为进一步加强和规范财政预算绩效管理，提高财政资金使用效益，我公司受莒南县财政局委托，对《省级慢病示范县建设》等20个项目的绩效自评报告进行复核。
一、绩效自评抽查实施情况
20__年5月10日启动对《省级慢病示范县建设》等20个项目的抽查复核，项目组共收到自评报告20份，经过对自评报告进行审核，分别给出了部门绩效自评抽查分析报告。
二、抽查依据
（一）国家、省市县相关法律、法规及方针政策、规章制度，包括《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔20__〕10号）《中共莒南县委莒南县人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见》（莒南发〔20__〕12号），以及《关于开展20__年度预算项目支出绩效评价工作的通知》（莒南财绩〔20__〕1号）《莒南县县级项目支出绩效单位自评工作规程》和《莒南县县级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》的通知(莒南财预〔20__〕20号）等。
（二）国家、省和县区国民经济与社会发展规划；
（三）国家、省和县区制定的预算绩效管理制度、资金使用管理办法；
（四）县级预算部门职责、中长期发展规划和年度工作计划；
（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；
（六）县级预算部门年初设定的绩效目标、绩效指标和绩效标准；
（七）县级预算部门预算申报的相关材料、依法批复的部门预算，转移支付资金的相关资料；
（八）审计部门对预算执行情况的年度审计报告；
（九）其他相关材料。
三、抽查方法
1.审阅资料
收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目申报和批复文件、财务核算数据、档案管理资料、资金管理资料，与自评报告进行比对核实。具体为：①对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量；②对项目实施单位填报的项目预算及批复情况、资金使用情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；③收集与项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行核实。
2.现场调研
按照自评报告的内容，通过现场调研核实该项目的基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况。
3.数据分析
将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，核实项目预期效果和效益实现程度。
四、抽查内容
（一）绩效自评是否采取量化评分的形式，每个预算项目是否评出绩效分值，得分以百分制计算。
（二）项目绩效自评得分是否由各项指标得分加权汇总形成。
（三）二、三级指标所占权重是否根据指标重要程度、项目实施阶段等因素综合确定，准确反映预算项目的产出和效果。
（四）同类评价对象的指标权重设置是否基本一致，便于评价结果相互比较。
（五）绩效指标得分是否按规定方法评定：属于定量指标的，完成指标值，是否计算该指标所赋全部分值；未完成指标值，是否按照完成值与指标值的比例记分；对完成值高于指标值较多的，是否分析原因，按照偏离度适度调减分值。属于定性指标的，是否根据指标实现程度对应优、良、中、差四个等级，相应赋予分值。
（六）年度预算执行完成后，是否及时组织本部门和所属单位全面收集、系统整理预算项目绩效完成信息，确认各项绩效指标实际完成值或实现程度。
（七）绩效自评打分是否将绩效指标实际完成值（实现程度）与年初设定的预期值相比较，逐项评定每项指标得分，汇总形成预算项目绩效自评得分。
（八）绩效自评表填写是否按照绩效自评表的格式和要求，逐项填写每项绩效指标得分、预算项目绩效自评得分，并简要分析绩效存在问题及原因、提出改进措施。
（九）绩效自评工作完成后，是否及时进行总结，形成专题报告。报告内容是否包括部门绩效自评组织开展情况，专项资金和具体预算支出项目绩效目标完成情况、存在问题分析及评价结论，年初绩效目标设定质量对比倒查情况和下一步整改计划和具体措施等。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的是否单独列明，并分析说明原因，研究提出改进措施。
（十）对预算执行率偏低、绩效自评结果较差的，是否单独说明原因，提出整改措施。属于延续性项目的，在预算编制时是否从严从紧安排，是否调整资金投向和分配方法，是否持续优化部门支出结构。
（十一）自评结果是否与绩效目标偏离度较大，目标指标设定是否不科学、不合理。
