计算物料消耗率；一份报餐饮部据以掌握和分析消耗情况。
（四）客房部物料消耗核算程序
1、客房部所用物品原则上一律到中心仓库领取，不办理外购直拨手续。领用物品时要填写由部门经理、客房主管和物品核算员签字认可的领料单一式三联。其中一联交中心库据以发料，一联交计财部，一联由物品核算员登记入账。领回的物品由客房主管统一管理，安排使用，核算员协助客房主管做好保管和楼层发放工作。 2、客房部各楼层建立保管卡片，由楼层领班详细记录各种物品的领用消耗情况，严格交接班制度。
3、每日业务终了，楼层领班编制楼层物品消耗日报表，并于次日报核算员。
4、次日，物品核算员根据各楼层报来的消耗日报表汇总编制“客房部物料消耗日报表”一式三份，其中一份交成本主管据以反馈消耗信息，一份报计财部据以计算物料消耗率，一份报客房部据以掌握和分析控制消耗情况。
5、客房部报废的布草等，要按旬填制报废物品明细表。物品核算员据以核销领用数量。
6、客房部洗衣房的核算，由计财部负责核算。
第七章 财产管理规定
为了加强企业财产物资管理，确保财产物资的安全与完整，做到账卡相符，账物相符，结合企业实际情况，制定本规定。
（一）固定资产。
凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上（含2000元）的房屋建筑 物、机器设备、电器及影视设备、交通运输设备，以及其他设备均属于固定资产。单位价值虽在2000元以下，但属于主要经营服务设备、使用年限较长的物品，亦应作为固定资产进行管理。
（二）低值易耗品。
凡单位价值在200元以上（含200元）、2000元以下用于经营的家具、用具、工具等，均属于低植易耗品；单位价值虽超过2000元，但属易损易坏物品（如玻璃器皿）也应列为低值易耗品。
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（三）固定资产、低值易耗品的购置、验收手续。
1、已经竣工的建筑安装工程，筹建处要及时组织竣工验收，办理竣工决算，在清点实物、落实使用部门的基础上，根据在建工程明细账，建立“固定资产”卡片，一式三份，据以办理验收交接手续，一份交计财部，一份交使用部门作为实物管理卡片，一份交工程部建立设备维修保养档案，以保证财产的完好与安全
2、企业购置的固定资产，低值易耗品，应由工程部、采购部根据总经理批准的购置计划，安排购置、购进的固定资产、低值易耗品由计财部建立“固定资产”、“低值易耗品”卡片一式三份（低值易耗品一式二份，不需交工程部），一份留财务，一份交使用部门，一份交工程部建立设备维修保养档案。需要入库的，由仓库负责验收，并填写《财产验收入库单》一式三联，一联交采购部或工程部存查，一联留仓库据以登记明细账，一联交财务报账。
（四）固定资产、低值易耗品的领用手续。
1、固定资产的领用：由领用部门填写《固定资产领用单》一式四联，经领用部门经理，领用人签字后，到计财部加盖“财产专用章”，并将一联存计财部备查，一联作为仓库出账依据，一联作为登记卡片的依据，一联留使用部门备查。
2、低值易耗品的领用，其程序与固定资产的领用基本相同。 （五）在用固定资产、低值易耗品的管理。
1、财产的归口分级管理
不动固定资产（如房屋建筑物、电梯）可归口由工程部负责管理，并做好其日常的维护与保养工作。
可动固定资产及低值易耗品的管理，根据“谁用谁管”的原则，由使用部门负责，各部门应设兼职人员进行具体管理工作，将各项财产管理责任落实到班组，也可落实到人，以确保财产的完整无缺。 2、财产的账卡管理
所有固定资产，低值易耗品统一由计财部制定目录，并建账设卡，计财部保管所有财产卡一套，工程部保管所有在用固定资产卡一套，各部门保管使用财产卡一套。
为保证企业财产的安全完整，每年定期与各部门进行账卡核对，账实核对，如有不符，及时查找。
3、固定资产、低值易耗品的内部转移
在企业内部转移时，由需用部门填写“内部转移单”一式三联，经计财部加盖“财产专用章”后，移交部门办理移交及走卡、计财部调卡转账。 （六）固定资产、低值易耗品的停用及报废。
1、停用的固定资产、低值易耗品，由所在部门将其封存保管，不得任意拆卸或挪作它用。需退交仓库的，由原使用部门填写“内部转移单”，通过计财部办理转账手续。
2、对不需用的固定资产和低值易耗品如需对外处理，由所在部门提出申请报告，经总经理批准，方可对外处理，并将其价款足额交计财部，财产原使用部门、计财部据以销卡、销账。
3、固定资产、低植易耗品的报废。经长期使用，丧失使用价值，不可修复的固定资产和低值易耗品，由原使用部门填写“申请报废报告单”一式
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三联（低值易耗品二联），经有关技术部门和计财部共同鉴定，报领导批准，使用部门、工程部、计财部据以销卡、销账。将报废财产送到工程部维修组，以拆作配件使用。 （七） 为了防止财产的丢失，各部门责任人员离职时，应交清固定资产、低值易耗品的一切手续。计财部以离职人员经管的财产进行审计，如有问题，一律不得离任。
（八）财产的会计核算。
1、企业的固定资产折旧年限按《中外合资经营企业所得税法》和《企业会计制度》的规定执行。
折旧计算方法，采用分别不同折旧期限的固定资产按综合折旧率计提
折旧，按月预提，全年清算。
2、低值易耗品采用一次摊销作账务处理。 本规定由计财部督导实施。
（九）报废单据。
《固定资产报废报告单》
部门： 年 月 日 单位：元 固定资产 规格 单 数 预计使 已使用 原始 已 提 净 备注 名称及编号 型号 位 量 用年限 年 限 价值 折旧额 值 固定资产状况 及报废原因 使用部门 财务部 工程部 总经理审批 处理 意见 《低值易耗品报废报告单》
部门： 年 月 日 单位：元 低值易耗品 规格 单 单 报废 已使用 备注 名称及编号 型号 位 价 数量 金额 年 限 低值易耗品 报废原因 使用部门 财务部 工程部 总经理审批 处理 意见 31 / 31
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