个人股东无偿借款给单位需要交增值税吗

公司向个人无偿借款存在涉税风险。首先，增值税方面，无偿借款不视为销售，但违反规定可能导致增值税风险。其次，个人所得税方面，无偿借款给个人股东应按照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。最后，企业所得税方面，无偿借款给个人股东可能违反独立交易原则，税务机关有权调整应纳税收入或所得额。《个人所得税法》第八条规定了税务机关进行纳税调整的情形。如果需要补征税款，还需依法加收利息。

法律分析

公司向个人无偿借款通常涉税，具体情况如下：

1、增值税，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。纳税人发生无偿借款且不进行视同销售的，利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率；

2、个人所得税风险，如果企业将资金无偿借给个人股东，应依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。如果企业将资金无偿借给企业员工个人，如符合相关规定，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；

3、企业所得税，企业将资金无偿借给个人股东，依照相关规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

《个人所得税法》第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

拓展延伸

公司向个人无偿借款的税务处理及相关法律规定

公司向个人无偿借款在税务处理方面需要遵守相关法律规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，无偿借款也属于财产转移，可能涉及税务问题。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四十二条规定，个人从公司获得的无偿借款可能被视为个人所得，需要缴纳个人所得税。此外，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，公司提供无偿借款可能被视为企业的非经营性支出，影响企业所得税的计算。因此，公司在向个人提供无偿借款时，应咨询专业税务机构，确保遵守相关法律规定，履行税务申报和缴纳义务，以避免可能的税务风险和法律责任。

结语

公司向个人无偿借款涉及多个税务问题，包括增值税、个人所得税和企业所得税。根据相关法律法规，公司应咨询专业税务机构，确保遵守税收征收管理法和个人所得税法的规定，履行税务申报和缴纳义务。这将有助于避免潜在的税务风险和法律责任。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。