越南税制概览

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主要税种 征税对象 税率

外国投资公司、国内公司、外国公司的分支机构以及不受《外国投资法》管辖的外国承包商税率为28%。建设——经营——移交（BOT）企业税率为10%。国内外石油、天然气企业税率为50%，

居民公司：来源于全世界的经营所得；

公司所得税

优惠税率最低为32%。

非居民公司：来源于越南境内的经营所得。

符合政府规定条件（见税收

鼓励政策）的外国投资公司和国内公司，优惠税率为20%、15%和10%。外国银行、烟草公司和法律公司等分支机构取得的利润，税率为28%。

按0%、5%、10%、15%、20%、30%、40%超额累进。非居

居民：来源于全世界的所得；

个人所得税

非居民：来源于越南境内的所得；

的所得纳税，第一年适用25%的税率，以后年度适用居民外国人的税率。 民外国人仅就来源于越南

增值税税率为0、5%、10%（标准税率），此外还有许

增值税

对商品和服务的增值额征税。

多税收减免措施。制造类和加工类产品的出口和出口劳务，实行零税率。

对部分商品和服务征收，如酒类、进口汽车、汽油、香烟、扑克、迪斯科舞厅、按

特别销售税 摩、卡拉OK、赌场、高尔夫球俱乐部、税率为15%至100%。

经营赌博和彩票的娱乐场所等。对于商品，只在生产或者进口环节征收。

由雇主和雇员分别按照雇员工资缴纳社会雇主和雇员分别按照雇员

社会保障税

保障税；外国人免缴社会保障税。

工资的15%和5%按月缴纳。

由雇主和雇员分别按照雇员工资缴纳；外雇主和雇员分别按照雇员

健康保险

国人免缴健康保险。

工资的2%和1%缴纳。 一般商品的进口税税率是0到50%。但是对某些产品，如酒和烟，税率高达100%。对外国投资中作为资本投

进出口税 对商品的进出口征收。

入的商品和来料加工再出口的商品，给予免税。出口税只对出口自然资源征收，税率为0到45%。

生产特许权以自然资源税的形式，对开采石油、天然

税率为0到40%。

使用费

气、其他矿产品、森林、鱼类和矿泉水等

自然资源的产业征收。

利息税率为10%；知识产权税率为10%；租金应缴纳预

对利息、知识产权、租金征收；外国承包

提税，由5%的公司预提税和

商应缴纳的增值税和公司所得税由承包方

预提税

按应税流转额的一定比例预缴，转包额除

计10%；外国承包商应缴纳

外。

的公司所得税和增值税的预提税税率为1%至10%。

5%的增值税预提税组成，共