（十二）其他需要抽查的指标和资料。
五、抽查情况分析
（一）项目累计资金安排与使用情况
项目组共收到自评报告20份，经过审核，20个自评资金数据填报准确，数据来源客观可靠。
（二）项目立项依据
审核的20个项目中有2个项目未提供项目立项材料，经现场和电话核实，项目立项依据充分。
（三）项目绩效目标和指标设定情况
1.项目立项时，绩效目标设定是否具体明确、科学合理
16个项目绩效目标设定具体明确、科学合理，2个项目绩效目标设定不够具体明确，2个项目绩效目标不明确，不能反映项目的内容。
2.项目立项时，绩效指标设定是否细化、量化、可衡量、可评价
11个项目的绩效指标设定不够细化量化，尤其是项目的效益指标，有2个项目未设置效益指标；有7个项目的绩效指标设定细化、量化、可评价。
3.项目评价时，评价指标设定是否规范、全面，政策评价是否按照“3E”体系
项目组审核发现，评价指标设定时，普遍存在欠规范的问题，不能兼顾投入的经济性、产出的效率性和影响的有效性。
4.项目评价时，评价指标及标准设定是否细化、量化、可衡量、可评价
12个项目设置了细化、量化的评价指标，评价指标能够科学衡量和评价项目的产出和效益；8个项目的评价指标设置不够量化细化，或不能全面衡量项目的产出和效果。
（四）项目执行效率
1.预期产出实现程度
13个项目预期产出全部实现，2个项目实现了85%以上，3个项目实现60-85%，2个项目实现60%以下。
2.项目执行产出情况是否真实、准确，评价数据来源是否客观、可靠
经多种途径的调研和走访，项目执行产出情况较为真实、准确。
（五）项目实施效果情况
1.预期效果实现程度
13个项目预期产出全部实现，3个项目实现了85%以上，2个项目实现60-85%，2个项目实现60%以下。
2..项目实施效果的佐证依据是否真实、准确，来源是否客观、可靠
经多种途径的调研，项目实施效果较为真实、准确。
六、自评工作存在的问题
（一）绩效评价指标体系有待进一步完善
财政支出评价对象涉及行业多，项目之间差异性大，目前虽然中央及省市已经发布共性指标，但真正能体现项目效果的个性指标，由于设置难度较大，还不能满足目前工作开展需要。多数项目申报的绩效目标设定的绩效指标不够清晰、没有细化、不便于衡量，不能完全反映考核项目绩效目标情况。导致项目自评指标体系不够全面，导致评价内容不够全面，不具有针对性，实际操作能力低，难以满足不同层面和不同性质的绩效评价需求。
（二）预算部门重支出轻效益的情况普遍存在
部门重产出轻效益，事前和事后对项目效益性调研和分析较少。绩效目标中效益指标过于粗糙，量化指标少，评价指标体系中效益指标设置不合理，自评时普遍为定性的效益指标赋满分。
（三）项目管理欠规范
在自评审核中发现，普遍存在的一个现象是很多材料部门无法提供，深入了解发现，很多部门没有档案管理人员，财务人员档案管理知识缺乏或责任心不强，造成档案管理混乱，很多材料未规范入档；很多项目没有建立科学合理可行的项目管理制度。
七、对自评工作的建议
（一）完善项目评价指标体系
汇总梳理以前年度制定的指标，将符合当前预算绩效管理要求和行业管理特点的个性指标汇编成库;二是搜集整理先进省市制定出台的指标，进一步充实完善个性指标;三是建立指标更新机制，将新制定的指标及时纳入指标库，做到随时更新、完善。
有必要加强财政支出项目绩效评价结果反馈、应用、落实，避免绩效评价搞形式走过场。项目在立项申报、审批时就应明确项目的预期绩效目标以及能体现绩效目标的具体绩效指标，且绩效指标尽量细化和量化。财政部门也应制定专门的考核办法和考核指标，连同拨款一起下达，使绩效评价结果更加贴近项目，真正评价出项目的绩效。将预算绩效目标填报与预算安排下达挂钩，从深层次地解决绩效目标填报不认真、流于形式的问题，全面提升绩效管理水平。
在规范绩效目标的基础上，加强调研、分析，结合各预算单位的职能职责和工作要求，全面梳理各项重点工作任务，在准确定位该单位工作目标的基础上，除对各项考评项目的绩效目标、资金分配、财务管理、使用绩效、社会效益等涉及的指标体系进行逐项完善外，还增加部分个性化的考评指标，建立更加符合实际的指标评价体系。
（二）加强项目的成本效益分析
对预算项目支出实行绩效管理，应由过去关注项目资金使用向关注项目可行性和项目效益性转变。加强调研、分析，结合各预算单位的职能职责和工作要求，全面梳理工作任务，对效益指标进行完善。
（三）规范项目管理过程
部门的绩效管理人员，应加强责任心，做到提供数据准确、精确，能真实完整的反应工程的实际情况，制定具体整改工作方案，并积极落实各项整改工作。针对档案混乱的问题，项目组应安排专人负责档案的管理，并加强档案管理技能，装订档案资料，填写正确的档案盒目录。
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